УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Департамента
финансов г. Москвы
Ю.В. Коростелев
14 ноября 2001 года
СОГЛАСОВАНО
Первый заместитель
руководителя Департамента
финансов г. Москвы
начальник Московского
городского казначейства
С.М. Ярных
Заместитель руководителя
Департамента финансов г. Москвы
В.В. Гаврилов
Руководитель Департамента
продовольственных ресурсов
А.И. Бабурин
ПОРЯДОК
ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ ЗАКУПОК (ПОСТАВОК)
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, СЫРЬЯ И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ОБСЛУЖИВАНИЯ ГОРОДСКОГО
ПРОДОВОЛЬСТВЕННОГО ФОНДА МОСКОВСКИМ ГОРОДСКИМ
КАЗНАЧЕЙСТВОМ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ В УСЛОВИЯХ
КАЗНАЧЕЙСКОГО МЕТОДА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ ЛИЦЕВЫЕ
СЧЕТА ДЕПАРТАМЕНТА ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ
Настоящий Порядок разработан в целях реализации постановления
Правительства Москвы от 30.01.2001 N 98-ПП "О реализации мер по
переходу на казначейский метод исполнения бюджета г. Москвы и
развитию Московского городского казначейства в связи с введением в
действие Бюджетного кодекса Российской Федерации".
Порядок регулирует взаимодействие Департамента
продовольственных ресурсов (далее - Департамент) и Московского
городского казначейства Департамента финансов (далее - Московское
городское казначейство) в части финансирования расходов на
продовольственное обеспечение г. Москвы, предусматриваемых в
бюджете г. Москвы на очередной финансовый год.
I. Учет бюджетных средств на лицевых счетах
1. Департаменту в Московском городском казначействе открываются
следующие виды лицевых счетов:
- распорядительный лицевой счет для учета плановых объемов
(лимитов) бюджетных назначений;
- лицевой счет получателя бюджетных средств по учету объемов
финансирования и кассовых расходов.
2. На распорядительном лицевом счете Департамента как главного
распорядителя средств ведется учет операций по движению бюджетных
ассигнований (лимитов) в течение года и по кварталам с учетом
остатка средств на начало каждого финансового года в соответствии
с утвержденной бюджетной росписью и в разрезе кодов экономической
классификации расходов:
- 380000 "Предоставление бюджетных кредитов (бюджетных ссуд)";
- 380120 "Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды) нефинансовым
организациям";
- 380220 "Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды), возвращенные
нефинансовыми организациями";
- 130150 "Субвенции" (расходы по формированию городского
резервного продовольственного фонда и обслуживанию фонда
продовольственных ресурсов, включая остаток бюджетных средств на
начало финансового года).
Кроме того, открываются лицевые счета организациям -
получателям бюджетных средств, на которых отражаются объемы
финансирования и кассовые расходы по осуществлению бюджетного
кредитования на закупки продовольствия для городских нужд.
3. На лицевом счете Департамента как получателя бюджетных
средств отражаются кассовые расходы по предоставлению субвенций
(расходов по формированию и обслуживанию резервного фонда
продовольственных ресурсов, расходы по хранению продукции
городского заказа и резерва и др.) в соответствии с
установленными лимитами финансирования текущего периода.
4. На основании ежемесячно представляемой Департаментом заявки
как суммы затребованных средств Московское городское казначейство
осуществляет списание бюджетных ассигнований (лимитов) по кодам
бюджетной классификации с распорядительного счета Департамента на
лицевые счета организаций - получателей бюджетных средств.
Заявка затребованных средств представляется не позднее 20 числа
месяца, предшествующего планируемому периоду. Изменения к ранее
представленной заявке вносятся Московским городским казначейством
на основании дополнительной заявки, представленной главным
распорядителем средств.
Лимиты финансирования на очередной период по лицевым счетам
получателей бюджетных кредитов определяются Департаментом в
размере, определенном решениями Конкурсной финансовой комиссии.
5. Ежемесячно не позднее 20 числа месяца, предшествующего
планируемому, Департамент представляет в Московское городское
казначейство проект графика финансирования расходов с указанием
дат и сумм перечисления средств на очередной месяц в разрезе
получателей. После согласования сроков перечисления и сумм
Московское городское казначейство принимает его к исполнению.
Изменения в графики финансирования вносятся Московским
городским казначейством на основании письменного обращения
главного распорядителя средств.
6. Основанием для проведения операций по списанию бюджетных
кредитов с лицевых счетов организаций - получателей средств при
условии оформления всех необходимых документов являются следующие
документы:
- платежные поручения получателя, оформленные первой и второй
подписью и печатью, и другие документы, подтверждающие объемы
выполненных работ и поставок продукции, представляются
получателями бюджетных средств;
- копии выписки из решения Конкурсной комиссии представляются
Департаментом с сопроводительным письмом;
- копии договора о выделении кредита представляются
Департаментом с сопроводительным письмом;
- иные документы, подтверждающие объемы выполненных работ
(услуг) и поставок продукции, в соответствии с инструкцией от
30.12.1999 N 106-н "О порядке открытия и ведения территориальными
органами Федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов федерального бюджета".
7. Основанием для проведения операций по лицевому счету
Департамента по предоставлению субвенций являются следующие
документы:
- платежные поручения владельца счета, оформленные первой и
второй подписью и печатью;
- копии заключенных договоров о передаче функций по приемке,
хранению и реализации продукции городского заказа и городского
резерва, копии государственных контрактов;
- подтверждение Департамента об объеме выполненных и принятых
работ, подлежащих оплате по согласованной форме;
- при необходимости - расчеты затрат по хранению продукции и
ТЭО работ.
8. Денежные средства с лицевого счета получателя бюджетных
средств (кредита) перечисляются на расчетные счета поставщиков и
подрядчиков с учетом целевого назначения бюджетного кредита в
соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка.
9. Московское городское казначейство:
9.1. Принимает от получателей средств документы на
осуществление кассовых расходов только в пределах установленных
плановых объемов финансирования (лимитов).
9.2. В случае отсутствия или недостаточности средств на счетах
бюджета г. Москвы может приостанавливать исполнение платежных
поручений, направляя их в картотеку и ставя в известность
владельца счета. Очередность платежей согласовывается Московским
городским казначейством с Департаментом.
9.3. Информирует владельцев лицевых счетов об изменении порядка
исполнения городского бюджета (установления лимитов
финансирования, изменения графиков финансирования и т.д.).
9.4. Проверяет представленные документы на соответствие
целевому направлению средств, кодам бюджетной классификации и
заключенным договорам.
9.5. Требует от владельца лицевого счета правильности
оформления платежных поручений на перечисление средств, наличие
необходимых реквизитов, идентичность сумм прописью и цифрами.
9.6. Отказывает в приеме платежного поручения и других
документов в случае неправильного оформления платежных поручений
либо в случае выявления нарушений целевого назначения средств.
9.7. Представляет выписки о движении средств по лицевому счету
на следующий день после совершения операции.
9.8. В случае непредставления соответствующих документов или
отчетности об использовании средств или нецелевого использования
средств приостанавливает финансирование текущих расходов с
сообщением главному распорядителю бюджетных средств для принятия
окончательного решения.
II. Учет выдачи и возврата бюджетных кредитов
10. Перечисление средств заемщикам (выдача кредитов)
осуществляется Московским городским казначейством по коду
экономической классификации расходов 380120 "Бюджетные кредиты
(бюджетные ссуды) нефинансовым организациям" на основании решений
Конкурсной финансовой комиссии, заключенных договоров и в
соответствии с согласованными графиками перечислений,
предоставляемых Департаментом в соответствии с пунктом 7
настоящего Порядка.
11. Средства, поступившие на счет Департамента финансов N 40201
от заемщиков в качестве возвращенных кредитов, отражаются
Московским городским казначейством на лицевых счетах получателей
бюджетных средств и распорядительном счете Департамента по коду
экономической классификации расходов 380220 "Бюджетные кредиты
(бюджетные ссуды), возвращенные нефинансовыми организациями".
12. Учет бюджетных кредитов (выдача и возврат) ведется
Департаментом и Московским городским казначейством путем открытия
карточек по каждому заемщику и кредитному договору в соответствии
с утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 30.12.99 N 107-н Инструкцией по бухгалтерскому учету в
бюджетных учреждениях.
13. Контроль за уплатой процентов за пользование бюджетными
средствами и своевременным возвратом основного долга осуществляет
Департамент совместно с Департаментом финансов на основании
выписок с распорядительного лицевого счета Департамента о списании
или зачислении средств, выдаваемых Московским городским
казначейством до 5 числа каждого месяца.
Начисление процентов за пользование бюджетными средствами
производится на сумму остатка задолженности по лицевому счету
заемщика исходя из процентной ставки, установленной договором.
Срок пользования кредитом исчисляется со дня зачисления средств на
лицевой счет заемщика до дня зачисления возвращенных сумм на счет
бюджета г. Москвы.
Средства, поступившие на счет бюджета г. Москвы в качестве
платы за пользование бюджетными средствами, учитываются в бюджете
г. Москвы по коду бюджетной классификации доходов 2010400
"Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов
(бюджетных ссуд) внутри страны".
III. Городской резервный продовольственный фонд
14. Учет городского резервного продовольственного фонда ведется
на балансе Департамента.
15. Доходы от реализации продукции резервного фонда,
осуществляемой предприятиями по поручению Департамента,
перечисляются в бюджет на счет Департамента финансов 40201 с
указанием в платежном поручении кодов бюджетной классификации.
16. Доходы от реализации продукции городского резервного
продовольственного фонда независимо от срока проведения расходов
зачисляются на восстановление расходов по этой же статье по
распорядительному лицевому счету Департамента.
17. Финансирование расходов на формирование резервного фонда
производится применительно к пункту 7 настоящего Порядка в
пределах средств, предусмотренных на эти цели графиком
финансирования, с учетом сумм, поступивших от реализации продукции
(пункт 6 Порядка), и направленных на восстановление произведенных
расходов.
18. В соответствии с изложенным порядком учета расходов на
формирование резервного фонда по лицевому счету Департамента как
получателя бюджетных средств по этому направлению расходов может
образовываться отрицательное сальдо (в случае превышения суммы
выручки от реализации продукции над расходами на ее приобретение в
текущем году).
19. Переходящие остатки средств, предусмотренных на
продовольственное обеспечение г. Москвы, с учетом средств
возвращенных бюджетных кредитов и доходов от реализации резервного
фонда на отчетную дату (в том числе на 1 января нового финансового
года) не теряют своего целевого назначения и учитываются в
плановых лимитах и графиках финансирования расходов на
продовольственное обеспечение г. Москвы, а также при формировании
Московским городским казначейством резерва предстоящих расходов
бюджета г. Москвы.
IV. Расходы по товарному кредиту
17. Расходы по товарному кредиту восстанавливаются на
распорядительном лицевом счете Департамента и отражаются
по учреждениям городского подчинения, финансируемым из бюджета, в
соответствии с существующим порядком.
|
