ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ ПО Г.МОСКВЕ
ПИСЬМО от 06.08.98 N 17-0-11/1307
Кредитным организациям г.Москвы,
Московским филиалам иногородних
кредитных организаций
ОПЕРУ-2 при ЦБ РФ
Главному бухгалтеру
В соответствии с совместным письмом от 29.01.98 Министерства
финансов Российской Федерации № 3-05-08, Центрального банка
Российской Федерации № 150-У и Государственной налоговой службы
Российской Федерации № БЕ-8-09/50 с 01.03.98 учет доходов,
поступивших в федеральный бюджет по городу Москве, по видам
налогов и платежей осуществляется органами федерального
казначейства по г.Москве.
Начиная с 1 марта 1998 года налоги и другие обязательные
платежи в федеральный бюджет по г.Москве перечисляются по
платежным поручениям с реквизитами счетов Управления федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации по
г.Москве и территориальных отделений федерального казначейства по
административным округам г.Москвы. Данные реквизиты и порядок
заполнения платежных документов на перечисление средств в доходы
федерального бюджета Главное управление Центрального банка
Российской Федерации по г.Москве неоднократно доводило до
кредитных организаций (письма от 12.02.98 № 17-0-11/226, от
11.03.98 № 17-0-11/426, от 20.03.98 № 17-0-11/465) с просьбой
оповестить налогоплательщиков-клиентов о соответствующих
изменениях.
Однако практика показывает, что кредитные организации
продолжают принимать от налогоплательщиков платежные поручения на
перечисление налогов и других обязательных платежей в федеральный
бюджет с реквизитами счетов налоговых органов. Это приводит к
несвоевременному зачислению указанных средств по назначению и
дезорганизует учет доходов федерального бюджета.
Также обращаем внимание на необходимость соблюдения п.5
вышеназванных совместных указаний от 29.01.98, в соответствии с
которым до особых указаний регулирующие налоги зачисляются
отдельными платежными поручениями налогоплательщика по каждому
виду налога в доходы соответствующих бюджетов по нормативам,
установленным налоговым и бюджетным законодательством Российской
Федерации и сообщаемым налогоплательщикам налоговыми органами.
Кроме того, в соответствии с совместными указаниями
Центрального банка Российской Федерации от 01.04.98 № 201-У,
Министерства финансов Российской Федерации от 03.04.98 № 16н,
Государственной налоговой службы Российской Федерации от 03.04.98
№ АП-6-07/219 и Федеральной дорожной службы России от 01.04.98 №
ФДС-14/939 с 1 апреля 1998 года налог на пользователей
автомобильных дорог, налог на реализацию горюче-смазочных
материалов и прочие поступления в дорожные фонды перечисляются в
доле, причитающейся Федеральному дорожному фонду Российской
Федерации, на соответствующие отдельные транзитные счета на
балансовом счете № 40407 "Федеральный дорожный фонд", а подлежащие
зачислению в территориальный дорожный фонд г.Москвы - на счета по
учету средств территориального дорожного фонда г.Москвы.
Обращаем внимание на необходимость неукоснительного соблюдения
нормативных документов Банка России, в частности п.1.7.6 Раздела 1
Части III Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от
18.06.97 № 61 (утверждены Приказом Центрального банка Российской
Федерации от 18.06.97 № 02-263), в соответствии с которым при
приеме денежно-расчетных документов ответственный исполнитель
обязан проверить правильность указания банковских реквизитов.
В соответствии с п.4.2 Временного положения Центрального банка
Российской Федерации от 12.03.98 № 20-П "О правилах обмена
электронными документами между Банком России, кредитными
организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при
осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России"
ответственный исполнитель КО - участника принимает к исполнению
платежные документы клиентов в соответствии с "Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" и условиями договора между ними,
на их основании составляет электронный платежный документ от
своего имени и несет ответственность за сохранение в них
неизменными реквизитов платежных документов клиентов.
Также отмечаем, что кредитные организации (филиалы)
несвоевременно отправляют платежные документы, подтверждающие
зачисление средств на лицевые счета балансового счета № 40102
"Доходы федерального бюджета" территориальных отделений
федерального казначейства, открытые в Главном расчетно-кассовом
центре ГУ ЦБ РФ по г.Москве. Несоблюдение сроков представления
платежных документов вызывает нарекания со стороны Управления
федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации по г.Москве и его территориальных отделений, так как
приводит не только к несвоевременной обработке выписки, но и к
несвоевременному распределению бюджетных средств.
В соответствии с п.5 Положения Банка России "О многорейсовой
обработке платежей в московском регионе" от 20.02.98 № 18-П
договор на расчетное обслуживание, заключаемый между кредитной
организацией и обслуживающим учреждением Банка России для передачи
информации о платежах по каналам связи через расчетную сеть Банка
России, содержит обязательство банка-отправителя платежа
направлять документы на бумажных носителях банку-получателю
платежа самостоятельно или через экспедиторскую службу Банка
России, как правило, в день передачи информации в расчетную сеть
Банка России, а также ответственность банка-отправителя перед
банком-получателем платежа за несвоевременную отправку документов
на бумажных носителях.
Кроме того, в соответствии с п.1.5.8 указанного нормативного
документа Банка России документы и письма, подлежащие направлению
в другие банки, организации, должны быть отправлены в тот же день
(оформления приема, подписания).
Согласно п.13 Инструкции Госбанка от 26.11.84 № 27 "По
кассовому исполнению Государственного бюджета" в поручениях,
представляемых кредитным организациям, за исключением поручений по
перечислению налогов, удержанных из заработной платы рабочих и
служащих, плательщики обязаны указывать наименование бюджета,
раздел, главу, параграф классификации доходов и наименование
платежа.
В этой связи просим еще раз оповестить налогоплательщиков о
реквизитах счетов по учету доходов федерального бюджета,
федерального и территориальных дорожных фондов, разъяснить порядок
заполнения платежных поручений на перечисление указанных средств и
принять все необходимые меры для решения данной проблемы, а также
обеспечить своевременное отправление платежных документов,
подтверждающих зачисление средств на лицевые счета балансового
счета № 40102.
В случае нарушения нормативных документов Банка России к
кредитным организациям (филиалам) могут быть применены меры
воздействия, предусмотренные ст.75 Федерального Закона "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Заместитель Начальника
п/п А.М. Алексеев
Майорова
950 20 14
4
|
