ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 31 октября 2003 г. N 33-08-25/61745
О ВКЛЮЧЕНИИ В РАСЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ РАСЧЕТАХ ЧЕКАМИ
В связи с поступающими обращениями кредитных организаций о
порядке резервирования средств, образующихся при расчетах с
использованием чеков, в соответствии с письмом Банка России от
15.10.2003 N 13-5-1/3738 и письмом Московского ГТУ Банка России
от 23.10.2003 N 11-13-1-3/60165 Операционное управление
Московского ГТУ Банка России доводит до вашего сведения следующую
информацию.
Согласно статье 877 Гражданского кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс) чекодатель - это лицо, являющееся клиентом
банка, дающее распоряжение банку произвести платеж указанной в
нем суммы.
В целях расширения сферы использования чеков для осуществления
безналичных расчетов в главе 7 части 1 Положения Банка России от
03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"
(с учетом изменений и дополнений) предусмотрена возможность
применения чеков, выпускаемых кредитными организациями, когда
кредитная организация одновременно является чекодателем и
плательщиком по чеку, что не ограничивает общих правил,
установленных Кодексом.
При этом ни пунктом 4.4 Положения Банка России от 01.04.2003 N
222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими
лицами в Российской Федерации", ни пунктом 7.9 Положения Банка
России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской
Федерации" (с учетом изменений и дополнений), равно как и
какими-либо иными актами не установлены случаи совпадения
чекодателя и чекодержателя в одном лице.
В соответствии со статьей 878 Кодекса чек должен содержать
обязательные установленные реквизиты, в том числе поручение
плательщику выплатить определенную денежную сумму, а также
подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Денежные средства, внесенные чекодателем в качестве гарантии
оплаты выданных чеков, учитываются в кредитной
организации-эмитенте на отдельных лицевых счетах балансового
счета 40903 "Расчетные чеки" в разрезе чекодателей. На этом же
счете учитывается обязательство кредитной организации-эмитента по
выпущенному чеку, чекодателем по которому является сама кредитная
организация-эмитент.
В случае когда чек предъявлен для оплаты непосредственно
кредитной организации-эмитенту, остаток по лицевому счету
балансового счета 40903 "Расчетные чеки" списывается в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными
(текущими) счетами клиентов (если чекодержатель обслуживается в
кредитной организации-эмитенте), в установленных случаях - со
счетом кассы.
Операции между кредитными организациями-эмитентами чеков и
кредитными организациями - платежными агентами, проводимые в
рамках заключенных договоров, по мнению Банка России, могут
рассматриваться как межбанковские операции и отражаться по
соответствующим балансовым счетам Раздела 3 "Межбанковские
операции" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях (приложение к Положению Банка России "О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 N
205-П).
При этом в кредитной организации-эмитенте перечисление
покрытия по чеку отражается путем зачисления на балансовые счета
N 322, 323 по учету депозитов и иных размещенных средств в
корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В кредитных организациях - платежных агентах полученное
покрытие по чеку отражается путем зачисления на балансовые счета
N 315, 316 по учету депозитов и иных привлеченных средств в
корреспонденции с корреспондентскими счетами.
Оплата чека в кредитной организации - платежном агенте
отражается путем списания денежных средств со счетов N 315, 316
по учету депозитов и иных привлеченных средств в корреспонденции
с корреспондентскими счетами, расчетными, текущими счетами
клиентов (если чекодержатель обслуживается в кредитной
организации - платежном агенте), в установленных случаях - со
счетом кассы.
В кредитной организации-эмитенте при оплате чека кредитной
организацией - платежным агентом остаток по лицевому счету
балансового счета 40903 "Расчетные чеки" списывается в
корреспонденции со счетами N 322, 323 по учету депозитов и иных
размещенных средств.
Учитывая изложенное, использование кредитной организацией -
платежным агентом балансового счета 47422 "Обязательства по
прочим операциям" для отражения покрытия по чеку, полученному от
кредитной организации-эмитента, является некорректным.
При составлении расчета обязательных резервов кредитная
организация-эмитент определяет принадлежность обязательств,
учитываемых на балансовом счете 40903 "Расчетные чеки", к
категории юридических либо физических лиц в зависимости от того,
кто является чекодержателем, на основании мотивированного
суждения, сформированного исходя из имеющихся у нее первичных и
иных документов.
В том случае, когда принадлежность указанных обязательств
определить не представляется возможным, остатки отдельных лицевых
счетов балансового счета 40903 "Расчетные чеки" включаются в
расчет обязательных резервов в соответствии с нормативом,
установленным Банком России для привлеченных средств юридических
лиц в валюте РФ и юридических и физических лиц в иностранной
валюте.
Начальник Операционного управления
А.В. Плякин
|
