ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                    ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                                 ПИСЬМО
                  от 5 ноября 1999 г. N 15-2-30-2/594

      Главное управление   Банка   России   по  г.  Москве  с  учетом
   разъяснений Департамента валютного контроля Банка России о порядке
   применения   письма  Банка  России  "Об  отражении  сумм  налогов,
   удерживаемых  с  физических  лиц   при   совершении   операций   с
   иностранной валютой, в "Справке ф. N 0406007" от 30.08.99 N 262-Т,
   а  также  по  вопросам  организации  работы и совершения валютно -
   обменных операций  в  операционных  кассах  уполномоченного  банка
   сообщает следующее:
      1. Сумма удержанного подоходного налога при покупке физическими
   лицами  наличной  иностранной  валюты  и  платежных  документов  в
   иностранной  валюте  по  курсу ниже официального курса иностранных
   валют к  рублю  Российской  Федерации  включается  в  общую  сумму
   ценностей,   принятых   от   клиента   в   результате   совершения
   валютно - обменной операции,  которая указывается в строках 10, 11
   "Справки ф. N 0406007" (в "Справке ф. N 0406007" указывается сумма
   рублей с учетом удержанного налога).
      Сумма удержанного  подоходного  налога  при продаже физическими
   лицами  наличной  иностранной  валюты  и  платежных  документов  в
   иностранной  валюте  по  курсу выше официального курса иностранных
   валют к  рублю  Российской  Федерации  включается  в  общую  сумму
   ценностей,    полученных    клиентом   в   результате   совершения
   валютно - обменной операции,  которая указывается в строках  6,  7
   "Справки ф. N 0406007" (в "Справке ф. N 0406007" указывается сумма
   рублей,  фактически  полученная  клиентом,  т.е.  сумма  рублей за
   минусом удержанного налога).
      Одновременно сообщаем,  что  в  соответствии  с  письмом  Банка
   России "О  расширении круга операций обменных пунктов,  по которым
   оформляется "Справка ф. N 0406007" от 30.06.97,  а  также  письмом
   Банка России  от  1  февраля  1996  года N 232 сумма комиссионного
   вознаграждения, взимаемого   банком   при   совершении  валютно  -
   обменных операций,  указывается в свободном месте под  строкой  11
   "Справки ф. N 0406007".
      2. Заявка   на  получение  аванса  для  совершения  операций  в
   операционной   кассе   уполномоченного   банка    оформляется    в
   соответствии с Положением Банка России "О порядке ведения кассовых
   операций в  кредитных  организациях   на   территории   Российской
   Федерации" (с  дополнениями  и изменениями от 30 декабря 1997 года
   N 121-У) от 25 марта 1997 года N 56 или инструкцией  Банка  России
   "О порядке  организации  работы  обменных  пунктов  на  территории
   Российской Федерации,  совершения  и  учета  валютно  -   обменных
   операций  уполномоченными банками" от 27 февраля 1995 года N 27 на
   всю сумму денежных средств  с  учетом  совершения  в  операционной
   кассе всех операций,  в том числе и валютно - обменных.  Отдельная
   заявка на получение  аванса  кассовым  работником  для  совершения
   валютно - обменных операций не оформляется.
      Таким образом,   в   операционной   кассе    не    производится
   разграничение денежных средств,  предназначенных для осуществления
   валютно - обменных операций  и  других  операций  по  обслуживанию
   физических лиц.
      Выдача (прием)  ценностей  кассовому   работнику   операционной
   кассы,   расположенной   в  кассовом  узле  кредитной  организации
   (филиала),  производится заведующим кассой под  расписку  в  книге
   учета  принятых  и выданных денег (ценностей).  Для учета выданных
   (принятых)  сумм  в  иностранной   валюте   может   использоваться
   отдельная книга. При этом наличная иностранная валюта показывается
   по каждому виду валюты.
      Выдача (прием)    денежной    наличности    для    подкрепления
   операционной кассы,  расположенной вне  кассового  узла  кредитной
   организации   (филиала),  производится  по  расходным  (приходным)
   кассовым  ордерам.  На  рубли  и   наличную   иностранную   валюту
   оформляются отдельные расходные (приходные) кассовые ордера.
      Бланки платежных  документов  в  иностранной  валюте  и  бланки
   строгой отчетности  "Справка ф.  N 0406007" выдаются (принимаются)
   по мемориальным ордерам.
      По окончании операционного дня кассовым работником операционной
   кассы  кредитной  организации  составляется  сводная   справка   о
   кассовых  оборотах,  предусмотренная  Положением  N  56  (в  сумму
   кассовых оборотов включаются все  совершенные  за  день  операции,
   включая и  валютно  -  обменные).  При этом обороты по иностранной
   валюте показываются  в  рублевом эквиваленте с учетом курса рубля,
   установленного  Банком  России.  Рекомендуется   для   составления
   сводной справки  о  кассовых  оборотах предусмотреть две колонки -
   "Сумма в иностранной валюте в рублевом  эквиваленте"  и  "Сумма  в
   рублях".
      В соответствии  с  п.  3.3 Положения N 56 после сверки кассовых
   оборотов за день в книге учета денежной наличности выводится общая
   сумма  прихода  и  расхода  и  остаток   денежной   наличности   в
   операционной кассе кредитной организации.  Реестры,  установленные
   инструкцией N 27,  и соответствующие  экземпляры  бланков  строгой
   отчетности  "Справка  ф.  N  0406007",  подтверждающие  совершение
   валютно - обменных операций, подшиваются в кассовые документы дня.

                                               Заместитель начальника
                                                  Главного управления
                                                         B.П. Колбаев