УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                   ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

                                ПИСЬМО
                  от 15 февраля 2001 г. N 03-12/7736

      В соответствии   с   Порядком   ведения   кассовых  операций  в
   Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров ЦБР  22
   сентября   1993   г.   N  40  с  учетом  изменений  и  дополнений)
   оприходование  наличных  денежных  средств  в  кассу   предприятия
   осуществляется:  при  снятии  денежных средств с расчетного счета,
   текущего и других видов счетов в банке;  от платных  потребителей,
   покупателей,    заказчиков   за   оказанные   работы,   услуги   и
   реализованные товары;  от  подотчетных  лиц  в  погашение  остатка
   наличных денег,  полученных под отчет; от работников предприятия в
   погашение причиненного материального  ущерба;  погашение  выданных
   займов и ссуд, за реализованные товары и услуги.
      Прием наличных денег, поступающих  с расчетного счета в  банке,
   от   покупателей,   заказчиков   и   т.д.,   в  кассу  предприятия
   производится по приходным кассовым  ордерам (форма N КО-1)  (здесь
   и  далее  первичные  учетные  документы  под  кодом  КО утверждены
   постановлением Госкомстата России от  18.08.98 N 88 и  обязательны
   к  применению  всеми  предприятиями  согласно  ст.  9 Федерального
   закона  от  21.11.96  N  129-ФЗ  "О бухгалтерском учете"), которые
   выписывает  работник  бухгалтерии,  подписывает  главный бухгалтер
   или  лицо,   на  это   уполномоченное  письменным    распоряжением
   руководителя предприятия.
      О приеме  денег  лицу,  внесшему  деньги,  выдается квитанция к
   приходному кассовому ордеру за подписями главного  бухгалтера  или
   лица,  на  это  уполномоченного,  и  кассира,  заверенная  печатью
   (штампом)  кассира  или  оттиском  кассового  аппарата.  Квитанция
   вручается физическому лицу или прикладывается к выписке банка.
      До передачи  в  кассу  приходный  кассовый  ордер   обязательно
   регистрируется   в   журнале  регистрации  приходных  и  расходных
   кассовых документов (форма N КО-3 или КО-3а).
      Регистрация приходных  и  расходных  кассовых  документов может
   осуществляться с применением средств вычислительной  техники.  При
   этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и
   расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день,
   обеспечивается   также  формирование  данных  для  учета  движения
   денежных средств по целевому назначению.
      Приходные кассовые  ордера  запрещено  выдавать  на руки лицам,
   внесшим денежные средства. Приходный кассовый ордер передается для
   исполнения   непосредственно   в   кассу,   где  кассир  проверяет
   правильность  его  оформления,  наличие  и  подлинность   подписей
   главного   бухгалтера,   принимает  деньги,  подписывает  ордер  и
   квитанцию.

                                                          Заместитель
                                              руководителя Управления
                                             государственный советник
                                           налоговой службы III ранга
                                                         А.А. Глинкин