ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО ОТ 16 МАЯ 1997 Г. N 06-4-53/237
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1996 Г.
Главное управление ЦБ РФ по г.Москве в соответствии с
письмами ЦБ РФ от 19.02.97 г. N 412 и 21.02.97 г. N 413 сообщает
следующий порядок представления и обработки публикуемой
отчетности кредитных организаций.
Отчетность с описью прилагаемых документов по установленной
форме (Приложение NN 1, 2, 3 к письму) представляется кредитной
организацией в расчетно-кассовый центр по месту ее обслуживания
до 1 июня 1997 г.
При подтверждении аудиторской фирмой (аудитором)
представленных форм отчетности за 1996 г., комплект, направляемый
в расчетно-кассовый центр, в соответствии с описью (Приложение N
1), должен содержать:
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и
формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках", с отметкой о
представлении их ранее в Главное управление ЦБ РФ по г.Москве,
заверенные печатью аудиторской фирмы, подписью ее руководителя на
каждом листе отчетности (по два экземпляра - оригинал и копия,
заверенная аудиторской фирмой (аудитором);
- публикуемые формы отчетности кредитной организации,
составленные на основе бухгалтерской отчетности, заверенные
печатью, подписью руководителя аудиторской фирмы и записью
"Достоверность баланса и (или) Отчета о прибылях и убытках
подтверждена аудиторской фирмой (аудитором) (указать название
фирмы, номер и дату выдачи ей лицензии, фамилию, имя, отчество
руководителя)" (оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой
(аудитором);
- копию опубликованной в прессе отчетности (или
объяснительную записку о причинах ее непредставления в
установленные сроки);
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах по форме,
установленной письмом ЦБ РФ от 19.02.97 г. N 412;
- электронную копию отчетности на дискете.
В случае подтверждения достоверности отчетности с учетом
внесенных в ходе аудиторской проверки изменений, комплект в
соответствии с описью (Приложение N 2) должен содержать:
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и
формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках", с отметкой о
представлении их ранее в Главное управление ЦБ РФ по г.Москве,
заверенные печатью аудиторской фирмы, подписью ее руководителя на
каждом листе отчетности в соответствии с п.3.3 б) письма ЦБ РФ от
10.02.97 г. N 412 (по два экземпляра оригинал и копия, заверенная
аудиторской фирмой (аудитором);
- публикуемые формы отчетности кредитной организации,
составленные с учетом исправлений в бухгалтерском учете,
внесенных в ходе аудиторской проверки, заверенные печатью,
подписью руководителя аудиторской фирмы и записью "Достоверность
баланса и (или) Отчета о прибылях и убытках подтверждена
аудиторской фирмой (указать название фирмы, номер и дату выдачи
ей лицензии, фамилию, имя, отчество руководителя) с учетом
внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений" (оригинал и
копия, заверенная аудиторской фирмой (аудитором);
- объяснительная записка от кредитной организации о факте и
характере исправлений;
- копию опубликованной в прессе отчетности или
объяснительную записку о причинах ее непредставления в
установленные сроки;
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах по форме,
установленной письмом ЦБ РФ от 19.02.97 г. N 412;
- электронную копию отчетности на дискете.
В кредитной организации хранятся копии, заверенных
аудиторской фирмой, баланса с учетом заключительных оборотов и
формы N 2 "Отчета о прибылях и убытках.
В случае неподтверждения аудиторской фирмой (аудитором)
достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организацией с
описью (Приложение N 3) представляется:
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах в полном объеме с
записью "Достоверность баланса и Отчета о прибылях и убытках не
подтверждена";
- объяснительная записка с указанием причин, по которым не
устранены ошибки ведения бухгалтерского учета, приведших к
искажению баланса с учетом заключительных оборотов и формы N 2
"Отчет о прибылях и убытках", выявленных в ходе проверки.
Кредитные организации, не представившие публикуемую
отчетность за 1996 г., представляют в расчетно-кассовый центр по
месту их обслуживания объяснительную записку с указанием причин:
- аудиторская проверка не проводилась, в т.ч. по причине
финансовых затруднений;
- кредитная организация не приступила к проведению
банковских операций;
- другие причины.
Формы публикуемой отчетности составляются в миллионах рублей
с одним десятичным знаком после запятой. Контроль за
соответствием единиц измерения в публикуемой отчетности будет
осуществляться РКЦ по фактически оплаченному уставному фонду (010
счет), указанному в годовом балансе с учетом заключительных
оборотов, переведенному в миллионы рублей.
Для подготовки электронной копии публикуемой отчетности
кредитные организации должны использовать программу PUBLKOMB,
разработанную ГЦИ ЦБ РФ и распространяемую через РКЦ.
Ответственность за идентичность информации (текстовой и
цифровой) на бумажных и электронных носителях несут руководители
кредитной организации.
В случае представления кредитной организацией в
расчетно-кассовый центр неполного комплекта отчетности, в
соответствии с описью, отчетность возвращается кредитной
организации и считается непредставленной.
РКЦ осуществляет первичный контроль отчетности, включающий
проверку комплектности отчетности, правильности оформления,
идентичности записей аудиторской фирмы в формах отчетности
(публикуемой отчетности, балансе с учетом заключительных
оборотов, формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках") и в аудиторском
заключении; регистрирует отчетность кредитной организации;
проверяет соответствие бумажных носителей и электронной копии
отчетности, а также представленной публикуемой отчетности и копии
опубликованной в прессе.
РКЦ проверенную, безошибочную отчетность передают в Главное
управление ЦБ РФ по г.Москве, а один экземпляр описи с отметкой о
дате поступления отчетности и электронный носитель (дискету)
возвращают кредитным организациям.
При обнаружении ошибок в публикуемой отчетности, кредитная
организация представляет в РКЦ новый комплект отчетности на
бумажных и электронном носителях с надписью "Замена" вместе с
объяснительной запиской, в которой перечисляются все внесенные
изменения.
В случае нарушения кредитными организациями порядка
представления публикуемой отчетности, представления недостоверной
отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения
уставленных форм и сроков, Главное управление ЦБ РФ по г.Москве
применит меры воздействия в соответствии со ст. 75 Федерального
закона "О Центральном банке РФ (Банке России)".
Приложение N 1
Приложение N 2
Приложение N 3
Приложение N 4. Правила представления кредитной организацией
электронной копии публикуемой отчетности
Примечание:
- по ст.20 публикуемой формы N 2 "Отчет о прибылях и
убытках" по сим.218 показываются текущие расходы, кроме учтенных
по ст.23 и ст.25; по сим 050 кроме учтенных по ст.19;
- кредитными организациями, закончившими 1996 г. с убытком
ст.28 публикуемой формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" не
заполняется.
Заместитель начальника
Главного управления Н.Н.Панкратова
Приложение N 1. Опись документов кредитной организации направляемых
в ГУ ЦБ РФ по г.Москве в составе публикуемой отчетности
Приложение N 2. Опись документов кредитной организации направляемых
в ГУ ЦБ РФ по г.Москве в составе публикуемой отчетности
Приложение N 3. Опись документов кредитной организации направляемых
в ГУ ЦБ РФ по г.Москве в составе публикуемой отчетности
Приложение N 4. Правила представления кредитной организации
электронной копии публикуемой отчетности
Приложение N 1
Опись документов
кредитной организации ____________________
направляемых в ГУ ЦБ РФ по г.Москве
в составе публикуемой отчетности
-------T------------------------------------------------T--------
¦N п/п ¦ Наименование документа ¦ Количество
¦ ¦ ¦ экземпляров
¦ ¦ ¦
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 1 ¦Аудиторское заключение ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 2 ¦Баланс с учетом заключительных оборотов за ¦
¦ ¦1996 г. ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 3 ¦Форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 4 ¦Публикуемые формы отчетности ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 5 ¦Копия опубликованной в прессе отчетности (или ¦
¦ ¦объяснительная записка) ¦ 1
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 6 ¦Электронная копия отчетности (на дискете) ¦ 1
L------+------------------------------------------------+--------
Руководитель кредитной
организации (Ф.И.О)
Главный бухгалтер (Ф.И.О)
Телефон исполнителя
М.П.
Отчет поступил в РКЦ
"____"________________ 1997 г. "___"________ 1997
Штамп РКЦ
Приложение N 2
Опись документов
кредитной организации ____________________
направляемых в ГУ ЦБ РФ по г.Москве
в составе публикуемой отчетности
-------T------------------------------------------------T--------
¦N п/п ¦ Наименование документа ¦ Количество
¦ ¦ ¦ экземпляров
¦ ¦ ¦
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 1 ¦Аудиторское заключение ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 2 ¦Баланс с учетом заключительных оборотов за ¦
¦ ¦1996 г. ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 3 ¦Форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 4 ¦Публикуемые формы отчетности ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 5 ¦Копия опубликованной в прессе отчетности (или ¦
¦ ¦объяснительная записка) ¦ 1
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 6 ¦Электронная копия отчетности (на дискете) ¦ 1
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 7 ¦Объяснительная записка ¦ 1
L------+------------------------------------------------+--------
Руководитель кредитной
организации (Ф.И.О)
Главный бухгалтер (Ф.И.О)
Телефон исполнителя
М.П.
Отчет поступил в РКЦ
"____"________________ 1997 г. "___"________ 199
Штамп РКЦ
Приложение N 3
Опись документов
кредитной организации ____________________
направляемых в ГУ ЦБ РФ по г.Москве
в составе публикуемой отчетности
-------T------------------------------------------------T--------
¦N п/п ¦ Наименование документа ¦ Количество
¦ ¦ ¦ экземпляров
¦ ¦ ¦
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 1 ¦Аудиторское заключение ¦ 2
+------+------------------------------------------------+--------
¦ 2 ¦Объяснительная записка ¦ 1
L------+------------------------------------------------+--------
Руководитель кредитной
организации (Ф.И.О)
Главный бухгалтер (Ф.И.О)
Телефон исполнителя
М.П.
Отчет поступил в РКЦ
"____"________________ 1997 г. "___"________ 1997
Штамп РКЦ
Приложение 4
Правила представления
кредитной организацией электронной
копии публикуемой отчетности
1. Для подготовки электронной копии публикуемой отчетности
используется программа PUBLKOMB, разработанная в ГЦИ ЦБ РФ и
распространяемая через РКЦ на некоммерческой основе. Программа
обеспечивает:
- ввод;
- корректировку;
- контроль
публикуемой отчетности.
2. Программа может быть получена в РКЦ по месту обслуживания
кредитной организации на дискете кредитной организации или по
Электронной почте ГУ ЦБ РФ по г.Москве. Программа поставляется в
виде архива с именем publ96.arj. Правила работы с программой
изложены в инструкции, поставляемой вместе с программой.
3. При подготовке отчетность обязательно выполнение
следующих требований:
- ввод всех реквизитов кредитной организации;
- ввод всех реквизитов аудиторской фирмы;
- при вводе отметки о результатах аудиторской проверки
необходимо точно указать один из двух вариантов, соответствующий
формулировке аудиторского заключения.
4. После выполнения ввода отчетности обязательно должна быть
проконтролирована средствами программы. Правильно подготовленная
отчетность не содержит сообщений об ошибках в протоколе контроля.
5. После проведения контроля должна быть сформирована
электронная копия отчетности, представляемая на дискете, формата
1.44 мб.
6. Электронная копия отчетности для передачи в ГУ ЦБ РФ по
г.Москве состоит из трех файлов:
- t00.dbf Реквизиты кредитной организации;
- t01.dbf Приложение 1 - "Баланс кредитной организации";
- t02.dbf Приложение 2 - "Отчет о прибылях и убытках кредитной
организации".
Файлы должны располагаться в корневой директории дискеты.
Копирование файлов может быть выполнено любым средством МS-DOS
или Windows. Каждый файл должен содержать только одну запись.
Обращаем Ваше внимание, что при просмотре содержимого файлов
t00.dbf, t01.dbf, t02.dbf с помощью Нортон (клавиша F3) последняя
(она же единственная) запись из-за особенностей этой программы
может не показываться.
7. Для подготовки электронной копии отчетности не следует
использовать режим подготовки ТЕЛЕГРАММЫ, имеющийся в программе
PUBLKOMB. Этот режим используется в настоящее время только
территориальными управлениями.
8. Перед передачей электронной копии в ГУ ЦБ РФ по г.Москве,
она должна быть проверена на отсутствие компьютерных "вирусов".
Зараженные вирусом дискеты возвращаются кредитной организации без
обработки и регистрации отчетности.
|
