ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ
от 9 апреля 2002 г. N 20
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЫДАЧЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В УСЛОВИЯХ КАЗНАЧЕЙСКОГО МЕТОДА ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА Г. МОСКВЫ
(с изм. и доп., согл. приказа Департамента финансов
от 27.01.2004 N 8)
В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской
Федерации и упорядочения работы по выдаче наличных денежных
средств в условиях казначейского метода исполнения бюджета города
Москвы, повышения контроля за целевым использованием бюджетных
средств приказываю:
1. Утвердить Инструкцию по выдаче наличных денежных средств в
условиях казначейского метода исполнения бюджета города Москвы
согласно приложению к настоящему приказу.
2. Считать утратившим силу приказ Департамента финансов г.
Москвы от 22.08.2001 N 35.
3. Московскому городскому казначейству и финансово-казначейским
управлениям административных округов г. Москвы довести до сведения
главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных
средств настоящую Инструкцию.
4. Начальнику Московского городского казначейства, начальникам
финансово-казначейских управлений административных округов г.
Москвы организовать работу по выдаче наличных денежных средств
бюджетополучателям в обслуживающем Банке в соответствии с
утвержденной настоящим приказом Инструкцией.
5. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на
первого заместителя руководителя Департамента финансов, начальника
Московского городского казначейства Ярных С.М.
6. Настоящий приказ вступает в действие с момента его
подписания.
Руководитель Департамента финансов
Ю.В. Коростелев
Приложение
к приказу Департамента финансов
от 9 апреля 2002 г. N 20
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ВЫДАЧЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УСЛОВИЯХ
КАЗНАЧЕЙСКОГО МЕТОДА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ
(в ред. приказа Департамента финансов
от 27.01.2004 N 8)
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция регламентирует порядок оформления и
совершения операций по выдаче наличных денег на заработную плату и
другие выплаты в соответствии с определенными лимитами бюджетных
обязательств. Инструкция разработана в соответствии с Положениями
ЦБ РФ от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного
денежного обращения на территории Российской Федерации", от 25
марта 1997 г. N 56 "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации",
Положением ЦБ РФ от 09.04.98 N 23-П "О порядке эмиссии кредитными
организациями банковских карт и осуществления расчетов по
операциям, совершаемым с их использованием" с изменениями и
дополнениями.
1.2. Основные термины и понятия, используемые в настоящей
Инструкции:
- финансовые органы - Департамент финансов и финансово-
казначейские управления административных округов г. Москвы;
- получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная
организация, имеющие право на получение бюджетных средств в
соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;
- выдача наличных денег - операция предоставления получателю
бюджетных средств наличных денег в кассах кредитных организаций
или банкоматах;
- денежный чек - документ установленной формы, предназначенный
для оформления операции выдачи наличных денег получателю в кассах
кредитных организаций, оформленный в принятом порядке и являющийся
распоряжением на списание денежных средств со счета и выдачу их
доверенному лицу, указанному в чеке;
- акцептованный денежный чек - разрешение на списание денежных
средств по чеку, оформленному и заверенному в установленном
порядке;
- денежная чековая книжка - сброшюрованные, соединенные в виде
книжки бланки денежных чеков;
- объявление на взнос наличными - комплект документов,
состоящий из объявления, ордера и квитанции, оформляемый при
внесении наличных денег на счет финансового органа;
- расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу
средств на банковском счете, использование которой позволяет
держателю банковской карты согласно условиям между эмитентом и
клиентом распоряжаться денежными средствами, находящимися на его
счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом,
оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денег;
- расчетная корпоративная карта - банковская карта,
использование которой позволяет держателю, уполномоченному
юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами,
находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного
лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями
договора с клиентом, согласно установленному нормативными
документами ЦБ РФ перечню разрешенных операций;
- эмитент - кредитная организация, осуществляющая эмиссию
банковских карт.
Операции выдачи наличных денег со счета финансового органа
производится строго в пределах бюджетных назначений в соответствии
с бюджетной росписью (сметой) и объемами лимитов бюджетных
обязательств, устанавливаемых получателю бюджетных средств по
соответствующим статьям бюджетной классификации.
2. Порядок работы с денежными чековыми книжками
в финансовом органе
Банк осуществляет бесплатное открытие счета для получения
наличных денег получателями бюджетных средств, бесплатно
обеспечивает финансовый орган по его заявлению денежными чековыми
книжками.
Размер комиссии банка за кассовое обслуживание, доставку
наличности определяется отдельным дополнительным соглашением с
финансовым органом.
Полученные финансовым органом чековые книжки, являясь
документом строгой отчетности, подлежат регистрации в журнале
учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 1). Денежные
чековые книжки хранятся в охраняемом помещении, в несгораемом
металлическом шкафу, который по окончании рабочего дня закрывается
ключом и опечатывается.
Ответственность за сохранность чековых книжек до передачи их
бюджетополучателю несет ответственный исполнитель, назначаемый
приказом руководителя финансового органа, с которым должен быть
заключен договор о полной материальной ответственности по типовой
форме.
В финансовом органе осуществляются проверки условий хранения
чековых книжек и соответствие фактического количества бланков
денежных чеков данным журнала учета бланков денежных чековых
книжек. Проверки проводятся ежемесячно (внезапно), а также при
смене лица, ответственного за сохранность чековых книжек.
Проведение проверок хранения чековых книжек осуществляется
комиссией, назначаемой приказом руководителя финансового органа.
Комиссия по проверке, возглавляемая заместителем руководителя
финансового органа, состоит из трех человек, представляющих
операционный отдел, отдел бухгалтерского учета и отчетности и
общий отдел финансового органа. Результаты проверок оформляются
актом (приложение N 6), оформленным надлежащим образом. Акты
хранятся в течение пяти лет.
Чековая книжка выдается финансовым органом лицу,
уполномоченному получателем бюджетных средств, на основании
заявления установленной формы (приложение N 4) и доверенности
(приложение N 3).
Перед выдачей чековой книжки получателю уполномоченный работник
финансового органа проверяет наличие всех чеков в данной книжке
путем полистного пересчета и проставляет на лицевой стороне
каждого чека в соответствующих полях номер лицевого счета и
наименование получателя бюджетных средств (реквизиты могут
проставляться штампом).
Выдача чековых книжек получателю бюджетных средств производится
ответственным лицом финансового органа с регистрацией в журнале
учета бланков денежных чековых книжек бесплатно, под расписку, на
основании доверенности, оформленной в установленном порядке
(приложение N 3).
3. Оформление чековых книжек получателя бюджетных средств
Чековые книжки, являясь бланком строгой отчетности, должны
храниться у получателя бюджетных средств в металлическом
несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность полученных
чековых книжек несет ответственное лицо, назначаемое приказом
руководителя получателя бюджетных средств. При отсутствии
ответственного лица по уважительной причине (болезнь, отпуск и
др.) приказом руководителя получателя бюджетных средств
назначается временное ответственное лицо.
Для получения наличных денег бюджетополучатель оформляет
денежный чек в порядке, установленном нормативными документами
Центрального банка Российской Федерации. Лицевая и оборотная
стороны чека заполняются бюджетополучателем и подписываются
должностными лицами, образцы подписей которых заявлены в
финансовом органе.
Передоверие права на получение наличных денег по чеку не
допускается. Не допускается также выплата наличных денег по чеку
на имя главного бухгалтера получателя бюджетных средств,
подписавшего чек второй подписью, кроме случаев, когда в штате
бюджетополучателя отсутствует кассир, обязанности которого по
письменному распоряжению руководителя возложены на главного
бухгалтера, с обязательным заключением с ним письменного договора
о полной материальной ответственности. Чеки действительны в
течение 10 календарных дней, не считая дня выписки чека. Чеки
выписываются чернилами черного, синего или фиолетового цветов либо
шариковой ручкой соответствующих цветов. Номер чека должен
соответствовать номеру и серии книжки, зарегистрированной в
журнале учета бланков денежных чековых книжек.
(в ред. приказа Департамента финансов от 27.01.2004 N 8)
При выдаче в виде аванса наличных денег подотчетным лицам на
хозяйственные, командировочные и другие выплаты, связанные с
производственной необходимостью, получатель бюджетных средств
представляет в отдел финансирования расходов заявление по форме
согласно приложению N 7 с указанием назначения аванса с разбивкой
по соответствующим кодам бюджетной классификации и срока, на
который он выдается.
Неиспользованный остаток аванса должен быть возвращен
бюджетополучателем на филиальный банковский счет финансового
органа не позднее трех дней после сдачи авансового отчета.
Главный распорядитель, распорядитель и получатель бюджетных
средств несут ответственность за своевременное представление
авансовых отчетов и возврат остатков неиспользованного аванса в
установленные сроки.
В кассах бюджетных учреждений могут храниться наличные деньги в
пределах лимитов, устанавливаемых финансовыми органами, открывшими
им лицевые счета. Лимит остатка наличных денег в кассе
устанавливается по письменному обращению получателя бюджетных
средств в финансовый орган с представлением расчета по форме
согласно приложению N 8. Лимит остатка кассы устанавливается
бюджетным учреждениям в пределах среднедневного расхода наличных
денег, для чего сумма фактических выплат наличными деньгами за
последние три месяца (кроме расходов на заработную плату, выплат
социального характера и стипендий) делится на число рабочих дней
за указанный период. Лимит остатка кассы может пересматриваться в
течение года по обоснованной просьбе бюджетополучателя.
4. Оформление и исполнение документов по выдаче наличных
денег в финансовом органе
Выдача наличных денежных средств бюджетополучателям на
заработную плату осуществляется в сроки, согласованные с
финансовыми органами. При согласовании конкретных сроков выдачи
наличных денег на эти цели финансовые органы учитывают
необходимость равномерного распределения их по дням месяца и
беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований
бюджетных учреждений в наличных деньгах.
Выдача наличных денег предприятиям на указанные цели по срокам,
приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, может
производиться в целях рассредоточения нагрузки кассовых работников
начиная с четверга. Выдача наличных денег по срокам, приходящимся
на праздничные дни, производится не ранее чем за три дня до их
наступления, а по бюджетополучателям, выходные дни которых не
совпадают с общеустановленными днями, - накануне выходных дней
этих бюджетополучателей или в сроки, согласованные с финансовыми
органами.
Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками,
работниками, уходящими в отпуск, а также в случаях,
предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами,
действующими на территории Российской Федерации, производится
независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной
платы.
За три рабочих дня до получения наличных денежных средств
получатель бюджетных средств представляет в операционный отдел
финансового органа оформленный денежный чек. Для получения
наличных денег на выплату заработной платы к чеку прилагаются
справка о заработной плате (приложение N 5 к Инструкции о порядке
учета расходов единого бюджета города Москвы на лицевых счетах
распорядителей и получателей бюджетных средств, финансируемых
финансовым органом, утвержденной приказом Департамента финансов г.
Москвы от 25.10.2000 N 40) и платежные поручения на перечисление
налогов и других удержаний.
Сотрудник отдела финансирования расходов проверяет наличие у
бюджетополучателя лимита средств для проведения данной операции,
сверяет сроки фактического получения денег с представленными ранее
графиками финансирования, сроков выплаты денежной наличности на
выплату заработной платы и других платежей, а также наличие
платежных поручений на перечисление подоходного и единого
социального налога, а также соответствие их сумм суммам, указанным
в представленной финансовому органу справке о заработной плате.
Сотрудник отдела финансирования расходов подтверждает правильность
составления справки своей подписью, затем проверяет на обороте
чека соответствие сумм, указанных в справке о заработной плате и
указанных в чеке, ставит на нем свою визу и до 13.00 этого же дня
передает в операционный отдел.
Сотрудник отдела расходов может осуществлять выборочный
арифметический контроль данных, указанных в справке о заработной
плате. Ответственность за правильность составления справки и
соответствие сумм, указанных в справке, суммам, проставленным в
чеке, несет бюджетополучатель.
Работник операционного отдела принимает от бюджетополучателя к
исполнению вместе с чеком платежные поручения на перечисление
подоходного налога и единого социального налога. Выплата
заработной платы без предварительной уплаты налогов и социальных
платежей, уплачиваемых из заработной платы, не допускается.
Операционист сверяет сроки выплаты денег по предоставленным
чекам с графиком выдач наличных средств получателя бюджетных
средств.
Операционист проверяет правильность заполнения чека,
соответствие суммы, указанной на лицевой стороне чека, общей
сумме, разбивки по символам, указанным на обороте денежного чека,
суммам, проставленным цифрами и прописью, подписей и оттиска
печати имеющимся образцам в карточке с образцами подписей и
оттиском печати (далее по тексту - карточка), паспортных данных
лица, которому доверено получение указанных в чеке наличных денег.
Если чек оформлен правильно и представлен в установленные сроки,
операционист расписывается в строке "Ответственный исполнитель".
Исправления в чеках не допускаются. В случае установления ошибки в
заполнении чека его следует перечеркнуть и сделать отметку
"аннулировано".
Проверив чеки бюджетополучателей на предмет целевой
принадлежности, законности, соответствия бюджетной классификации и
правильности оформления, ответственные работники отдела расходов и
операционного отдела подписывают их в соответствии с образцами
подписей сотрудников финансового органа, имеющих право контрольной
подписи на документах по наличным средствам по форме согласно
приложению N 9. Все изменения состава сотрудников финансового
органа, имеющих право подписи на документах по оформлению наличных
денежных средств бюджетополучателей, должны быть в обязательном
порядке доведены до банка в трехдневный срок с момента изменения и
внесены в список образцов подписей работников, имеющих право
контрольной подписи на документах по наличным средствам, имеющийся
в банке. После проверки и оформления денежные чеки передаются
операционистом контролеру. Контролер проверяет правильность
заполнения чека, соответствие подписей и оттиска печати имеющимся
образцам в карточке и подписывает его в строке "Контролер",
проставляет дату фактической выдачи наличных денег, затем отрезает
от чека контрольную марку и под расписку в журнале регистрации
выданных чеков (приложение N 2) выдает ее бюджетополучателю.
Контролер на принятые в течение операционного дня оформленные
чеки составляет сводный реестр в двух экземплярах (приложение N
5).
На основании сводного реестра денежных чеков бюджетополучателей
контролер выписывает сводный чек отдельно по каждому отделению
банка на общую сумму чеков бюджетополучателей, принятых за день, и
заполняет паспортные данные лица, уполномоченного финансовым
органом на представление сводного чека в отделение банка. Сводный
реестр и сводный чек подписываются лицами финансового органа,
имеющими право первой и второй подписи, и скрепляются оттиском
печати финансового органа.
За два рабочих дня до срока получения наличных денег сводный
чек реестр в двух экземплярах вместе с чеками получателей
бюджетных средств передаются финансовым органом в учреждение банка
до 16.00.
После соответствующей проверки сотрудником банка чеков
получателей бюджетных средств и сводного чека доверенному лицу
финансового органа передается контрольная марка от сводного чека
для последующего представления ее в кассу банка.
В день получения наличных средств кассир бюджетополучателя, на
имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка
контрольную марку вместе с паспортом. При получении наличных денег
по чеку посредством доставки контрольная марка и паспорт
представляются инкассатору банка.
В день выплаты наличных денег операционист банка сообщает для
сверки контролеру финансового органа сумму фактически полученных
за день наличных денег.
Если по результатам выверки расхождений не обнаружено, то
уполномоченное финансовым органом лицо представляет в кассу
учреждения банка контрольную марку от сводного чека, сверяет номер
контрольной марки с номером сводного чека и получает оплаченные за
день чеки получателей бюджетных средств.
Если по результатам выверки выявлено несоответствие суммы,
заявленной в сводном чеке, с фактически полученными средствами
(бюджетополучатель не явился в банк), то контролер финансового
органа оформляет новый сводный чек и новый реестр (в двух
экземплярах).
Оформленный надлежащим образом сводный чек и реестр в двух
экземплярах представляется лицом, уполномоченным финансовым
органом, в учреждение обслуживающего банка.
При представлении нового сводного чека и нового реестра в двух
экземплярах уполномоченное лицо получает в банке оплаченные и
неоплаченные чеки бюджетополучателей и второй, заверенный банком
экземпляр реестра чеков, в котором должна быть исправлена общая
сумма. Против номеров возвращаемых чеков должны стоять надпись
"Возврат", штамп банка и подпись ответственного исполнителя банка.
Недействительные сводные чеки перечеркиваются контролером
финансового органа и вклеиваются в чековую книжку получателя как
испорченные.
Получение наличных денег через кассы банка и получение наличных
посредством доставки оформляются разными сводными чеками.
Доставка наличных денег бюджетополучателям производится в
соответствии с условиями договора, заключенного между финансовым
органом и обслуживающим банком.
Учреждение банка на следующий день после выдачи наличных денег
представляет выписку финансовому органу с отражением выплаченной
суммы денег по сводному чеку за день.
Операционный отдел финансового органа при получении банковской
выписки из отдела бухгалтерского учета и отчетности списывает на
основании оплаченных чеков бюджетополучателей выданные суммы
денежной наличности с лицевых счетов получателей бюджетных средств
в расход.
Ответственный исполнитель операционного отдела проверяет
правильность отражения по лицевому счету операции выдачи наличных
денег и учитывает ее в выписке получателя бюджетных средств по
соответствующему лицевому счету и коду бюджетной классификации.
Операционный отдел финансового органа после обработки банковской
выписки по наличным средствам передает в управление (отдел)
бухгалтерского учета и отчетности оплаченные чеки получателей
бюджетных средств вместе с реестром чеков и с отметкой банка об
исполнении. Оплаченные чеки бюджетополучателей хранятся в
документах дня управления (отдела) бухгалтерского учета и
отчетности как расходный документ к банковской выписке.
Неоплаченные чеки, соответствующим образом отмеченные в реестре
чеков, поступают к контролеру, который сверяет идентичность номера
контрольной марки с данными реестра.
Если чек возвращен из-за неявки получателя наличных средств в
назначенный день в учреждение банка, чек хранится у контролера
операционного отдела до истечения его срока действия.
Если возврат денежного чека из учреждения банка производится из-
за нарушений правил его заполнения, то операционист финансового
органа предупреждает бюджетополучателя о срочном представлении в
финансовый орган нового денежного чека, оформленного надлежащим
образом.
Неиспользованные и испорченные чеки бюджетополучателей подлежат
возврату получателям бюджетных средств в течение трех рабочих
дней.
Порядок хранения использованных, испорченных и неиспользованных
чеков определяет начальник операционного отдела.
5. Использование банковских карт и других форм
безналичных расчетов для выплаты наличных денег
получателям бюджетных средств
Получатели бюджетных средств в целях экономии средств
городского бюджета, связанных с оборудованием собственного
кассового узла, удобства расчетов и сокращения сроков
документооборота могут использовать в своей деятельности
пластиковые карты.
Расчетная корпоративная карта
В соответствии с Положением ЦБ РФ от 09.04.98 N 23-П "О порядке
эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления
расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" получатель
бюджетных средств может использовать расчетную корпоративную карту
для получения наличных денег на командировочные расходы и на
расходы, связанные с его хозяйственной деятельностью, в порядке,
определенном Центральным банком Российской Федерации.
Получение средств на выплату заработной платы бюджетополучателя
по расчетной корпоративной карте не допускается.
Банк-эмитент на основании договора, заключенного с получателем
бюджетных средств, открывает получателю бюджетных средств
специальный карточный счет, предназначенный для расчетов по
операциям с корпоративными картами, и осуществляет выпуск и выдачу
карт лицам, уполномоченным получателем бюджетных средств
распоряжаться средствами, находящимися на этом счете. Банк-эмитент
в течение семи рабочих дней извещает бюджетополучателя об открытии
ему спецкартсчета.
Все отношения между эмитентом и получателем наличных средств
строятся на договорной и безвозмездной основе.
Перечисление бюджетных средств на спецкартсчет получателя
бюджетных средств производится финансовым органом в порядке,
установленном для финансирования расходов бюджета, с отражением
операций на лицевых счетах согласно инструкции о порядке учета
расходов единого бюджета города Москвы на лицевых счетах
распорядителей и получателей бюджетных средств, финансируемых
финансовым органом.
В течение семи рабочих дней эмитент выдает получателю наличных
средств расчетную корпоративную карту с обязательным указанием
наименования организации и реквизитами ответственного лица,
которому доверено получение наличных денежных средств по ней.
За три рабочих дня до получения наличных средств на
командировочные и хозяйственные расходы получатель бюджетных
средств представляет в финансовый орган платежное поручение на
перечисление средств со счета финансового органа для выдачи
наличных денег на свой спецкартсчет.
Для дальнейшего пополнения спецкартсчета получателю бюджетных
средств необходимо представить в отдел финансирования расходов
копию выписки из банка-эмитента по спецкартсчету и письменное
заявление по установленной форме в соответствии с действующим
порядком выдачи наличных средств подотчетным лицам.
В конце года остаток средств по корпоративной карте должен быть
внесен получателями бюджетных средств по объявлению на взнос
наличными на счет финансового органа для выплаты наличных денег.
Расчетная карта и другие формы безналичных выплат
заработной платы
Бюджетные учреждения и организации имеют право самостоятельно
выбирать форму выдачи заработной платы сотрудникам (выдача денег
через кассу, перечисление во вклад на именной сберегательный счет
в банке или выдача денег с помощью расчетной карты).
Расчетная карта используется для выплаты заработной платы
сотрудникам организации-бюджетополучателя.
Выпуск и выдача расчетных карт, предназначенных для выплаты
заработной платы сотрудникам организации-бюджетополучателя,
осуществляется бесплатно на основании письменного заявления от
физического лица соответствующей формы, являющегося неотъемлемой
частью договора, заключенного между банком и получателями
бюджетных средств.
Расчетная карта выдается эмитентом физическому лицу на
основании договора, заключенному между ними. Перевод выплаты
заработной платы через расчетную карту производится на основании
заявления сотрудника с указанием реквизитов банка, номера счета.
Для зачисления средств на спецкартсчет бюджетополучатель
представляет в финансовый орган платежное поручение на
перечисление заработной платы, прилагая списки сотрудников в 2
экземплярах, и платежные поручения на перечисление подоходного
налога и единого социального налога.
В случаях когда выдачи наличных денег на заработную плату
производятся не через кассу учреждения банка, поручения
предприятий на перечисления или перевод указанных сумм принимаются
с таким расчетом, чтобы денежные средства поступили в
соответствующие учреждения банков или предприятия Минсвязи России
в установленные для этих предприятий сроки выплаты заработной
платы.
6. Возврат денежных средств
Сумма депонентов должна быть внесена в банк по объявлению на
взнос наличными по истечении трех рабочих дней. По прочим
полученным под отчет денежным средствам возврат неизрасходованной
суммы осуществляется в течение трех календарных дней от
установленного срока использования средств на тот счет, по
которому получены средства. В объявлении на взнос наличными
указываются на оборотной стороне объявления, ордера и квитанции
обязательно номер чека (расчетной/корпоративной карты), по
которому были получены наличные средства, с указанием
соответствующих бюджетных кодов, номер и наименование лицевого
счета получателя бюджетных средств.
К объявлениям на взнос денег наличными бюджетополучателями
прилагается расшифровка сдаваемых средств по источникам и кодам
бюджетной классификации. Во всех объявлениях по сдаче наличности
проставляются банковские символы по видам средств согласно
приложению N 10.
Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на
счет финансового органа для выплаты наличных денег. Экземпляр
ордера на внесение наличных денег прикладывается банком к выписке
и служит основанием для отражения операций по лицевым счетам
бюджетополучателей.
После получения банковской выписки финансовый орган производит
запись в карточке учета получателей бюджетных средств и в лицевом
счете о восстановлении кассовых расходов по соответствующим кодам
бюджетной классификации.
7. Порядок взаимодействия финансового органа с банком
Взаимоотношения финансового органа с учреждением банка строятся
на договорной и безвозмездной основе на основании данной
Инструкции и других документов, регламентирующих взаимоотношения
финансовых органов с банками.
Получатель бюджетных средств может хранить в своей кассе
наличные деньги сверх установленного лимита только для выдачи на
заработную плату и иные выплаты социального характера не свыше 3
рабочих дней, включая день получения денег в банке. По истечении
этого срока неиспользованные суммы наличных денег сдаются в банк.
Приложение N 1
к Инструкции
См. данную форму в MS-Excel.
ЖУРНАЛ
УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
ЗА ___________ ГОД
Финансовый орган ______________________________________________
Учреждение банка ______________________________________________
___________________________________________________________ БИК
Счет N ________________________________________________________
----------------¬
Начат L----------------
----------------¬
Закончен L----------------
----T-------T----------T-------------------T----------------------------------¬
¦N ¦N ¦Количество¦Получено в ¦Выдано клиенту ¦
¦п/п¦чеков ¦листов ¦учреждении банка ¦ ¦
¦ ¦и серии¦ +---------T---------+------T--------T--------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦дата ¦подпись ¦дата ¦наимено-¦номер ¦подпись ¦
¦ ¦ ¦ ¦получения¦уполномо-¦выдачи¦вание ¦лицевого¦уполномо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченного ¦ ¦клиента ¦счета ¦ченного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ФО ¦ ¦ ¦ ¦лица ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиента ¦
+---+-------+----------+---------+---------+------+--------+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
L---+-------+----------+---------+---------+------+--------+--------+----------
Приложение N 2
к Инструкции
См. данную форму в MS-Excel.
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ
ЗА _______ ГОД
Финансовый орган ______________________________________________
__________________________________________________________________
----------------¬
Начат L----------------
----------------¬
Закончен L----------------
----T-----------T-----------T--------T------------T------------T---------T---------¬
¦N ¦Номер ¦Дата выдачи¦Номер ¦Наименование¦Сумма ¦Выдал ¦Получил ¦
¦п/п¦чека, ¦контрольной¦лицевого¦клиента ¦по чеку ¦(подпись ¦(подпись ¦
¦ ¦номер ¦марки ¦счета ¦ ¦(руб., коп.)¦уполномо-¦уполномо-¦
¦ ¦контрольной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченного ¦ченного ¦
¦ ¦марки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ОФК)¦лица ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиента) ¦
+---+-----------+-----------+--------+------------+------------+---------+---------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
L---+-----------+-----------+--------+------------+------------+---------+----------
Приложение N 3
к Инструкции
См. данную форму в MS-Word.
Наименование организации
ДОВЕРЕННОСТЬ N ___
Дата выдачи "___" ______________ 200___ г.
Выдана ________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. сотрудника)
Паспорт: серия _______ N ________ выдан "___" ______ 200___ г.,
подпись ______________________________ которого удостоверяем.
На получение следующих документов (нужное подчеркнуть):
1. Выписки из лицевого счета.
2. Документы к лицевому счету.
3. Бланки чековых книжек.
4. Наличные средства.
5. Оплаченные, неоплаченные и неправильно оформленные чеки
получателей бюджетных средств.
Руководитель Финансово-
казначейского управления ___________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер ___________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Доверенность действительна
по "___" _______ 200___ г.
М.П.
Приложение N 4
к Инструкции
См. данную форму в MS-Word.
__________________________________________________________________
(наименование организации)
ЗАЯВЛЕНИЕ N
"___" _____________ 200___ г.
Просим выдать по лицевому счету N: ___________________________
денежных чековых книжек _____________________ шт. по ______ листов
(количество прописью) (количество)
для получения наличных денег______________________________________
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от
огня и хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить работнику___________________,
подпись которого _______________________________ удостоверяем.
Руководитель
организации _______________ Место печати _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный
бухгалтер
организации _______________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
------------------------------------------------------------------
Отметки Московского городского казначейства (ФКУ)
Разрешаю Руководитель Финансово-
казначейского управления __________________________
(подпись)
Главный бухгалтер _________________________________
(подпись)
Денежные чековые книжки с бланками за N _______________________
(от - до)
Выдал кассир Получил
Приложение N 5
к Инструкции
См. данную форму в MS-Excel.
РЕЕСТР ЧЕКОВ
К СЧЕТУ N ______________
на "___" __________ 200___ г.
-----T------T--------------T-------------------T-----------------¬
¦N ¦N ¦N лицевого ¦Наименование ¦Сумма по чеку ¦
¦п/п ¦чека ¦счета ¦организации ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+--------------+-------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+------+--------------+-------------------+------------------
Денежные чеки в количестве ______________________ штук на сумму
(прописью)
_________________ (______________________________________________)
(цифрами) (прописью)
переданы в банк.
Начальник Финансово -
казначейского управления _____________ (______________________)
(подпись) (Ф.И.О)
Главный бухгалтер _____________ (______________________)
(подпись) (Ф.И.О)
М.П.
Приложение N 6
к Инструкции
См. данную форму в MS-Word.
АКТ
СНЯТИЯ ОСТАТКОВ НАЛИЧИЯ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
Наименование организации ______________________________________
Дата _______
Список членов комиссии:
Ф.И.О. ответственного лица ____________________________________
Следует указать количество чековых книжек _____________________
С какого по какой N чековая книжка ____________________________
Количество использованных чеков с указанием их номеров ________
Количество аннулированных чеков с указанием их номеров ________
Количество неиспользованных чеков с указанием номеров _________
Председатель комиссии __________________________________ Ф.И.О.
(подпись)
Член комиссии __________________________________________ Ф.И.О.
(подпись)
Член комиссии __________________________________________ Ф.И.О.
(подпись)
Член комиссии __________________________________________ Ф.И.О.
(подпись)
Материально ответственное лицо _________________________ Ф.И.О.
(подпись)
"___" _____________ 200___ г.
Приложение N 7
к Инструкции
См. данную форму в MS-Excel.
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ВЫДАЧУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ __________________________
(наименование организации)
Л/С N _____________________________________________
на "___" ______________ 200___г.
(дата выплаты)
-------------T-------------T-----------------T------------T----------------T----------------¬
¦Вид расходов¦Код бюджетной¦Лимит ¦Сумма выдачи¦Задолженность по¦Срок выдачи ¦
¦ ¦классификации¦финансирования ¦по чеку ¦коду бюджетной ¦средств подотчет¦
¦ ¦ ¦по коду бюджетной¦ ¦классификации ¦ ¦
¦ ¦ ¦классификации ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------------+-----------------+------------+----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------------+-----------------+------------+----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------------+-----------------+------------+----------------+----------------+
¦ ИТОГО ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
L------------+-------------+-----------------+------------+----------------+-----------------
Задолженность по предыдущим авансовым выплатам на 200___ г.
составляет _________________________________.
Подпись _______________________________________ (Ф.И.О.)
Руководитель __________________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер _____________________________ (Ф.И.О.)
Дата составления документа
М.П.
Приложение N 8
к Инструкции
См. данную форму в MS-Word.
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ БЮДЖЕТОПОЛУЧАТЕЛЮ ЛИМИТА ОСТАТКА
КАССЫ И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ,
НА _____ ГОД
_______________________________________________________________
(наименование (штамп) бюджетополучателя)
_______________________________________________________________
(номер(а) лицевого(ых) счета(ов)
_______________________________________________________________
(наименование финансового органа)
Налично - денежная выручка за последние 3 месяца <*>
(фактическая) <***> ____ тыс. руб.
Среднедневная выручка <**> ____ тыс. руб.
Среднечасовая выручка <**> ____ тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние
три месяца (кроме расходов на заработную
плату и выплаты социального характера),
фактически <***> ____ тыс. руб.
Среднедневной расход <**> ____ тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно,
на следующий день, 1 раз в ____ дней,
при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с _ час. _ мин. до _ час. _ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)
_ час. _ мин.
Испрашиваемая сумма лимита __________________________ тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на ______________________
__________________________________________________________________
(указать цели расхода)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
--------------------------------
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые бюджетополучатели показывают
ожидаемую сумму выручки (расхода).
Руководитель _________________________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ____________________________________ (Ф.И.О.)
Решение финансового органа
Установить лимит остатка кассы в сумме ______________ тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на: ____________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(указать на какие цели)
Руководитель финансового органа ______ (подпись) _____ (Ф.И.О.)
Дата: _________ 200___ г.
Приложение N 9
к Инструкции
См. данную форму в MS-Excel.
ОБРАЗЦЫ ПОДПИСЕЙ
СОТРУДНИКОВ МОСКОВСКОГО ГОРОДСКОГО КАЗНАЧЕЙСТВА,
УПОЛНОМОЧЕННЫХ ПОДПИСЫВАТЬ ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
----T----------------T-------------------------T-----------------¬
¦N ¦Ф.И.О. ¦Отдел Московского ¦Образец подписи ¦
¦п/п¦ ¦городского казначейства ¦ ¦
+---+----------------+-------------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+-------------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+-------------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+-------------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+----------------+-------------------------+------------------
Заместитель руководителя
Департамента финансов,
начальник Московского
городского казначейства ______________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
М.П.
Приложение N 10
к Инструкции
ПЕРЕЧЕНЬ
БАНКОВСКИХ СИМВОЛОВ ИСТОЧНИКОВ ПОСТУПЛЕНИЯ
И НАПРАВЛЕНИЙ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских
товаров независимо от каналов их реализации 02
Поступления выручки пассажирского транспорта 05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей 08
Поступления выручки зрелищных предприятий 09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие
услуги 11
Поступления налогов и сборов 12
Поступления от реализации недвижимости 15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме
Сберегательного банка Российской Федерации) 16
Поступления от предприятий Государственного комитета
Российской Федерации по связи и информатизации 17
Поступления от учреждений Сберегательного банка
Российской Федерации 18
Поступления на счета граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица 19
Поступления наличных денег от реализации
государственных и других ценных бумаг (кроме
Сберегательного банка Российской Федерации) 20
Возврат заработной платы и других приравненных к ней
выплат 28
Поступления наличных денег в кассы кредитных
организаций от валютно-обменных операций с физическими
лицами 30
Прочие поступления 32
__________________________________________________________________
Итого по приходу - символы 02-32
РАСХОД
Выдачи на заработную плату 40
Выдачи на стипендии 41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной
платы и выплатам социального характера 42
Выдачи на выплаты социального характера 44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых
возмещений 50
Выдачи на другие цели 53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на
операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской
Федерации) 54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме
Сберегательного банка Российской Федерации) 55
Выдачи кредитными организациями наличных денег
физическим лицам при совершении валютно-обменных
операций 57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица 58
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного
комитета Российской Федерации по связи и информатизации 59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и
покупку государственных и других ценных бумаг (кроме
Сберегательного банка Российской Федерации) 60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка
Российской Федерации 61
|
