ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Главное управление ПРЕДСЕДАТЕЛЮ ПРАВЛЕНИЯ
по г. Москве КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
117049, Москва, Житная ул., 12
от 24.02.95 N 15-4/782
На N
О ЗАПОЛНЕНИИ ФОРМЫ 2-АП
В соответствии с телеграммой Центрального банка от 21.02.95
года N 19-1С-26/942 Валютное управление ГУ ЦБ РФ по г. Москве
доводит до Вашего сведения следующие разъяснения по порядку
составления "Отчета о движении иностранных активов и пассивов
коммерческих банков" по форме 2-АП.
1. При заполнении отчетности долларовый эквивалент получают не
из баланса банка в рублях, а путем пересчета данных в иностранных
валютах через кросс-курсы этих валют к доллару на базе
установленных Банком России котировок рубля к иностранным валютам
на конец отчетного периода.
2. В соответствии с принятой в данном отчете условностью
фактические платежи по погашению основного долга и выплате
процентов за отчетный период отражаются:
- по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12, 14);
- по привлеченным кредитам в графе 4.
3. Начиная с 1 апреля 1995 года, в строках 20 и 21,графы 1 и 2
(актив) отражаются суммы предоставленных отчитывающихся банками
физическим и юридическим лицам-резидентам кредиторов в свободно
конвертируемой валюте по состоянию на начало и конец отчетного
периода. В строке 21 графы 3 и 4 (пассив) показываются данные об
остатках средств на валютных счетах (в свободно конвертируемой
валюте) предприятий, учреждений и организаций России в
отчитывающемся банке. Сведения по всем валютным счетам
банков-резидентов (в том числе корреспондентским и депозитным) в
строку 21 не включаются.
4. В справке о текущих поступлениях и платежах по операциям с
нерезидентами в графе 1 "Проценты" отражаются фактически
поступившие и уплаченные уполномоченным банком проценты за
отчетный период (по ценным бумагам: векселям, облигациям; по
текущим и депозитным счетам), кроме процентов по кредитам, как по
"ближнему", так и по "дальнему зарубежью".
5. Латвию, Литву и Эстонию, начиная с отчета за II квартал
1995 года следует относить к государствам "дальнего зарубежья".
При предоставлении отчета за апрель 1995 года по форме 2-АП
(месячная) и за II квартал 1995 года по форме 2-АП (квартальная)
необходимо дополнительно представить сводный отчет по указанным
государствам.
Начальник Валютного управления
ГУ ЦБ РФ по г. Москве А.В.Агеенков
В ПОМОЩЬ СОТРУДНИКАМ ВАЛЮТНЫХ
УПРАВЛЕНИЙ МОСКОВСКИХ УПОЛНОМО-
ЧЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
------------------------------------------------------------¬
¦ О порядке представления формы 2-ап (месячная, квартальная)¦
L------------------------------------------------------------
Анализ данных формы 2-ап позволил выявить ряд ошибок,
возникающих у коммерческих уполномоченных банков при заполнении
данной формы. Ниже приведены рекомендации, которые на наш взгляд
помогут коммерческим банкам в их работе.
Уполномоченные коммерческие банки должны представлять форму
отчетности 2-ап в срок до 5 числа (включительно) месяца,
следующего за отчетным периодом.
-------------------------------------¬
¦ О составлении отчета по форме 2-ап ¦
L-------------------------------------
Включаемые в отчет сведения по валютным операциям в долларовом
эквиваленте получаются путем перерасчета данных в иных иностранных
валютах через кросс-курсы этих валют к доллару, полученных на базе
установленных ЦБ РФ котировок рубля к иностранным валютам на конец
отчетного периода.
Следует отметить, что использование рублевого эквивалента
соответствующих валют из консолидированного рублевого баланса
банка, приводит к ошибочным результатам вследствие накопленых
курсовых разниц.
При этом в случае изменения кросс-курсов валют в течение
отчетного периода может возникнуть расхождение остатков на конец
предыдущего и начало следующего отчетного периода в
соответствующих отчетах коммерческого банка за эти периоды (графы
2 и 4 отчета банка за предыдущий период и графы 1 и 3 отчета за
следующий отчетный период).
Форма отчетности 2-ап "Отчет о движении иностранных активов и
пассивов коммерческого банка" содержит сведения о состоянии
активов и пассивов коммерческого банка на начало и конец отчетного
периода.
Форма состоит из двух разделов и справки. Раздел 1
"Активы/пассивы в СКВ". Раздел 2 "Активы/пассивы в других валютах
по операциям с нерезидентами". В первый раздел включаются данные
об активах и пассивах банка в свободно конвертируемой валюте, а во
второй раздел - только данные об активах и пассивах в клиринговых
и замкнутых валютах, не являющихся свободно конвертируемыми ( в
том числе и в российских рублях).
В первом разделе данные сгруппированы следующим образом:
- строки 1-16 данные по операциям с нерезидентами из "дальнего
зарубежья";
- строки 17-18 данные по операциям с нерезидентами из
"ближнего зарубежья";
- строки 19-21 данные по операциям с резидентами России.
Отдельно по строке 22 показывается сумма всей наличной СКВ в кассе
и в пути, а также платежных документов в СКВ.
Следует отметить, что включение в раздел 1 формы 2-ап данных
по валютам, не являющимися СКВ, недопустимо и является грубой
ошибкой в заполнении формы отчетности.
Во втором разделе по другим валютам показываются по всем
валютам, не являющимися СКВ:
- строки 24-25 данные по операциям с нерезидентами из
"дальнего зарубежья";
- строки 26-28 данные по операциям с нерезидентами из
"ближнего зарубежья".
В соответствии с принятой в данном отчете условностью
фактические платежи по погашению основного долга и выплате
процентов за отчетный период отражаются:
- по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12, 14),
- по привлеченным кредитам в графе 4.
Начиная с 1 апреля 1995 года, в строках 20 и 21, графы 1 и 2
(актив) отражают суммы предоставленных отчитывающимися банками
физическим и юридическим лицам-резидентам кредитов в свободно
конвертируемой валюте по состоянию на начало и конец отчетного
периода. В графах 3 и 4 строк 20 и 21 отражаются соответствующие
пассивы. В строке 21 графы 3 и 4 (пассив) показываются данные об
остатках средств на валютных счетах (в свободно конвертируемой
валюте) предприятий, учреждений и организаций России в
отчитывающемся банке. Сведения по всем валютным счетам
банков-резидентов (в том числе корреспондентским и депозитным) в
строку 21 не включаются.
В справке о текущих поступлениях и платежах по операциям с
нерезидентами в графе 1 "Проценты" отражаются фактически
поступившие и уплаченные уполномоченным банком проценты за
отчетный период (по ценным бумагам: векселям, облигациям; по
текущим и депозитным счетам), кроме процентов по кредитам, как по
"ближнему", так и "дальнему зарубежью".
Латвию, Литву и Эстонию начиная с отчета за II квартал 1995
следует относить к государствам "дальнего зарубежья".
-------------------------------¬
¦Алгоритм заполнения формы 2-ап¦
L-------------------------------
1. Заполнить форму 2-ап по каждой валюте взятой отдельно (без
предварительного преобразования данных в долларовый или рублевый
эквивалент).
2. Сверить конечные остатки предыдущего отчетного периода с
начальными остатками текущего отчетного периода для всех
упомянутых в пункте 1 вспомогательных форм. Вследствие того, что
данные вспомогательных форм выражены в изначальных иностранных
валютах, эти остатки должны быть равны.
3. Для каждой валюты выяснить официальный курс соответствующей
иностранной валюты к рублю, установленной ЦБ РФ на последнюю дату
отчетного периода.
4. Используя упомянутые в пункте 3 курсы инвалют к рублю,
пересчитать данные всех строк и всех 4-х граф каждой
предварительно подготовленной формы в рублевый эквивалент.
5. Сложить данные рублевых эквивалентов всех предварительно
подготовленных форм по каждой позиции формы 2-ап.
6. Суммарные данные строк с 1 по 23 (раздел 1), 24, 25 (раздел
2) и 29, 30 (СПРАВКА) по всем графам преобразовать в долларовый
эквивалент. Для преобразования необходимо использовать курс
доллара США к рублю на последнюю дату отчетного периода.
7. Информация по строкам 1-23, 24, 25 и 29, 30 дается в тыс.
долл. США, по строкам 26, 27 и 28 - в млн. руб., по строкам 31 и
32 - в тыс. руб. В записи численных величин для отделения целой
части от дробной используется десятичная запятая. Эти данные
заносятся в форму 2-ап, представляемую в ЦБ РФ.
------------------------------------------------¬
¦ Необходимые проверки при заполнении формы 2-ап¦
L------------------------------------------------
1. Проверить итоговые суммы в 23 строке. Итоговые суммы
проставляются во всех 4-х столбцах и должны быть строго равны
сумме строк 1, с 3 по 7 включительно, 10, 13, с 15 по 17
включительно, 19 и 22.
2. При заполнении строк 7 и 9 ("Кредиты краткосрочные"), а
также строк 10 и 12 ("Кредиты долгосрочные") необходимо учитывать,
что в строках 7 и 10 показываются остатки средств по кредитным
операциям с нерезидентами из "дальнего зарубежья".
Следует следить за тем, что в строках 7 и 10 отражаются только
кредиты выданные и полученные по кредитным операциям с
нерезидентами из дальнего зарубежья.
3. Сверяются остатки, приведенные в строке 27 ("остатки
корсчетов и депозитов") с оборотами, приведенными в строке 28
("обороты по корсчетам") в соответствии с формулами:
АКТИВЫ (Остатки и обороты по счетам "НОСТРО"):
г=========¬ ----------¬ -----------¬ г==========¬
¦начальный¦ ¦кр/оборот¦ ¦дб/оборот ¦ ¦ конечный ¦
¦остаток ¦ - ¦ ¦ + ¦ ¦ = ¦ остаток ¦
¦строка 27¦ ¦строка 28¦ ¦строка 28 ¦ ¦ строка 27¦
¦столбец 1¦ ¦столбец 1¦ ¦столбец 2 ¦ ¦ столбец 2¦
L=========- L---------- L----------- L==========-
ПАССИВЫ (Остатки и обороты по счетам "ЛОРО"):
г=========¬ ----------¬ -----------¬ г==========¬
¦начальный¦ ¦кр/оборот¦ ¦дб/оборот ¦ ¦ конечный ¦
¦остаток ¦ + ¦ ¦ - ¦ ¦ = ¦ остаток ¦
¦строка 27¦ ¦строка 28¦ ¦строка 28 ¦ ¦ строка 27¦
¦столбец 3¦ ¦столбец 3¦ ¦столбец 4 ¦ ¦ столбец 4¦
L=========- L---------- L----------- L==========-
Так как в строке 27 показаны суммарные остатки по корсчетам и
депозитам, а в строке 28 показаны обороты только по корсчетам,
возможно расхождение остатков, приведенных в отчете и рассчитанных
по вышеприведенным формулам на величину депозитов (если таковые
имеются).
В таких случаях рекомендуем дать пояснение в приложении к
форме, в котором следует указать суммы на депозитных счетах на
начало и конец отчетного периода с их расшифровкой по странам в
следующем виде:
-------------T--------------------------T------------------------¬
¦ страны ¦ остаток депозитов ¦ остаток депозитов ¦
¦ ближнего ¦ на начало отчетного ¦ на конец отчетного ¦
¦ зарубежья ¦ периода (млн. руб) ¦ периода (млн. руб.) ¦
+------------+--------------------------+------------------------+
¦ страна 1 ¦ ¦ ¦
¦ ........ ¦ ¦ ¦
¦ страна N ¦ ¦ ¦
+------------+--------------------------+------------------------+
¦ ИТОГ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------------------------+-------------------------
Итоговые суммы, указанные в таблице должны быть равны общей
величине депозитов банка, указанной в форме отчетности 2-ап,
представляемой в ЦБ РФ.
|
