ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ
   
                                ПИСЬМО
                  от 19 октября 1994 г. N 11-13/13522
   
               О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
                В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ПРИ ОТКРЫТИИ СЧЕТОВ
                               В БАНКАХ
   
            (с изм., внесенными письмом ГНИ по г. Москве от
                       01.12.1994 N 11-13/15604)
   
      Государственная налоговая инспекция по  г.  Москве  в  связи  с
   поступающими  запросами о порядке регистрации налогоплательщиков в
   налоговых органах при открытии ими в банках  рублевых  и  валютных
   счетов разъясняет.
      1. В соответствии с действующим налоговым  законодательством  к
   категории налогоплательщиков     относятся    юридические    лица,
   физические лица,  зарегистрированные в  качестве  предпринимателей
   без образования юридического лица,  а также частные нотариусы,  на
   которых по закону возложена обязанность по уплате в бюджет налогов
   и иных обязательных платежей.
      2. Совместным    решением   Госналогслужбы   РФ   от   13.08.94
   N ВГ-4-13/94н,  Минфина  РФ  от  13.08.94  N  104 и Центробанка от
   16.08.94 N 104,  зарегистрированным Минюстом  РФ  08.09.94  N 672,
   утвержден   "Порядок   применения   положений   Указа   Президента
   Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об  осуществлении
   комплексных  мер  по  своевременному  и  полному внесению в бюджет
   налогов и иных обязательных платежей",  которым предусмотрено, что
   при  открытии  налогоплательщику  расчетного (текущего)  счета  он
   обязан предъявить банку  документ,  подтверждающий  постановку  на
   учет в налоговом органе.
      Таким документом до  утверждения  указанного  Порядка  являлось
   заявление  налогоплательщика  об открытии ему расчетного (текущего
   для предпринимателей)  счета  с  отметкой  налоговой  инспекции  о
   постановке  его на учет.  С момента введения в действие Порядка по
   применению положений  Указа  N  1006  таким  документом   является
   справка по форме приложения N 1 или N 2 к указанному Порядку.
      В соответствии с  п. 1.5 указанного  Порядка  налогоплательщики
   при  открытии  валютных (всех видов),  ссудных,  депозитных и иных
   счетов [кроме расчетного (текущего) для осуществления операций  по
   основной деятельности]   представляют  в  банк  справку  по  форме
   приложения N 3 или N 4, удостоверяющую факт уведомления налогового
   органа о намерении открыть в банке соответствующий счет.
      Приведенные выше условия открытия счетов не распространяются на
   физических лиц,  не являющихся по закону налогоплательщиками,  при
   открытии ими рублевых сберегательных счетов (вкладов),  включая  и
   депозитные.
      Обязанность выдавать справки по формам NN 1, 2, 3, 4,  а  также
   N 8 возложена на налоговые органы; представлять сведения по формам
   NN 5,  6,  7 - на налогоплательщиков,  а по формам NN 9 и 9м -  на
   банки.
      Дополнительно сообщаю,  что в настоящее время ГНИ по г.  Москве
   готовить регламентирующий  документ,  конкретизирующий,  в   числе
   прочих вопросов,  и  порядок  представления  банками  в  налоговые
   органы сведений  об  операциях,  связанных  с  движением  денежных
   средств физических   лиц,   на  сумму,  эквивалентную  10  тысячам
   долларов США и выше (в соответствии  с п. 8 указанного Порядка  по
   форме приложения N 9), который будет доведен после утверждения.
   
                                                Начальник инспекции -
                                             государственный советник
                                            налоговой службы II ранга
                                                          Д.Г. Черник