ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
      РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
          (Банк России)            ПРЕДСЕДАТЕЛЮ ПРАВЛЕНИЯ
                                   КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
       Главное управление
          по г. Москве

    117049, Москва, Житная ул., 12
    от 28.06.95   N 05-1-14/906

        ГУ ЦБ РФ по г.Москве,  сообщает,  что проверками  правильности
    расчетов  по  формированию  фонда обязательных резервов проводимых
    Главным управлением,  выявлены отдельные нарушения. Наиболее часто
    допускаются следующие:
        1. Арифметические ошибки при расчете ФОР.
        2. Не включаются в расчет фонда обязательных резервов один или
    несколько балансовых счетов.
        3. В  нарушение  "Положения  о  порядке  формирования  ФОР" из
    балансового счета 904  исключаются  отдельные  лицевые  счета,  не
    являющиеся средствами банка.
        4. В составе обязательств до востребования занижаются  остатки
    по балансовому счету 467 "Расчетные счета".
        5. Нарушается    установленный    процент    отчислений     по
    обязательствам коммерческого банка, которые составляют по валютным
    счетам  1,5%,  по  обязательствам  свыше  90  дней   -   10%,   по
    обязательствам  от  31  до  90  дней  - 14%,  по обязательствам до
    востребования - 20%.
        6. Балансовый  счет 904 разбивается по срокам и соответственно
    берутся разные проценты,  что противоречит  "Положению  о  порядке
    формирования ФОР".
        7. При расчете среднеарифметических остатков за месяц  деление
    производится на большее количество дней, чем принимается к расчету
    балансов.
        8. При расчете среднеарифметических остатков за месяц в расчет
    не включается баланс за какой-либо рабочий день.
        9. Сальдируется 076 балансовый счет.
        Учитывая, что в расчет фонда обязательных резервов  включаются
    только привлеченные средства банка в иностранной валюте,  ГУ ЦБ РФ
    по  г.Москве  рекомендует  Вам  организовать  бухгалтерский   учет
    операций отражаемых на валютных счетах по отдельным лицевым счетам
    в разрезе привлеченных и собственных средств.
        Главное управление  просит Вас учесть указанные выше нарушения
    и рекомендации при составлении расчета фонда обязательных резервов
    и обращает Ваше внимание на то,  что,  в случае обнаружения ошибок
    при проверке расчета,  ГУ ЦБ РФ по  г.Москве  будет  вынуждено  за
    недовзнос  средств  взыскивать  штрафы  в соответствии с Законом о
    Центральном банке РФ.

    ЗАМЕСТИТЕЛЬ НАЧАЛЬНИКА
    ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ                     Ж.Р.ПАВЛЮЧЕНКО