ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
28 марта 1996 г. N 19-07/5426
ОБ ОТЧЕТАХ ПО ФОРМАМ N 3-Н И 5-Н
Государственная налоговая инспекция по г. Москве направляет
новые формы и порядок заполнения отчетов N 3-Н "Отчет о структуре
поступлений основных видов налогов" и N 5-Н "Отчет о базе
налогообложения по основным видам налогов" (приложение),
утвержденные приказом Госналогслужбы N ВГ-3-13/90 от 28.12.95.
Отчеты представляются в Управление анализа и прогнозирования
Государственной налоговой инспекции по г. Москве. Формы отчетов
необходимо переписать на дискету в к. 415.
Письма ГНИ по г. Москве N 19-07/4164 от 20.03.95, N 19-07/514
от 11.01.96 считать утратившими силу.
Первый заместитель
начальника инспекции -
государственный советник
налоговой службы II ранга
Л.Я. Сосихина
Приложение
к письму ГНИ по г. Москве
от 28 марта 1996 г. N 19-07/5426
ОТЧЕТНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Форма N 3-Н
Утверждена приказом
Госналогслужбы России
от 28.12.95 N ВЗ-3-13/90
Республика, край, Срочная - месячная
область, автономное
образование, район, Представляется:
город Москва 1) районными, городскими налоговыми
инспекциями - вышестоящей
государственной налоговой
инспекции 6 числа месяца,
следующего за отчетным
Налоговый орган ГНИ N ____ 2) государственными налоговыми
инспекциями по республикам
в составе России, краям,
областям, автономным
образованиям, городам Москве
и Санкт - Петербургу -
Государственной налоговой
службе России 8 числа месяца,
следующего за отчетным
3) отчет за декабрь представляется
на два дня позднее
ОТЧЕТ
О СТРУКТУРЕ ПОСТУПЛЕНИЙ ОСНОВНЫХ ВИДОВ НАЛОГОВ
в январе - _______ 1996 года
млн. руб.
-----------------------------T------T-------------T-------------¬
¦ ¦Код ¦Налог на ¦Налог на ¦
¦ ¦строки¦прибыль ¦добавленную ¦
¦ ¦ ¦(доходы) ¦стоимость ¦
¦ ¦ +-----T-------+-------------+
¦ ¦ ¦всего¦в т.ч. ¦всего¦в т.ч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦штраф- ¦ ¦штраф- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные ¦ ¦ные ¦
¦ ¦ ¦ ¦санк- ¦ ¦санк- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции, ¦ ¦ции, ¦
¦ ¦ ¦ ¦включая¦ ¦включая¦
¦ ¦ ¦ ¦пени ¦ ¦пени ¦
+----------------------------+------+-----+-------+-----+-------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----------------------------+------+-----+-------+-----+-------+
¦Сальдо на 1 января 1996 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ общая задолженность ¦ 301 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ переплата ¦ 302 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦Начислено с начала года - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего (304 + 305 + 306) ¦ 303 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ авансовые платежи ¦ 304 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦
¦ по фактической прибыли, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оборотам ¦ 305 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ по актам проверок ¦ 306 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦Фактически внесено в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- всего (308 + 310 + 311) ¦ 307 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ авансовые платежи ¦ 308 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ из них платежи за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ третью декаду предыдущего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ месяца ¦ 309 ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ по фактической прибыли, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оборотам ¦ 310 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ по актам проверок ¦ 311 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ из кода 307 - фактически ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ внесено в счет погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ задолженности ¦ 312 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦Сальдо на конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ общая задолженность ¦ 313 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ переплата ¦ 314 ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦Справочно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Возвращено из бюджета в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетном периоде ¦ 315 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦из кода 315: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ возмещено - всего ¦ 316 ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ из них предприятиям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ осуществляющим экспортные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ поставки товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (работ, услуг) ¦ 317 ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
¦ возвращено за предыдущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ годы ¦ 318 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Контрольная сумма ¦ 324 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------+------+-----+-------+-----+--------
"___"____________ 1996 года Начальник государственной
налоговой инспекции
___________________________ _________________________
ФИО, N телефона исполнителя
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 3-Н
"ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ ПОСТУПЛЕНИЙ ОСНОВНЫХ ВИДОВ
НАЛОГОВ"
Отчет составляется нарастающим итогом с начала года на
основании данных карточек лицевых счетов N 4 (часть II), N 6 и
налоговых расчетов (деклараций). Расхождения между данными
первичного учета и данными отчета не допускаются.
По коду 301 в графах 1 и 3 показывается сумма общей
задолженности по состоянию на 1 января, включая налог и финансовые
санкции, в том числе пени. При этом на сумму отсроченных платежей
задолженность по налогу и санкциям не уменьшается. Данные по коду
301 по состоянию на 1 января в течение года изменению не подлежат.
В графах 1 и 3 по этому коду проставляется сумма данных по
графам 14, 19 и 22 карточек лицевых счетов по соответствующему
налогу, а в графах 2 и 4 - суммы граф 19 и 22.
Данные отчета ф. N 3-Н по графе 1 минус графа 2 должны
соответствовать коду 401 графы 5 отчета ф. N 4-Н, а данные графы 3
минус графа 4 - коду 401 графы 2 отчета ф. N 4-Н на 1 января.
По коду 302 в графах 1 и 3 проставляется переплата по налогам
на 1 января (графа 15 карточки лицевого счета).
По кодам 303-306 отражаются начисленные с начала года суммы:
- по коду 303 в графах 1 и 3 - сумма всех начисленных с начала
года платежей (за вычетом произведенных уменьшений), штрафных
санкций и пеней (в лицевом счете графа 4 минус графа 5 плюс сумма
граф 16 и 20). В графах 2 и 4 по коду 303 проставляется сумма
итогов по графам 16 и 20 карточек лицевых счетов;
- по коду 304 в графе 1 показывается сумма начисленных
авансовых платежей по налогу на прибыль, увеличенная на сумму
штрафных санкций и пеней;
- по коду 305 в графах 1 и 3 - суммы, начисленные по налоговым
расчетам (декларациям), исходя из фактической прибыли, оборотов, с
учетом штрафных санкций и пеней по ним;
- по коду 306 в графах 1 и 3 - суммы доначислений,
произведенных по результатам документальных и камеральных
проверок, с включением в них в соответствующих случаях пеней.
По кодам 307-312 отражаются фактически внесенные в бюджет
суммы:
- по коду 307 - поступления в бюджет за отчетный период налога
на прибыль (доходы) и налога на добавленную стоимость, включая
результаты зачета по казначейским налоговым освобождениям,
штрафные санкции и пени (дополнительные платежи по ставке ЦБ
учитывать как штрафные санкции), за минусом произведенных
возвратов. При этом данные графы 1 по коду 307 должны
соответствовать коду 24 отчета ф. N 1-Н, графы 3 - коду 04 отчета
ф. N 1-Н. По графам 1 и 3 по этому коду проставляются итоги из
графы 23 лицевого счета, графам 2 и 4 - суммы граф 18 и 21
лицевого счета;
- по коду 308 в графах 1 и 3 отражаются поступления в бюджет за
отчетный период по авансовым платежам, включая суммы, фактически
поступившие в бюджет в счет предстоящих платежей, результаты
зачета по казначейским налоговым освобождениям, штрафные санкции и
пени по ним;
- по коду 309 в графе 3 - поступления за третью декаду
предыдущего месяца с учетом штрафных санкций и пеней по ним;
- по коду 310 в графах 1 и 3 - по расчетам по фактической
прибыли, оборотам, включая результаты зачета по казначейским
налоговым освобождениям, штрафные санкции и пени по ним;
- по коду 311 в графах 1 и 3 - суммы по актам документальных и
камеральных проверок, включая штрафные санкции и пени;
- по коду 312 из общего объема поступлений за отчетный период
показываются поступления, произведенные в счет погашения
задолженности по платежам в бюджет.
По кодам 313 и 314 показывается общая задолженность и переплата
на конец отчетного периода. По графам 1 и 3 сальдо кодов 313 и 314
должно быть равно сальдо кодов 301 и 302 плюс данные кода 303
минус код 307.
Отчетные данные по коду 313 в графах 2 и 4 должны быть равны
данным по коду 301 плюс код 303 минус код 307 по этим графам.
По коду 313 данные по графе 1 минус графа 2 должны
соответствовать отчету ф. N 4-Н по коду 401 плюс код 403 графы 5,
а данные графы 3 минус графа 4 - отчету ф. N 4-Н по коду 401 плюс
код 403 графы 2 на конец отчетного периода. Отчетные данные по
графам 2 и 4 по коду 313 должны соответствовать данным отчета
ф. N 4-Н по коду 461 графам 4 и 2.
По коду 315 отражаются суммы переплат, фактически возвращенные
в отчетном периоде из бюджета предприятиям и организациям, в том
числе:
- по коду 316 в графе 3 показываются суммы налога на
добавленную стоимость, возмещенные из бюджета предприятиям, в
соответствии с действующим порядком;
- по коду 317 в графе 3 из общего объема выделяется сумма
возмещения по налогу на добавленную стоимость по предприятиям,
осуществляющим экспортные поставки товаров (работ, услуг);
- по коду 318 показываются суммы переплат за предыдущие годы,
фактические возвращенные из бюджета предприятиям и организациям в
текущем году.
По коду 324 в каждой графе указывается сумма показателей по
всем кодам.
Управление анализа и прогнозирования
ГНИ по г. Москве
ОТЧЕТНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Форма N 5-Н
Утверждена приказом
Госналогслужбы России
от 28.12.95 N ВГ-3-13/90
Государственная налоговая Срочная - полугодовая
инспекция N _____________
Представляется:
за полугодие - до 14 августа,
за год - до 15 апреля
ОТЧЕТ
О БАЗЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ НАЛОГОВ
за январь - _______ 199 __ года
I. Налог на прибыль (доходы)
млн. руб.
----------------------------------------------T------T-----------¬
¦ ¦Код ¦Значения ¦
¦ ¦строки¦показателей¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Валовая прибыль ¦ 500 ¦ ¦
¦Убытки ¦ 500а ¦ ¦
¦Суммы, на которые корректируется прибыль для ¦ ¦ ¦
¦исчисления налога ¦ 501 ¦ ¦
¦- прибыль от производства и реализации ¦ ¦ ¦
¦произведенной сельскохозяйственной и ¦ ¦ ¦
¦охотхозяйственной продукции, а также ¦ ¦ ¦
¦произведенной и переработанной собственной ¦ ¦ ¦
¦сельскохозяйственной продукции ¦ 502 ¦ ¦
¦- положительные курсовые разницы, образовав- ¦ ¦ ¦
¦шиеся в результате изменения курса рубля по ¦ ¦ ¦
¦отношению к котируемым Банком России валютам ¦ 503 ¦ ¦
¦- отрицательные курсовые разницы, образовав- ¦ ¦ ¦
¦шиеся в результате изменения курса рубля по ¦ ¦ ¦
¦отношению к котируемым Банком России валютам ¦ 504 ¦ ¦
¦- прибыль, не подлежащая налогообложению ¦ ¦ ¦
¦согласно п. 4.7 инструкции ¦ 505 ¦ ¦
¦Сумма отчислений в резервный и другие ¦ ¦ ¦
¦аналогичные фонды ¦ 506 ¦ ¦
¦Льготы по налогу ¦ 507 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- по прибыли, направленной на финансирование ¦ ¦ ¦
¦капитальных вложений ¦ 508 ¦ ¦
¦- по затратам предприятий на содержание ¦ ¦ ¦
¦объектов социальной сферы ¦ 509 ¦ ¦
¦- дополнительные льготы, предоставляемые ¦ ¦ ¦
¦местными органами власти ¦ 510 ¦ ¦
¦Налогооблагаемая прибыль (доходы) ¦ 511 ¦ ¦
¦Налог на прибыль ¦ 512 ¦ ¦
¦Среднесписочная численность работников, ¦ ¦ ¦
¦оплата труда которых относится на ¦ ¦ ¦
¦себестоимость продукции (работ, услуг), чел. ¦ 513 ¦ ¦
¦Нормируемая величина расходов на оплату ¦ ¦ ¦
¦труда ¦ 514 ¦ ¦
¦ в том числе суммы выплат, на которые ¦ ¦ ¦
¦ производится увеличение нормируемой ¦ ¦ ¦
¦ величины расходов на оплату труда ¦ 515 ¦ ¦
¦Фактические расходы на оплату труда в части, ¦ ¦ ¦
¦относимой на себестоимость продукции ¦ 516 ¦ ¦
¦Сумма превышения фактических расходов на ¦ ¦ ¦
¦оплату труда против нормируемой величины ¦ 517 ¦ ¦
¦Налог с суммы превышения расходов на ¦ ¦ ¦
¦оплату труда по сравнению с их нормируемой ¦ ¦ ¦
¦величиной ¦ 518 ¦ ¦
¦Всего налога на прибыль и налога с суммы ¦ ¦ ¦
¦превышения расходов на оплату труда по ¦ ¦ ¦
¦сравнению с их нормируемой величиной ¦ ¦ ¦
¦(стр. 512 + стр. 518) ¦ 519 ¦ ¦
¦Контрольная сумма ¦ 525 ¦ ¦
L---------------------------------------------+------+------------
II. Налог на добавленную стоимость
млн. руб.
-----------------------------------T------T-----------T----------¬
¦ ¦Код ¦Значения ¦Справочно:¦
¦ ¦строки¦показателей¦сумма НДС ¦
+----------------------------------+------+-----------+----------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+----------------------------------+------+-----------+----------+
¦Стоимость реализуемых товаров ¦ ¦ ¦ ¦
¦(работ, услуг), облагаемых НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦(531 + 532 + 533) ¦ 530 ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ по ставке 20% (16,67%) ¦ 531 ¦ ¦ ¦
¦ по ставке 10% (9,09%) ¦ 532 ¦ ¦ ¦
¦ по средней расчетной ставке ¦ 533 ¦ ¦ ¦
¦Стоимость реализуемых товаров ¦ ¦ ¦ ¦
¦(работ, услуг), не облагаемых НДС ¦ 534 ¦ ¦ Х ¦
¦Сумма авансов и предоплат, ¦ ¦ ¦ ¦
¦числившаяся на счетах бухучета на ¦ ¦ ¦ ¦
¦конец отчетного периода ¦ 535 ¦ ¦ ¦
¦Сумма авансов и предоплат, числив-¦ ¦ ¦ ¦
¦шаяся на счетах бухучета на конец ¦ ¦ ¦ ¦
¦предыдущего отчетного периода ¦ 536 ¦ ¦ ¦
¦НДС по приобретенным (оприходован-¦ ¦ ¦ ¦
¦ным) ценностям, отражаемый по ¦ ¦ ¦ ¦
¦дебету счета 19 ¦ 537 ¦ Х ¦ ¦
¦ из них: ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумма НДС по оприходованным ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплаченным ценностям, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦
¦списанию с кредита счета 19 в ¦ ¦ ¦ ¦
¦дебет счета 68 ¦ 538 ¦ ¦ ¦
¦НДС, уплаченный таможенным ¦ ¦ ¦ ¦
¦органам ¦ 539 ¦ Х ¦ ¦
¦Сумма переплаты НДС по лицевым ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетам плательщиков на конец ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетного периода (без учета ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумм, перечисленных по декадным ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежам), включая суммы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦подлежащие возмещению из бюджета ¦ 540 ¦ Х ¦ ¦
¦ в том числе НДС, подлежащий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ возмещению из бюджета ¦ 541 ¦ Х ¦ ¦
¦ из них: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ по предприятиям, осуществляющим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ экспортные поставки товаров ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (работ, услуг) ¦ 542 ¦ ¦ ¦
¦Контрольная сумма ¦ 545 ¦ ¦ ¦
L----------------------------------+------+-----------+-----------
III. Подоходный налог с физических лиц,
удерживаемый предприятиями
млн. руб.
---------------------------------------------T------T------------¬
¦ ¦Код ¦Значения ¦
¦ ¦строки¦показателей ¦
+--------------------------------------------+------+------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+--------------------------------------------+------+------------+
¦Количество плательщиков ¦ 550 ¦ ¦
¦Сумма дохода ¦ 551 ¦ ¦
¦Сумма дохода, облагаемого подоходным налогом¦ 552 ¦ ¦
¦Сумма удержанного налога ¦ 553 ¦ ¦
¦Контрольная сумма ¦ 558 ¦ ¦
L--------------------------------------------+------+-------------
IV. Налог на имущество предприятий
млн. руб.
---------------------------------------------T------T------------¬
¦ ¦Код ¦Значения ¦
¦ ¦строки¦показателей ¦
+--------------------------------------------+------+------------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+--------------------------------------------+------+------------+
¦Среднегодовая стоимость имущества ¦ 560 ¦ ¦
¦Среднегодовая стоимость необлагаемого ¦ ¦ ¦
¦имущества ¦ 561 ¦ ¦
¦Сумма начисленного налога ¦ 562 ¦ ¦
¦Контрольная сумма ¦ 567 ¦ ¦
L--------------------------------------------+------+-------------
"____"_________ 1996 г. Начальник государственной
налоговой инспекции
_________________________
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5-Н
"ОТЧЕТ О БАЗЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ НАЛОГОВ"
Раздел I. Налог на прибыль (доходы)
----------T-------------------------------------------------------¬
¦Код ¦ Источники данных ¦
¦строки +---------------------------T---------------------------+
¦по отчету¦Приложение N 8 к инструкции¦Приложение N 3 к инструкции¦
¦N 5-Н ¦ГНС РФ от 10.08.95 N 37 ¦ГНС РФ от 10.08.95 N 37 ¦
¦ ¦"О порядке исчисления и ¦"О порядке исчисления и ¦
¦ ¦уплаты в бюджет налога на ¦уплаты в бюджет налога на ¦
¦ ¦прибыль предприятий и ¦прибыль предприятий и ¦
¦ ¦организаций" с изменениями ¦организаций" с изменениями ¦
¦ ¦и дополнениями ¦и дополнениями ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦500 ¦Строка 1 графа 3 (валовая ¦ ¦
¦ ¦прибыль) ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦500а ¦Строка 1 графа 3 (убытки) ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦501 ¦Строка 2 графа 3 ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦502 ¦Строка 2 графа 3 ¦ ¦
¦ ¦подпункт "з" ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦503 ¦Строка 2 графа 3 ¦ ¦
¦ ¦подпункт "к" (положительные¦ ¦
¦ ¦курсовые разницы) ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦504 ¦Строка 2 графа 3 ¦ ¦
¦ ¦подпункт "к" (отрицательные¦ ¦
¦ ¦курсовые разницы) ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦505 ¦Строка 2 графа 3 ¦ ¦
¦ ¦подпункт "л" ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦506 ¦Строка 3 графа 3 ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦507 ¦Строка 4 графа 3 (с учетом ¦ ¦
¦ ¦льгот по малым предприятиям¦ ¦
¦ ¦в первые 2 года работы) ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦508-510 ¦По специальным расчетам налогоплательщиков ¦
+---------+---------------------------T---------------------------+
¦511 ¦Строка 5 графа 3 ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦512 ¦Строка 7 графа 3 ¦ ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦513 ¦ ¦Строка 2 графа 3 ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦514 ¦ ¦Строка 5 графа 3 ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦515 ¦ ¦Строка 3 графа 3 + ¦
¦ ¦ ¦строка 4 графа 3 ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦516 ¦ ¦Строка 6 графа 3 ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦517 ¦ ¦Строка 7 графа 3 ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦518 ¦ ¦Строка 9 графа 3 ¦
+---------+---------------------------+---------------------------+
¦519 ¦Код 512 + код 518 ¦
+---------+-------------------------------------------------------+
¦525 ¦Сумма кодов 500-519 ¦
¦ ¦отчета N 5-Н ¦
L---------+--------------------------------------------------------
По кодам 500 и 500а показывается валовая прибыль (убытки),
отраженная в бухгалтерском отчете и уменьшенная (увеличенная) в
соответствии с положениями, изложенными в пунктах 2.4, 2.5, 2.6
инструкции N 37, включая малые предприятия, не уплачивающие в
первые два года работы налог на прибыль.
Отчетные данные, показанные по коду 507, должны превышать сумму
данных по кодам 508, 509 и 510. По коду 507 отражается валовая
прибыль малых предприятий, не уплачивающих в первые два года
работы налог на прибыль, а также другие льготы, предусмотренные
действующим законодательством.
В случае уменьшения ставки налога, зачисляемого в федеральный и
городской бюджеты (например, по малым предприятиям, работающим
третий и четвертый годы), суммы недопоступлений по коду 507 не
включаются.
Данные по коду 511 должны быть равны коду 500 минус коды 501,
506 и 507.
По коду 517 не учитываются данные по предприятиям, у которых
нормируемая величина расходов на оплату труда равна фактическим
расходам или превышает их. При этом среднесписочная численность по
этой группе предприятий показывается по коду 513.
Раздел II. Налог на добавленную стоимость
-----------T-----------------------------------------------------¬
¦Код строки¦ Источники данных ¦
¦по отчету +----------------------------------T------------------+
¦N 5-Н ¦Приложение N 1 к инструкции ГНС РФ¦Лицевые счета ¦
¦ ¦от 11.10.95 N 39 "О порядке исчис-¦плательщиков ¦
¦ ¦ления и уплаты налога на добавлен-¦ ¦
¦ ¦ную стоимость" с изменениями и ¦ ¦
¦ ¦дополнениями ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦530 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 3, графа 3 ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 3, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦531 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 3, ставки налога 20% и ¦ ¦
¦ ¦16,67%, графа 3 ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 3, ставки налога 20% и ¦ ¦
¦ ¦16,67%, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦532 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 3, ставки налога 10% и ¦ ¦
¦ ¦9,09%, графа 3 ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 3, ставки налога 10% и ¦ ¦
¦ ¦9,09%, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦533 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 3, по средней расчетной ¦ ¦
¦ ¦ставке, графа 3 ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 3, по средней расчетной ¦ ¦
¦ ¦ставке, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦534 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 10, графа 3 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦535 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 4, графа 3 ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 4, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦536 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 5, графа 3 ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 5, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦537 ¦ ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 1, графа 5 (за 1995 год ¦ ¦
¦ ¦не заполняется) ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦538 ¦ ¦ ¦
¦графа 1 ¦Строка 1а, графа 3 (заполняется ¦ ¦
¦ ¦начиная с I полугодия 1996 г.) ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 1а, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦539 ¦ ¦ ¦
¦графа 2 ¦Строка 2, графа 5 ¦ ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦540 ¦ ¦Суммы переплат на ¦
¦графа 2 ¦ ¦конец отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода (без сумм,¦
¦ ¦ ¦перечисленных по ¦
¦ ¦ ¦декадн. платежам),¦
¦ ¦ ¦т.е. суммы, кото- ¦
¦ ¦ ¦рые в следующие ¦
¦ ¦ ¦периоды будут воз-¦
¦ ¦ ¦мещены или зачтены¦
¦ ¦ ¦налогоплательщикам¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦541 ¦ ¦Суммы, подлежащие ¦
¦графа 2 ¦ ¦возмещению из бюд-¦
¦ ¦ ¦жета, т.е. на ¦
¦ ¦ ¦которые имеются ¦
¦ ¦ ¦заявления налого- ¦
¦ ¦ ¦плательщиков о ¦
¦ ¦ ¦возврате излишне ¦
¦ ¦ ¦уплаченных сумм ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦542 ¦ ¦Из общей суммы ¦
¦графа 2 ¦ ¦возвратов выделить¦
¦ ¦ ¦сумму возмещения ¦
¦ ¦ ¦по предприятиям, ¦
¦ ¦ ¦осуществляющим ¦
¦ ¦ ¦экспортные постав-¦
¦ ¦ ¦ки ¦
+----------+----------------------------------+------------------+
¦545 ¦Сумма кодов 530-542 отчета N 5-Н ¦
L----------+------------------------------------------------------
В отчете за 1995 год по кодам 531, 532, 533 применять
соответствующие расчетные ставки 16,46% и 8,97%.
Раздел III. Подоходный налог с физических лиц,
удерживаемый предприятиями
--------------T---------------------------------------------------¬
¦Код строки по¦ Источники данных ¦
¦отчету N 5-Н +---------------------------------------------------+
¦ ¦Приложение N 8 к инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35¦
¦ ¦"По применению Закона Российской Федерации ¦
¦ ¦"О подоходном налоге с физических лиц" ¦
+-------------+---------------------------------------------------+
¦550 ¦Строка 001 ¦
+-------------+---------------------------------------------------+
¦551 ¦Строка 005 ¦
+-------------+---------------------------------------------------+
¦552 ¦Строка 006 ¦
+-------------+---------------------------------------------------+
¦553 ¦Строка 008 ¦
+-------------+---------------------------------------------------+
¦558 ¦Сумма кодов 550-553 отчета N 5-Н ¦
L-------------+----------------------------------------------------
Раздел IV. Налог на имущество предприятий
-----------T------------------------------------------------------¬
¦Код строки¦ Источники данных ¦
¦по отчету +---------------------------T--------------------------+
¦N 5-Н ¦Приложение N 2 к инструкции¦Приложение N 1 к инструк- ¦
¦ ¦ГНС РФ от 08.06.95 N 33 ¦ции ГНС РФ от 08.06.95 ¦
¦ ¦"О порядке исчисления и ¦N 33 "О порядке исчисления¦
¦ ¦уплаты в бюджет налога на ¦и уплаты в бюджет налога ¦
¦ ¦имущество предприятий" с ¦на имущество предприятий" ¦
¦ ¦дополнениями и изменениями ¦с дополнениями и измене- ¦
¦ ¦ ¦ниями ¦
+----------+---------------------------+--------------------------+
¦560 ¦Строка 02200 + строка 02300¦ ¦
+----------+---------------------------+--------------------------+
¦561 ¦Строка 02200 ¦ ¦
+----------+---------------------------+--------------------------+
¦562 ¦Строка 02500 ¦ ¦
+----------+---------------------------+--------------------------+
¦567 ¦Сумма кодов 560-562 отчета ¦ ¦
¦ ¦N 5-Н ¦ ¦
L----------+---------------------------+---------------------------
Управление анализа и прогнозирования
ГНИ по г. Москве
------------------------------------------------------------------
|
