ПЕРВАЯ РЕДАКЦИЯ. ИСХОДНЫЙ ТЕКСТ ЗАКОНА (без изм. и доп.)
22 декабря 1999 года N 39
-------------------------------------------------------------------
ЗАКОН
ГОРОДА МОСКВЫ
О СТАВКАХ И ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Настоящий Закон в соответствии с Законом Российской Федерации
от 27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий
и организаций" (в редакции Законов Российской Федерации от 16 июля
1992 года N 3317-1, от 22 декабря 1992 года N 4178-1, от 27
августа 1993 года N 5672-1; Федеральных законов от 27 октября 1994
года N 29-ФЗ, от 11 ноября 1994 года N 37-ФЗ, от 3 декабря 1994
года N 54-ФЗ, от 25 апреля 1995 года N 64-ФЗ, от 23 июня 1995 года
N 94-ФЗ, от 26 июня 1995 года N 95-ФЗ, от 30 ноября 1995 года N
188-ФЗ, от 27 декабря 1995 года N 211-ФЗ, от 31 декабря 1995 года
N 227-ФЗ, от 14 декабря 1996 года N 151-ФЗ, от 10 января 1997 года
N 13-ФЗ, от 28 июня 1997 года N 92-ФЗ, от 31 июля 1998 года N 141-
ФЗ, от 31 июля 1998 года N 143-ФЗ, от 31 июля 1998 года N 147-ФЗ,
от 29 декабря 1998 года N 192-ФЗ, от 6 января 1999 года N 10-ФЗ,
от 10 февраля 1999 года N 32-ФЗ, от 3 марта 1999 года N 45-ФЗ, от
31 марта 1999 года N 62-ФЗ, от 31 марта 1999 года N 64-ФЗ, от 4
мая 1999 года N 95-ФЗ) определяет размеры ставок и перечень
дополнительных льгот в отношении налога на прибыль, подлежащего
уплате в бюджет города Москвы.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Статья 1. Ставки налога
Статья 2. Льготы по поддержке предприятий, применяющих труд
инвалидов и пенсионеров
Статья 3. Льготы, направленные на поддержку благотворительной
деятельности
Статья 4. Льготы по поддержке инвестиционной деятельности
Статья 5. Льготы по поддержке отдельных видов деятельности
Статья 6. Порядок и условия предоставления льгот
Статья 7. Порядок уплаты авансовых платежей
Статья 8. О порядке утверждения нормативов затрат на содержание
социально - культурной сферы
Статья 9. Вступление настоящего Закона в силу
Статья 10. Законодательные акты, утратившие силу
______________________________________________________________________________
Статья 1. Ставки налога
Ставка налога на прибыль - зачисляемого в бюджет города Москвы,
устанавливается:
1. Для банков и других кредитных организаций - в размере 27
процентов.
2. Для бирж, брокерских контор, страховщиков, а также иных
предприятий и организаций по прибыли, полученной от посреднических
операций и сделок, - в размере 25 процентов.
3. Для остальных предприятий (в том числе иностранных
юридических лиц) - в размере 19 процентов.
Статья 2. Льготы по поддержке предприятий, применяющих труд
инвалидов и пенсионеров
1. Освобождаются от уплаты налога предприятия и организации, в
среднесписочной численности которых льготная категория работающих
- инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица, к ним
приравненные, - составляет более 50 процентов либо инвалиды,
участники Великой Отечественной войны и лица, к ним приравненные,
и пенсионеры - более 70 процентов.
2. Ставка налога понижается:
а) на 50 процентов, если в среднесписочной численности
работников предприятия или организации инвалиды составляют не
менее 30 процентов либо инвалиды и пенсионеры - не менее 50
процентов;
б) на 40 процентов, если в среднесписочной численности
работников предприятия или организации инвалиды составляют не
менее 20 процентов либо инвалиды и пенсионеры - не менее 40
процентов;
в) на 30 процентов, если в среднесписочной численности
работников предприятия или организации инвалиды и пенсионеры
составляют не менее 20 процентов.
3. Льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются
предприятиям и организациям, осуществляющим деятельность в сфере
промышленности, сельского, лесного и рыбного хозяйства, транспорта
и связи, строительства, торговли и общественного питания, бытового
обслуживания населения, при условии:
а) наличия в льготной категории работающих не менее 50
процентов инвалидов;
б) наличия в годовом объеме оборота или прибыли не менее 70
процентов льготируемых видов деятельности;
в) направления в текущем финансовом году льготируемых средств
на социальные нужды инвалидов.
При нецелевом использовании льготируемых средств они подлежат
изъятию в бюджет города Москвы.
Статья 3. Льготы, направленные на поддержку благотворительной
деятельности
1. Облагаемая прибыль уменьшается на суммы взносов,
направленных на благотворительные цели:
а) в экологические и оздоровительные фонды;
б) на восстановление объектов культурного и природного
наследия;
в) общественным организациям инвалидов, их предприятиям,
учреждениям и объединениям;
г) чернобыльским благотворительным организациям, в том числе
международным, и их фондам;
д) детским и молодежным общественным объединениям;
е) религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным
в установленном порядке;
ж) предприятиям, учреждениям и организациям здравоохранения,
народного образования, социального обеспечения и спорта;
з) учреждениям и организациям культуры и искусства,
кинематографии, архивной службы, творческим союзам и иным
объединениям творческих работников;
и) организациям, имеющим статус "благотворительная" в городе
Москве.
Суммы взносов, направленных предприятиями и организациями на
финансирование благотворительной деятельности, не должны превышать
5 процентов облагаемой налогом прибыли, а чернобыльским
благотворительным организациям, в том числе международным, и их
фондам - 7 процентов облагаемой налогом прибыли, включая норму,
предусмотренную Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991
года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в
редакции Законов, указанных в преамбуле).
Получателями средств в рамках действия данной налоговой льготы
должны быть организации, расположенные в городе Москве, прошедшие
государственную регистрацию и вставшие на учет в налоговых органах
города.
2. Сумма налога на прибыль уменьшается на сумму средств,
направленных:
а) на реализацию программы социальной помощи инвалидам, а также
лицам, получившим увечья в связи с аварией на Чернобыльской АЭС,
утвержденной Правительством Москвы по согласованию с Московской
городской Думой;
б) общественным организациям, направляющим на лечение постоянно
проживающих в городе Москве инвалидов, подвергшихся радиационному
воздействию (включая ветеранов подразделений особого риска) и
давших обязательство получать дополнительную помощь в лечении
только через одну общественную организацию;
в) на реализацию городских программ, утвержденных городским
Благотворительным советом, имеющих статус московской городской
благотворительной программы;
г) в централизованный фонд Департамента внешних связей на
покрытие затрат, связанных с проживанием беженцев в гостиницах
города Москвы (согласно перечню гостиниц, утверждаемому
Правительством Москвы). Положение о порядке расходования
указанного фонда утверждается Правительством Москвы. Отчет о его
использовании ежегодно представляется Правительству Москвы.
3. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная
хозяйственными товариществами и обществами, учредителями которых
являются исключительно организации, имеющие статус
"благотворительная" в городе Москве, при условии направления ими
прибыли в данные организации на благотворительные цели.
Статья 4. Льготы по поддержке инвестиционной деятельности
1. Сумма налога на прибыль уменьшается на сумму средств,
направленных:
а) на реализацию целевых программ по улучшению экологической
обстановки, развитию волоконно - оптических сетей связи, развитию
общественного городского транспорта, энергосберегающего
оборудования, созданию отечественных телефильмов, развитию
физкультуры и спорта, здравоохранения, образования, культуры,
социального обеспечения; на реализацию проекта "Московский
международный деловой центр "Москва - Сити" на Краснопресненской
набережной. Целевые программы и проекты, на которые
распространяется данная льгота, утверждаются по представлению Мэра
Москвы законодательным актом города Москвы;
б) в Фонд финансовой поддержки воссоздания Храма Христа
Спасителя;
в) на финансирование в отчетном периоде капитальных вложений в
приобретение и установку приборов и систем учета расхода воды и
энергетических ресурсов;
г) на рефинансирование ипотечных кредитов, выданных банками в
рамках Московской ипотечной программы;
д) на обеспечение уставной деятельности и развитие детских,
юношеских спортивных школ, детских, подростковых клубов, домов
детского творчества, имеющих статус некоммерческой или
общественной организации.
2. Освобождается от налогообложения прибыль:
а) предприятий и организаций, имеющих статус участника
территориально - промышленной зоны с особым статусом на базе
предприятий электронной промышленности города Зеленограда (Особой
зоны), направленная на финансирование капитальных вложений
производственного назначения участников Особой зоны, а также на
подготовку и переподготовку кадров для нужд предприятий
электронной промышленности на договорной основе с учебными
заведениями (сверх 2 процентов от расходов на оплату труда,
включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Основанием
для получения льготы является Свидетельство участника Особой зоны
установленного образца. При этом налоговая льгота предоставляется
при условии внесения предприятия в Реестр участников Особой зоны,
утверждаемый Администрацией зоны;
б) предприятий, полученная от реализации произведенных ими
хлеба, хлебобулочной и макаронной продукции, а также от реализации
услуг по доставке указанных продуктов на предприятия торговли, при
условии обязательного внесения 60 процентов от льготируемой суммы
налога в централизованный фонд развития отрасли;
в) предприятий, полученная от реализации произведенной ими
продукции мукомольной отрасли, при условии обязательного внесения
60 процентов от льготируемой суммы налога в централизованный фонд
развития отрасли;
г) предприятий хлебопекарной промышленности, в общем объеме
товарной продукции которых хлеб и хлебобулочные изделия составляют
не менее 70 процентов, при условии обязательного внесения 60
процентов от льготируемой суммы налога в централизованный фонд
развития отрасли;
д) предприятий, полученная от реализации произведенных ими
автобусов для городского пассажирского транспорта города Москвы,
включая сборку из отечественных и импортных комплектующих изделий;
е) полученная от проведения работ, связанных с реализацией
целевой комплексной программы Правительства Москвы "Московский
международный деловой центр "Москва - Сити" на Краснопресненской
набережной;
ж) предприятий, осуществляющих производство современных средств
автомобильного транспорта и автомобильных компонентов и их
послепродажное обслуживание, созданных на территории города Москвы
при участии иностранных инвесторов в формировании уставного
капитала в размере не менее 40 процентов;
з) предприятий, переходящих на выпуск новой градостроительной
продукции (по перечню предприятий, утвержденному постановлением
Правительства Москвы), направляющих средства на модернизацию и
реконструкцию собственной производственной базы;
и) организаций, направленная на финансирование собственных
затрат по выводу с территории города радиационно опасных объектов
или их ликвидации, по перечню объектов, утверждаемому
постановлением Правительства Москвы;
к) предприятий оборонного комплекса, расположенных на
территории города Москвы, направленная на реализацию программы
реструктуризации и конверсии оборонных предприятий (по перечню,
утверждаемому постановлением Правительства Москвы);
л) фактически направленная предприятиями, организациями и
учреждениями в местные внебюджетные фонды развития жилищного
строительства, образованные по постановлениям Московской городской
Думы;
м) предприятий и организаций любых организационно - правовых
форм собственности, осуществляющих техническое обслуживание и
санитарное содержание жилищного фонда, включая благоустройство
территории, сбор и вывоз мусора (при условии, что указанные работы
составляют более 70 процентов в общем объеме выручки предприятия
или организации), направленная на приобретение автотракторной
техники, спецмашин, а также на финансирование других капитальных
вложений производственного назначения;
н) предприятий, осуществляющих производство и реализацию
спортивного оборудования и инвентаря, направленная в отчетном
периоде на финансирование капитальных вложений и развитие
собственной производственной базы;
о) предприятий и организаций, фактически направленная на
реализацию инвестиционных проектов в рамках соглашений и
договоров, заключенных Правительством Москвы с регионами
Российской Федерации и утвержденных Московской городской Думой.
3. Облагаемая прибыль уменьшается по предприятиям, не входящим
в систему Министерства связи Российской Федерации и оказывающим
услуги по подписке и доставке населению периодической печати, на
сумму средств, фактически направленных на развитие собственной
производственной базы по этому виду деятельности. Льгота
предоставляется при условии, если указанные услуги составляют
более 70 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции
(работ, услуг).
Статья 5. Льготы по поддержке отдельных видов деятельности
Освобождается от налогообложения прибыль, полученная от:
а) проведения работ, связанных со строительством,
реконструкцией и капитальным ремонтом Московского метрополитена;
б) прочих видов деятельности городского пассажирского
транспорта (кроме такси) и метрополитена, направленная на покрытие
убытков от основной деятельности (перевозка пассажиров);
в) осуществления деятельности по переработке бытовых и
промышленных отходов;
г) оказания услуг предприятиями общественного питания по
организации питания учащихся в школах, ПТУ, вузах, техникумах;
д) осуществления проектно - изыскательских, строительных,
реставрационных, транспортных и природоохранных работ, связанных с
восстановлением Храма Христа Спасителя, а также восстановлением и
сохранением памятников природы, архитектуры, истории и культуры,
историко - культурных, природно - ландшафтных комплексов и
заповедных зон города Москвы, по перечню объектов, определяемому
Московской городской Думой по представлению Мэра Москвы и в
соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 18
декабря 1991 года N 294 "Об особо ценных объектах национального
наследия России", от 20 февраля 1995 года N 176 "Об утверждении
Перечня объектов исторического и культурного наследия федерального
(общероссийского) значения" и от 5 мая 1997 года N 452 "Об
уточнении состава объектов исторического и культурного наследия
федерального (общероссийского) значения";
е) оказания услуг по гарантийному и послегарантийному
обслуживанию и ремонту бытовой электротехники и радиоаппаратуры
отечественного производства;
ж) всех видов деятельности товариществ собственников жилья и их
объединений, жилищных и жилищно - строительных кооперативов, иных
некоммерческих организаций, управляющих кондоминиумом,
направленная в отчетном периоде на содержание и ремонт жилищного
фонда;
з) деятельности предприятий, организаций и учреждений культуры
всех форм собственности при условии, если выручка от показа
цирковых и театрализованных представлений и концертов для детей
составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от
реализации продукции (работ, услуг);
и) работы с детьми и молодежью по месту жительства,
осуществляемой детскими, подростковыми клубами, центрами,
зарегистрированными в установленном порядке;
к) производства елочных украшений.
Статья 6. Порядок и условия предоставления льгот
1. Льготы, предусмотренные настоящим Законом, предоставляются
организациям, являющимся плательщиками налога на прибыль,
дополнительно к льготам, установленным Законом Российской
Федерации от 27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге на прибыль
предприятий и организаций" (в редакции Законов, указанных в
преамбуле).
2. Право на налоговые льготы, установленные пунктами 1, 2
статьи 3 и пунктами 1, 2 статьи 4, возникает в том налоговом
периоде, в котором произведены льготируемые расходы или получена
льготируемая прибыль.
3. При определении права на получение льгот, предусмотренных
статьей 2, в среднесписочную численность работников не включаются
инвалиды и пенсионеры, работающие по совместительству, договорам
подряда и другим договорам гражданско - правового характера.
4. Налоговые льготы, предусмотренные статьей 3 и пунктом 1
статьи 4, предоставляются предприятиям и организациям на сумму
фактического взноса, подтвержденного копией платежного поручения,
передаточным актом основных средств, сырья, материалов, малоценных
и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции и товаров для
перепродажи или актом приема работ и услуг.
5. Предприятия, получившие средства на цели, предусмотренные
статьей 3 и пунктом 1 статьи 4, не включают их в состав
налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль в бюджет
города Москвы при условии их целевого использования. При нецелевом
использовании льготируемых средств они подлежат изъятию в бюджет
города.
6. Действие налоговых льгот, установленных статьей 3, пунктом 1
статьи 4, приостанавливается по предприятиям и организациям,
имеющим задолженность перед бюджетом города Москвы по налогу на
прибыль более трех месяцев, до полного ее погашения.
7. Обязательным условием предоставления налоговых льгот,
предусмотренных пунктами 1, 2 статьи 2, подпунктом "г" пункта 2
статьи 3, подпунктами "б" - "е" пункта 2 и пунктом 3 статьи 4,
статьей 5 (кроме подпунктов "ж", "и", "к"), является наличие
раздельного учета льготируемой прибыли.
8. Налоговые льготы, установленные подпунктом "г" пункта 2
статьи 3, подпунктами "б" - "г" пункта 2 статьи 4, предоставляются
при условии, что взнос в централизованный фонд произведен
организацией до срока сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности
за отчетный период, в котором предоставляется льгота. Перечисление
средств подтверждается копией платежного поручения.
9. Условие обязательного перечисления средств в
централизованный фонд развития отрасли, предусмотренное
подпунктами "б" - "г" пункта 2 статьи 4, не распространяется на
предприятия, внесенные в Реестр субъектов малого
предпринимательства.
10. Отчеты о расходовании средств централизованных фондов,
указанных в подпункте "г" пункта 2 статьи 3, подпунктах "б" - "г"
пункта 2 статьи 4, ежегодно представляются Правительству Москвы.
11. При исчислении налога на прибыль в бюджет города Москвы не
включаются в состав налогооблагаемой базы средства, полученные
предприятиями, учреждениями, организациями:
а) из централизованных фондов развития хлебопекарной и
мукомольной промышленности и централизованного фонда Департамента
внешних связей на покрытие затрат, связанных с проживанием
беженцев в гостиницах города, при условии их целевого
использования в соответствии с положениями о порядке формирования
и расходования указанных фондов;
б) от организаций, уполномоченных Правительством Москвы, на
финансирование мероприятий в рамках целевой программы по улучшению
экологической обстановки в городе Москве по перечню затрат,
утверждаемому постановлением Правительства Москвы;
в) от Комитета по телекоммуникациям и средствам массовой
информации на реализацию программы создания отечественных
телефильмов на 1999-2001 годы, утвержденной Правительством Москвы.
12. Благотворительные пожертвования в денежной форме,
полученные благотворительными организациями в соответствии с
пунктом 1 статьи 3 настоящего Закона, должны быть направлены на
благотворительные цели в объеме не менее 80 процентов в том
финансовом году, в котором они получены от жертвователей. При
невыполнении этого условия средства, не использованные в этих
пределах, подлежат изъятию в бюджет города Москвы.
13. К средствам предприятий, льготируемых в соответствии с
пунктом 1 статьи 4, относятся расходы по погашению (возврату)
привлеченных (заемных) средств.
Статья 7. Порядок уплаты авансовых платежей
Предприятия, добывающие металлы, драгоценные камни,
общественные организации, религиозные объединения, жилищно -
строительные, дачно - строительные и гаражные кооперативы,
садоводческие товарищества, имеющие прибыль от предпринимательской
деятельности, уплату налога на прибыль производят ежеквартально
исходя из фактически полученной прибыли за истекший период.
По остальным предприятиям уплата авансовых платежей
осуществляется в порядке, предусмотренном федеральным
законодательством, с учетом льгот, установленных настоящим
Законом.
Статья 8. О порядке утверждения нормативов затрат на содержание
социально - культурной сферы
Нормативы затрат на содержание социально - культурной сферы,
применяемые при исчислении налоговых льгот, предусмотренных
пунктом 1 статьи 6 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991
года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в
редакции Законов, указанных в преамбуле), утверждаются
распоряжением Мэра Москвы.
Статья 9. Вступление настоящего Закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу со дня официального
опубликования и в части статьи 1 распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 апреля 1999 года.
Статья 10. Законодательные акты, утратившие силу
Признать утратившим силу Закон города Москвы от 18 июня 1997
года N 19 "О ставках и льготах по налогу на прибыль" (в редакции
Законов города Москвы от 26 ноября 1997 года N 48, от 10 декабря
1997 года N 51, от 24 декабря 1997 года N 54, от 15 июля 1998 года
N 14, от 17 июля 1998 года N 17, от 21 октября 1998 года N 25), за
исключением первого, второго, третьего, четвертого, пятого,
шестого, девятого, четырнадцатого дефисов пункта 1 части 1 статьи
2.
Установить, что первый, второй, третий, четвертый, пятый,
шестой, девятый, четырнадцатый дефисы пункта 1 части 1 статьи 2
утрачивают силу с первого дня квартала, следующего за кварталом, в
котором Московской городской Думой утверждена соответствующая
целевая программа.
Мэр Москвы
Ю.М. Лужков
Москва, Московская городская Дума
22 декабря 1999 года
N 39
|
