ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                   
             МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
                                   
                                ПИСЬМО
                 от 16 июля 2004 г. N 11-13-1-5/53354
                                   
            О КАТЕГОРИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
        ПЕРЕД БАНКАМИ-НЕРЕЗИДЕНТАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВОЗНИКАЮЩИХ
           ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПОД УСТУПКУ
                          ДЕНЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
   
       В  связи с получением разъяснений Банка России от 05.07.2004  N
   13-4-1/8570  и  N 13-4-1/8511 о порядке включения в расчет  средств
   кредитных  организаций, отнесенных к категории  обязательств  перед
   банками-нерезидентами, а также обязательств  кредитных  организаций
   при   проведении   факторинговых  операций  под  уступку   денежных
   требований, Московское ГТУ Банка России сообщает следующее.
       По первому вопросу:
       В  целях  Положения  Банка  России о  29.03.2004  N  255-П  "Об
   обязательных резервах кредитных организаций" (далее -  Положение  N
   255-П)   к  категории  обязательств  кредитной  организации   перед
   банками-нерезидентами отнесены обязательства  в  валюте  Российской
   Федерации  и  иностранной  валюте,  возникающие  в  соответствии  с
   договорами  корреспондентского  счета,  договорами  на  привлечение
   денежных  средств  (кредитными, депозитными  и  иными  договорами).
   Пунктом  2.3  Положения  N  255-П в состав  обязательств  кредитной
   организации   перед   банками-нерезидентами   включаются    остатки
   балансовых  счетов  и  (или)  отдельных лицевых  счетов  балансовых
   счетов N 30111, 30112, 30113, 30122, 30123, 314, 316, 31703,  31803
   и 47426.
       При  этом  следует иметь в виду, что в соответствии с  п.  3.49
   части  II  Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах
   ведения    бухгалтерского    учета   в   кредитных    организациях,
   расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями  и
   дополнениями)  (далее - Положение N 205-П) на  балансовом  счете  N
   316  "Депозиты  и  иные  привлеченные средства банков-нерезидентов"
   ведется  учет средств, привлеченных в депозиты, и иных привлеченных
   средств  от  банков-нерезидентов  в  соответствии  с  условиями   и
   порядком, предусмотренными депозитными и иными договорами.
       Таким    образом,    прочие   обязательства   перед    банками-
   нерезидентами, в том числе и учитываемые на балансовом счете N  523
   "Выпущенные    векселя   и   банковские   акцепты",    для    целей
   резервирования   относятся  к  категории  "Иные  обязательства"   и
   подлежат  резервированию в соответствии с нормативом, установленным
   по  иным  обязательствам кредитных организаций в валюте  Российской
   Федерации и обязательствам в иностранной валюте.
       По второму вопросу:
       В  соответствии с Положением N 255-П балансовый  счет  N  47401
   "Расчеты  с  клиентами по факторинговым, форфейтинговым  операциям"
   включается в расчет обязательных резервов кредитных организаций.
       Согласно п. 1.1 приложения 12 к Положению N 205-П приобретенное
   право  требования  учитывается по дебету балансового  счета  N  478
   "Вложения  в  приобретенные права требования" на дату приобретения,
   т.е.  с  момента  перехода прав (как и любые  другие  приобретаемые
   активы).  При  этом  в объем приобретаемых прав может  входить  как
   существующее  требование  на  дату  приобретения,  так  и   будущее
   требование (статья 826 Гражданского кодекса Российской Федерации).
       Таким  образом,  на дату приобретения подлежит  учету  по  цене
   приобретения  (пункт  1.2  приложения  12  к  Положению  N   205-П)
   приобретенное  право требования, в номинальную  стоимость  которого
   могут  входить  как  требования  на  дату  перехода  прав,  так   и
   различные  будущие требования (например, проценты, срок  начисления
   и уплаты которых еще не наступил).
       С  момента вступления в силу приложения 12 к Положению N  205-П
   балансовые   счета  N  47401  и  47402  "Расчеты  с  клиентами   по
   факторинговым, форфейтинговым операциям" применяются для  отражения
   в  балансе банка-приобретателя состояния расчетов (задолженности) с
   контрагентом-продавцом   (лицом,  уступающим   право   требования).
   Порядок   расчетов  (аванс,  предоплата,  отсрочка  или   рассрочка
   платежа)   определяется  условиями  каждого  конкретного   договора
   (сделки)   и,   соответственно,  в   процессе   исполнения   сделки
   задолженность может быть как дебиторской, так и кредиторской.
       Таким образом, по кредиту балансового счета N 47401 учитывается
   задолженность,  по экономической и правовой сущности представляющая
   собой    кредиторскую   задолженность   банка-приобретателя   перед
   клиентом.
       Учитывая изложенное, остаток балансового счета N 47401 в полной
   сумме  включается  кредитными организациями в  расчет  обязательных
   резервов.
   
                                                Заместитель начальника
                                                        К.О. Галустьян