ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г.МОСКВЕ
ПИСЬМО от 17 ноября 1993 г. N11-08/8236
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ И
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА СВЕДЕНИЙ
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПОЛУЧЕННЫХ В 1993 ГОДУ
Государственная налоговая инспекция по г.Москве направляет образцы
заполнения форм NN 4 и 5, основные требования к заполнению их реквизитов и
особые случаи, возникающие при заполнении указанных форм.
Указанные в приложении документы необходимо довести до всех
предприятий, учреждений и организаций г.Москвы и до граждан,
зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического
лица.
Приложение: на 14 листах.
Первый заместитель начальника инспекции
- государственный советник
налоговой службы II ранга
Л.Я.Сосихина
-----¬
¦I-A ¦
L-----
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 года)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, учреждения, Акционерное общество "Каскад"
организации (полностью)
2. Почтовый индекс, адрес предприятия, 109383, г.Москва, ул.Правды, 5
учреждения, организации
телефон бухгалтера 152-30-39
3. Фамилия, имя, отчество гражданина Петров Иван Сидорович
4. Паспорт серия XX-МЮ номер 344587
выдан 108 о/м г.Москвы 13.09.1983 года
5. Адрес постоянного местожительства 103047, г.Москва, ул.Лесная,
получателя дохода с указанием дом 2, кв.55.
индекса (по паспортным данным)
6. За какой вид деятельности (работ, а) дивиденды
услуг) произведена выплата б) совместительство
(нужное подчеркнуть) в) гражданско-правовые договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного
свидетельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которому
применяется:
- 500-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
- 50-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных месяцев I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
за которые получен доход * * * * * * *
(нужное зачеркнуть)
---------------------------------------------------
Здесь и далее "*" означает "Зачеркнуть"
8. Сумма начисленного дохода 100000 руб.00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсионный фонд 1000 руб.00 коп.
10.Суммы, перечисленные по заявлениям 2000 руб.
граждан на благотворительные цели
11.Предоставлено льгот (размер минималь- однократный 36270 руб.
ной месячной оплаты труда) 3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный ______ руб.
50-кратный ______ руб.
500-кратный _____ руб.
12.Расходы на содержание детей 36270 руб.
и иждивенцев
13.Сумма дохода, с которого исчислен 24460 руб.
подоходный налог
14.Сумма удержанного подоходного налога 2935 руб.20 коп.
Печать Главный
бухгалтер __________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
"01" февраля 1994 года _______________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме
представляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
В 1993 году гражданин не имел места основной работы.
-----¬
¦I-Б ¦
L-----
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 года)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, учреждения, Акционерное общество "Каскад"
организации (полностью)
2. Почтовый индекс, адрес предприятия, 109383, г.Москва, ул.Правды, 5
учреждения, организации
телефон бухгалтера 152-30-39
3. Фамилия, имя, отчество гражданина Петров Иван Сидорович
4. Паспорт серия XX-МЮ номер 344587
выдан 108 о/м г.Москвы 13.09.1983 года
5. Адрес постоянного местожительства 103047, г.Москва, ул.Лесная,
получателя дохода с указанием дом 2, кв.55.
индекса (по паспортным данным)
6. За какой вид деятельности (работ, а) дивиденды
услуг) произведена выплата б) совместительство
(нужное подчеркнуть) в) гражданско-правовые договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного
свидетельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которому
применяется:
- 500-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
- 50-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных месяцев I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
за которые получен доход *
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 500000 руб.00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсионный фонд ____ руб.__ коп.
10.Суммы, перечисленные по заявлениям ____ руб.
граждан на благотворительные цели
11.Предоставлено льгот (размер минималь- однократный _____ руб.
ной месячной оплаты труда) 3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный ______ руб.
50-кратный 275062 руб.50 коп.
500-кратный _____ руб.
12.Расходы на содержание детей ______ руб.
и иждивенцев
13.Сумма дохода, с которого исчислен 224937 руб.
подоходный налог
14.Сумма удержанного подоходного налога 26992 руб.44 коп.
Печать Главный
бухгалтер __________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
"01" февраля 1994 года _______________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме
представляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
-----¬
¦I-В ¦
L-----
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 года)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, учреждения, Акционерное общество "Каскад"
организации (полностью)
2. Почтовый индекс, адрес предприятия, 109383, г.Москва, ул.Правды, 5
учреждения, организации
телефон бухгалтера 152-30-39
3. Фамилия, имя, отчество гражданина Петров Иван Сидорович
4. Паспорт серия XX-МЮ номер 344587
выдан 108 о/м г.Москвы 13.09.1983 года
5. Адрес постоянного местожительства 103047, г.Москва, ул.Лесная,
получателя дохода с указанием дом 2, кв.55.
индекса (по паспортным данным)
6. За какой вид деятельности (работ, а) дивиденды
услуг) произведена выплата б) совместительство
(нужное подчеркнуть) в) гражданско-правовые договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного
свидетельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которому
применяется:
- 500-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
- 50-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных месяцев I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
за которые получен доход *
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 500000 руб.00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсионный фонд ____ руб.__ коп.
10.Суммы, перечисленные по заявлениям ____ руб.
граждан на благотворительные цели
11.Предоставлено льгот (размер минималь- однократный _____ руб.
ной месячной оплаты труда) 3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный 66015 руб.
50-кратный ______ руб.
500-кратный _____ руб.
12.Расходы на содержание детей _____ руб.
и иждивенцев
13.Сумма дохода, с которого исчислен 433985 руб.
подоходный налог
14.Сумма удержанного подоходного налога 52078 руб.20 коп.
Печать Главный
бухгалтер __________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
"01" февраля 1994 года _______________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме
представляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
-----¬
¦II-A¦
L----- Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 года)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, учреждения, Производственно-коммерческая
организации (полностью) фирма "Ноктюрн"
2. Почтовый индекс, адрес предприятия, 104023, г.Москва, ул.Новая, 9
учреждения, организации
телефон бухгалтера 230-00-00
3. Фамилия, имя, отчество гражданина Сидоров Иван Петрович
4. Паспорт серия XXI-МЮ номер 931493
выдан 111 о/м г.Москвы 12.12.1981 года
5. Адрес постоянного местожительства 101000, г.Москва, ул.Зеленая,
получателя дохода с указанием дом 15, кв.155.
индекса (по паспортным данным)
6. За какой вид деятельности (работ, а) дивиденды
услуг) произведена выплата б) совместительство
(нужное подчеркнуть) в) гражданско-правовые договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного
свидетельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которому
применяется:
- 500-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
- 50-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных месяцев I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
за которые получен доход *
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 300000 руб.00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсионный фонд ____ руб.__ коп.
10.Суммы, перечисленные по заявлениям ____ руб.
граждан на благотворительные цели
11.Предоставлено льгот (размер минималь- однократный _____ руб.
ной месячной оплаты труда) 3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный ______ руб.
50-кратный 275062 руб.50 коп.
500-кратный _____ руб.
12.Расходы на содержание детей _____ руб.
и иждивенцев
13.Сумма дохода, с которого исчислен 24937 руб.
подоходный налог
14.Сумма удержанного подоходного налога 2992 руб.44 коп.
Печать Главный
бухгалтер __________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
"20" января 1994 года _______________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме
представляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
-----¬
¦II-Б¦
L-----
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 года)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, учреждения, Производственно-коммерческая
организации (полностью) фирма "Ноктюрн"
2. Почтовый индекс, адрес предприятия, 104023, г.Москва, ул.Новая, 9
учреждения, организации
телефон бухгалтера 230-00-00
3. Фамилия, имя, отчество гражданина Сидоров Иван Петрович
4. Паспорт серия XXI-МЮ номер 931493
выдан 111 о/м г.Москвы 12.12.1981 года
5. Адрес постоянного местожительства 101000, г.Москва, ул.Зеленая,
получателя дохода с указанием дом 15, кв.155.
индекса (по паспортным данным)
6. За какой вид деятельности (работ, а) дивиденды
услуг) произведена выплата б) совместительство
(нужное подчеркнуть) в) гражданско-правовые договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного
свидетельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которому
применяется:
- 500-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
- 50-кратный размер
минимальной месячной
оплаты труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных месяцев I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
за которые получен доход *
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 1000000 руб.00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсионный фонд ____ руб.__ коп.
10.Суммы, перечисленные по заявлениям ____ руб.
граждан на благотворительные цели
11.Предоставлено льгот (размер минималь- однократный _____ руб.
ной месячной оплаты труда) 3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный 66015 руб.
50-кратный ______ руб.
500-кратный _____ руб.
12.Расходы на содержание детей _____ руб.
и иждивенцев
13.Сумма дохода, с которого исчислен 933985 руб.
подоходный налог
14.Сумма удержанного подоходного налога 112078 руб.20 коп.
Печать Главный
бухгалтер __________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
"20" января 1994 года _______________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме
представляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
Приложение N 6
Основные требования
к заполнению реквизитов форм NN 4 и 5
1. Не допускается сокращенное заполнение данных по строкам NN 1,2,3,4 и
5 указанных форм.
Пример по строке N 1: АО "Каскад" - должна быть произведена запись -
Акционерное общество "Каскад".
Примечание:
Поскольку основным критерием для обработки информации на магнитных
носителях указанных форм в ТГНИ являются паспортные данные физического лица,
необходимо уделить особое внимание на полное заполнение строки N 4.
Реквизиты форм могут быть заполнены как машинописным (на принтере), так
и рукописным (печатными буквами) текстом.
2. В случае отсутствия у физического лица основного места работы при
заполнении строки 7 формы N 4 необходимо зачеркнуть только полные месяцы, в
течение которых им получен доход. При этом следует иметь в виду, что для
целей налогообложения, в случае необходимости представления льгот, полным
считается месяц, в котором физическое лицо проработало 15 и более
календарных дней.
Пример: гражданин выполнял работу в период с 10.02.93г. по 30.04.93г.;
с 18.05.93г. по 20.06.93г.; с 19.09.93г. по 31.12.93г. В этом случае в
строке 7 должна быть произведена следующая запись:
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
* * * * * * *
При наличии у физического лица основного места работы, необходимо
зачеркнуть как полный, так и неполный месяц, в котором получен доход.
3. Сведения о доходах физических лиц, представляются отдельно по
каждому виду деятельности (работ, услуг), указанных в форме N 4 стр. 6 п."а"
- "к" и в форме N 5 стр. 6 п. "а" - "д".
Пример: гражданин в 1993 году получил 5000,0 тыс. рублей, например, за
реализацию автомашины. В этом случае необходимо подчеркнуть в строке 6 пункт
"е" и одновременно в пункте "е" подпункт - "500-кратный размер минимальной
месячной оплаты труда".
В случае если, гражданин в 1993 году получил 500,0 тыс.рублей,
например, за реализацию шубы, то в этом случае необходимо подчеркнуть в
строке 6 пункт "е" и одновременно подпункт - "50-кратный размер минимальной
месячной оплаты труда".
4. Если из начисленной суммы авторского вознаграждения произведены
удержания в пенсионный фонд, то указанная сумма отражается в дополнительной
строке 10а формы N 5 (см. приложение - бланк N V).
Приложение N 7
Особые случаи
при заполнении формы NN 4 и 5
1. В случае, если гражданин, не имеющий основного места работы, в
течение 1993 года в одной организации получает доходы одновременно от
деятельности по гражданско-правовому договору, от реализации имущества,
принадлежащего на праве собственности, а также в этой же организации получил
материальную помощь (при этом гражданин написал заявление об уменьшении
облагаемого налогом дохода на размер минимальной месячной оплаты труда и
расходов на содержание детей и иждивенцев) и его совокупный облагаемый доход
не превысил 1,0 млн.рублей, бухгалтеру этого предприятия следует заполнить
форму N 4 на данного гражданина по каждому виду деятельности отдельно по
прилагаемым к данному письму примерам заполнения - I-А, I-Б, I-В.
Если облагаемый совокупный доход гражданина превысил 1,0 млн.рублей,
форма N 4 заполняется аналогично примеру, приведенному в бланках II-А; II-Б;
II-В с учетом вычетов из облагаемого налогом дохода минимальной месячной
оплаты труда и расходов на содержание детей и иждивенцев.
2. В том случае, если гражданин имеет место основной работы и его
совокупный облагаемый доход не по месту основной работы ... превысил 1
млн.рублей, бухгалтеру данного предприятия следует производить заполнение
формы N 4 на данного гражданина также по каждому виду деятельности по
примеру, приведенному в формах II-А, II-Б, II-В. При этом следует иметь в
виду, что в одной из форм (II-В) стр.14 отражается сумма удержанного налога
по данному виду деятельности и сумма подоходного налога, удержанного в
результате перерасчета по совокупному годовому доходу по всем видам
деятельности (указывается общей суммой).
По приведенному примеру стр.14 формы II-В (91753 руб.76 коп.)
рассчитывается как разность между удержанным подоходным налогом с совокупного
облагаемого годового дохода и подоходным налогом, удержанным отдельно по
каждому виду деятельности. А именно:
- совокупный доход:
24937(II-А стр.13) + 933985(II-Б стр.13) + 475200(II-В стр.13)=1434122 руб.;
- подоходный налог с совокупного облагаемого доход - 206824 руб.40 коп;
- подоходный налог, начисленный отдельно по каждому виду деятельности:
2992руб.44 коп.(II-А стр.14)+112078руб.20коп.(II-Б стр.14)=115070 руб.64коп.
- доначисленный подоходный налог по совокупному налогообложению:
206824 руб.40 коп. - 115070 руб.64 коп. = 91753 руб.76 коп.
3. В случае получения гражданином дохода от реализации имущества,
принадлежащего на праве собственности (а также от получения подарков,
призов, материальной помощи и т.п.), сумма которого не превышает
установленную законодательством годовую сумму 12-, 50- или 500-кратного
размера минимальной месячной оплаты труда, то в строке 11 (по пунктам
соответственной данной кратности) указывается сумма полученного дохода.
Пример заполнения форм в этих случаях приведен в бланках III.
Расчет годовых сумм минимального размера оплаты приведен в приложении N
6 (основание - приложение N 7).
4. В случае превышения дохода гражданина от реализации имущества,
принадлежащего на праве собственности (а также от получения подарков,
призов, материальной помощи) над годовым размером 12-, 50-, 500-кратного
размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законодательством,
в строке 11 указывается соответствующий (12-, 50-, 500-кратный) годовой
размер минимальной месячной оплаты труда.
Пример заполнения форм в этих случаях приведен в бланке IV.
Приложение N 8
Расчет
размера минимальной месячной оплаты труда,
подлежащего исключению из совокупного годового
дохода граждан за полностью проработанный 1993 год:
- однократный - 66015 рублей = (2250 х 3) + (4275 х 3) + (7740 х 6);
- трехкратный - 198045 рублей = 66015 х 3;
- пятикратный - 330075 рублей = 66015 х 5;
- двенадцатикратный размер минимальной месячной оплаты труда в год
раздельно по видам полученных:
- материальной помощи = 66015 рублей:
- подарков = 66015 рублей;
- призов = 66015 рублей;
- пятидесятикратный -
275062,5 рубля = (2250 х 3) + (4275 х 3) + (7740 х 6) : 12 х 50;
- пятисоткратный -
2750625 рублей = (2250 х 3) + (4275 х 3) + (7740 х 6) : 12 х 500.
Приложение N 9
Справочно:
В течение 1993 года размер минимальной месячной оплаты труда изменялся
в следующем порядке:
1. С 1 января по 31 марта 1993 года размер минимальной месячной оплаты
труда составлял 2250 рублей (основание: Закон Российской Федерации от
13.11.92г. N 3891-1 "О минимальном размере оплаты труда"; постановление
Верховного Совета Российской Федерации от 29.01.93г. N 4405-1 "О порядке
исчисления налогов, сборов и иных платежей с учетом минимального размера
оплаты труда, установленного на I квартал 1993 года").
2. С 1 апреля по 30 июня 1993 года - 4275 рублей (основание: Закон
Российской Федерации от 30.03.93г. N 4693-1 "О минимальном размере оплаты
труда"; постановление Верховного Совета Российской Федерации от 16.04.93г. N
4823-1 "О порядке исчисления налогов, сборов и иных платежей с учетом
минимального размера оплаты труда, установленного с 1 апреля 1993 года").
3. С 1 июля по настоящее время - 7740 рублей (основание: Закон
Российской Федерации от 14.07.93г. N 5432-1 "Об индексации минимального
размера оплаты труда"; постановление Верховного Совета Российской Федерации
от 06.08.93г. N 5603-1 "О порядке исчисления налогов, сборов и иных платежей
с учетом минимального размера оплаты труда, установленного с 1 июля 1993
года").
4. В случае изменения в IV квартале 1993 года размера минимальной
месячной оплаты труда расчет годового размера минимальной месячной оплаты
труда, подлежащего исключению из совокупного годового дохода граждан за
полностью проработанный 1993 год, производится согласно примеру расчета,
указанного в приложении N 8 (с учетом изменений за IV квартал 1993 года).
|
