ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 11 июня 2002 г. N 33-09-07/1104
Операционное управление Московского ГТУ Банка России по
вопросу использования балансовых счетов N 47422 "Обязательства
банка по прочим операциям" и N 47423 "Требования банка по прочим
операциям" сообщает следующее.
В связи с запросами Московского ГТУ Банка России об
использовании в бухгалтерском учете промежуточных счетов N 47422
и N 47423 Центральный банк Российской Федерации письмами от
25.03.2002 N 18-2-2-6/420 и от 23.04.2002 N 18-2-2-6/910 направил
в Московское ГТУ Банка России разъяснения о неправомерности
использования балансовых счетов 47422 и 47423 в качестве
транзитных вследствие противоречия такого учета их
характеристикам.
Банк России предлагает кредитным организациям
руководствоваться положениями действующих нормативных актов и
дает рекомендации по их применению, а именно:
1. Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от
18.06.97 N 61 не предусмотрено использование балансовых счетов N
47422 "Обязательства банка по прочим операциям" и N 47423
"Требования банка по прочим операциям" в качестве промежуточных
счетов при проведении банковских операций, в том числе с ценными
бумагами.
2. Оформление платежного поручения при перечислении нескольких
сумм в адрес кредитной организации следует производить в
соответствии с требованиями Положения Банка России от 12.04.2002
N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". В
Положении N 2-П определено, что в случаях, когда получателем
(отправителем) платежа является кредитная организация, поле
"Номер счета получателя (отправителя)" может не заполняться.
Клиент составляет одно платежное поручение на общую сумму
приобретаемых ценных бумаг или погашаемых обязательств. При этом
в поле "Назначение платежа" может быть дана расшифровка по
количеству (номерам) ценных бумаг, видам выплат и другая
информация в соответствии с условиями договора.
3. Согласно п. 1.3 ч. I Правил ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, от 18.06.97 N 61 кредитная организация самостоятельно
разрабатывает правила документооборота и технологию обработки
учетной информации с утверждением в учетной политике, которая
должна быть основана на Правилах ведения бухгалтерского учета.
В случаях поступления в кредитную организацию платежей без
указания конкретного счета в платежном поручении с расшифровкой
сумм платежей в поле "Назначение платежа" нет необходимости в
использовании промежуточного балансового счета для сумм,
поступающих в адрес кредитной организации по одному платежному
поручению и подлежащих разнесению на несколько лицевых счетов,
т.к.:
- кредитная организация может делать прямые проводки по
корреспондентскому счету в корреспонденции с соответствующими
счетами вручную (поскольку поступившие суммы кредитная
организация должна в этот же день зачислить на соответствующие
счета по назначению, нет никакой разницы, по какому счету в один
и тот же день будут сделаны проводки вручную - по
корреспондентскому или промежуточному счету (если таковой
использовать, что неправомерно);
- программным путем суммы в указанных случаях могут
автоматически зачисляться на балансовый счет N 47416 "Суммы,
поступившие на корреспондентские счета до выяснения", что не
противоречит назначению данного счета - учет сумм невыясненного
назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены
по соответствующим счетам по принадлежности.
В случае если вышеизложенные варианты не устраивают кредитную
организацию, то можно по каждому платежу делать отдельное
платежное поручение с указанием соответствующего счета, что
гарантирует автоматическое зачисление поступивших сумм по
назначению.
Просим принять данную информацию к сведению.
Начальник
операционного управления
А.В. Плякин
|
