ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
                    ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ
   
                                 ПИСЬМО
                    21 ноября 1997 г. N 05-1-20/2090
   
                 ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА 904
   
      Анализ результатов проведенных Главным управлением Центрального
   Банка РФ по г.  Москве проверок  коммерческих  банков  по  вопросу
   правильности составления    расчета   средств,   перечисляемых   в
   обязательные резервы,    показал    нарушения    правил    ведения
   бухгалтерского учета  и  указаний Банка России от 24.02.97 N 416 в
   части отражения  зачисленных платежей на корсчет банка (филиала) в
   расчетно - кассовом центре Центрального банка.
      В настоящее   время  зачисленные  на  корсчет  банка  (филиала)
   средства согласно выписке к счету и расшифровке взаимных  операций
   банков,  обслуживающихся  на МЦИ при ЦБ РФ,  до поступления в банк
   расчетных документов на бумажных носителях  отражаются  в  балансе
   банков  на  отдельных  лицевых  счетах балансового счета 904,  что
   приводит к недовзносу средств в обязательные резервы.
      В  связи  с  этим  Главное  управление  Центрального  Банка  по
   г. Москве в соответствии с разъяснениями Банка России от  08.08.97
   N 13-5-1/1995 и от 12.11.97 N 17-15-360 сообщает следующее.
      Согласно Указаниям  по  применению  Плана счетов бухгалтерского
   учета в банках СССР от 18.11.87  N  1027  балансовый  счет  N  904
   предназначен для учета дебиторской и кредиторской задолженности по
   расчетам,   имеющим   временный   и   случайный   характер,   сумм
   невыясненного  назначения,  которые  в момент поступления не могут
   быть проведены по другим балансовым счетам,  а также  расчетов  по
   хозяйственной деятельности учреждений банков.
      В соответствии  с  пунктом  24   Положения   "О   многорейсовой
   обработке  платежей  в  Московском  регионе"  от  24.02.97  N  416
   платежи,  поступившие  для  клиентов  кредитных   организаций   на
   основании  реестра  проведенных  платежей  в течение операционного
   дня,  зачисляются на счета клиентов  датой,  указанной  в  реестре
   проведенных платежей.  Условия использования  клиентами  кредитной
   организации  этих  средств  до поступления расчетного документа на
   бумажном  носителе   определяются   кредитными   организациями   в
   договорах с клиентами.
      Учитывая вышеизложенное,  использование   банками   (филиалами)
   балансового  счета  N  904  для  отражения  зачисленных на корсчет
   средств по реестру проведенных платежей является  неправомерным  и
   приводит   к  недоперечислению  средств  в  обязательные  резервы,
   депонируемые в Банке России.
      К кредитным  организациям,  допустившим   подобные   нарушения,
   предъявляются требования   к  приведению  бухгалтерского  учета  в
   соответствие с   нормативными   актами   Банка   России,  а  также
   применяются меры воздействия, предусмотренные разделом 6 Положения
   "Об  обязательных  резервах кредитных организаций,  депонируемых в
   Центральном Банке Российской Федерации" от 30.03.96 N 37 (с учетом
   последующих изменений и дополнений к нему).
   
                                               Заместитель начальника
                                                ГУ ЦБ РФ по г. Москве
                                                        А.М. Алексеев
   
   
   ------------------------------------------------------------------