ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ

                                 ПИСЬМО
                      21 июня 1995 г. N 11-13/9386

      В соответствии  с  Указом  Президента  Российской  Федерации от
   23.05.94  N  1006   "Об   осуществлении   комплексных    мер    по
   своевременному и   полному   внесению  в  бюджет  налогов  и  иных
   обязательных  платежей",  Законом Российской Федерации от 25.09.92
   N 3537-1 "О денежной системе в Российской Федерации"  контроль  за
   соблюдением  кассовой  дисциплины  предприятиями  и хозяйственными
   организациями  возложен  на  учреждения   банков,   а   бюджетными
   организациями - на финансовые органы.
      Согласно пункту   9.3  совместного  письма  Госналогслужбы  РФ,
   Минфина   РФ   и   Центробанка  РФ  от  13/16  августа  1994  года
   N  ВГ-4-13/94н;  104;  104   (зарегистрировано   Минюстом   России
   8 сентября 1994 года N 682) банки обязаны систематически проверять
   соблюдение предприятиями,  учреждениями и организациями требований
   Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
      Периодичность и  круг  предприятий,  учреждений  и организаций,
   подлежащих проверке,     определяется     руководителем      банка
   самостоятельно в  зависимости  от  выполнения  операций  и условий
   работы с денежной наличностью.
      В связи с изложенным и учитывая рекомендации Центрального банка
   Российской   Федерации   Государственная  налоговая  инспекция  по
   г. Москве определяет  следующий  порядок  проведения  проверок  по
   данному  вопросу:
      - в   случае   установления   при    документальной    проверке
   предприятия,  организации  и  учреждения  нарушений установленного
   порядка ведения кассовых операций  и  условий  работы  с  денежной
   наличностью  в  обязательном  порядке привлекать к данной проверке
   работников коммерческих банков и  кредитных  учреждений  по  месту
   нахождения расчетных,  текущих и иных счетов, а в случаях проверок
   банков  -  работников  Главного управления  Центрального банка  по
   г. Москве;
      - акт   проверки   с   указанием   штрафных,    финансовых    и
   административных санкций   должен   быть   подписан   инспекторами
   налоговой и банковской службы,  производящими проверку,  при  этом
   налоговые   органы  обязаны  проконтролировать  четкое  заполнение
   раздела IV "Распоряжение руководителя учреждения банка о  принятии
   мер по  результатам  проверки" (приложение 2 к письму Центрального
   банка  РФ  от  30  сентября  1994  года  N  113  "Рекомендации  по
   осуществлению     учреждениями    банков    проверок    соблюдения
   предприятиями,  организациями  и  учреждениями   Порядка   ведения
   кассовых операций в Российской Федерации";
      - в случаях отказов от участия в  проверках  работников  банков
   сообщать Главному  управлению  Центрального банка по г.  Москве по
   адресу: 117049, Москва, Житная улица, дом 12.

                                                Начальник инспекции -
                                             государственный советник
                                            налоговой службы II ранга
                                                          Д.Г. Черник