ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ
Письмо от 19 мая 1997 г. N 06-4-53/243
Главное Управление ЦБ РФ по г.Москве проанализировало
текущую отчетность кредитных организаций, относящуюся к вопросам
надзора, представленную по состоянию на 01.04.97., и обращает
Ваше внимание на наиболее часто встречающиеся ошибки.
1. При заполнении оборотно-сальдовой ведомости (форма N
700):
- имеются до настоящего времени остатки по внебалансовому
счету 9923 "Векселя, полученные в обеспечение выданных ссуд", что
является нарушением пункта 2.1. письма ЦБ РФ N 226 от 15.01.96.;
- допускается несоответствие входящих остатков балансовых и
внебалансовых счетов на 01.04.97. и исходящих остатков на
01.03.97. на 1 тыс. руб. (ошибка округления). ГУ ЦБ РФ по
г.Москве письмом от 28.10.96. N 06-4-48/255 обращало внимание
кредитных организаций на принятие мер в течение ноября-декабря
1996 г. по исключению в отчетности ошибок округления.
Соответствие входящих остатков текущего месяца по балансовым и
внебалансовым счетам исходящим остаткам предыдущего месяца
предусмотрено Федеральным Законом "О бухгалтерском учете" от
23.02.96.;
- отражаются квартальные обороты вместо месячных по
балансовым и внебалансовым счетам.
2. При заполнении расшифровок для расчета экономических
нормативов и применении алгоритма расчета экономических
нормативов:
- в нарушение положений письма ЦБ РФ от 30.07.96. N 310
рассчитывается экономический норматив Н6 на акционеров (пайщиков)
как юридических, так и физических лиц. В соответствии с
вышеуказанным письмом Н6 не рассчитывается на акционера
(пайщика), для этой категории (заемщик-акционер (пайщик)
рассчитывается норматив Н9, норматив Н6 рассчитывается на
заемщика-акционера (пайщика) в том случае, если он входит в
состав взаимосвязанных заемщиков;
- при расчете экономического норматива Н3 не включаются в
расшифровку кода 8972 не являющиеся обеспечением по полученным
кредитам суммы по балансовому счету N 194;
- в соответствии с инструкцией N 1 от 30.01.96. и алгоритмом
расчета ЦБ РФ балансовый счет N 820 не должен включаться в общую
сумму кредитов при заполнении сводной справки расчета
экономических нормативов Н6, Н9, Н10;
- неверно заполняется код 8965 расшифровок отдельных
балансовых счетов для расчета экономических нормативов, в
соответствии с инструкцией N 1 от 30.01.96 остатки по балансовому
счету 010 принимаются:
- для паевых кредитных организаций исходя из фактически
оплаченного фонда, но не выше зарегистрированного;
- для акционерных кредитных организаций - из фактически
оплаченного уставного капитала с учетом регистрации итогов
последнего выпуска ценных бумаг.
3. При заполнении формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках
кредитной организации" (справки к форме N 2):
- заполнялись данные строк 5 и 7 справки при отсутствии
филиалов;
- показывалось со знаком "минус" значение по строке 3б
"убыток";
- заполнялись значения строки 3а (прибыль) или 3б (убыток),
в независимости от полученного результата - прибыли или убытка.
4. При заполнении Справки к балансу форма N 3 "Использование
прибыли":
- в нарушение требований письма N 388 от 26.12.96. значение
по строке 021 "Итого распределено" не соответствовало сумме,
отраженной в балансе банка по счету 950 "Отвлеченные средства за
счет прибыли банков отчетного года";
- в нарушение требований телеграммы ЦБ РФ N 24-97 от
28.03.97. данные по строке 021 "Итого распределено" определялись
не путем суммирования строк 002 и 003 по графе 4 фактически
внесено, а также строк 008, 014 и 017.
Учитывая изложенное, Главное Управление обращает внимание
кредитных организаций на недопустимость в дальнейшем
представления отчетности, не соответствующей требованиям Банка
России, в противном случае к кредитным организациям будут
применены меры воздействия, предусмотренные действующим
законодательством.
Заместитель начальника
Главного Управления Н.Н.Панкратова
|
