ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП
О МЕРАХ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ЕЖЕГОДНЫХ
АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
ГОРОДА МОСКВЫ
(с изм., согл. постановления Правительства Москвы
от 12.07.2005 N 495-ПП)
В целях дальнейшего совершенствования контроля за финансово-
хозяйственной деятельностью государственных унитарных предприятий
города Москвы, в соответствии с Федеральными законами от 7 августа
2001 года N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и от 14 ноября
2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных
предприятиях", а также руководствуясь постановлением Правительства
Российской Федерации от 12 июня 2002 года N 409 "О мерах по
обеспечению проведения обязательного аудита", Правительство Москвы
постановляет:
1. Установить, что проведение ежегодных аудиторских проверок
является обязательным для всех государственных унитарных
предприятий как основанных на праве хозяйственного ведения, так и
на праве оперативного управления (казенных предприятий).
Государственные унитарные предприятия, для которых проведение
аудита в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "Об
аудиторской деятельности" обязательно, выбирают аудитора путем
проведения открытых конкурсов. Остальные государственные унитарные
предприятия города Москвы вправе выбирать аудитора без конкурса.
Государственным унитарным предприятиям не рекомендуется заключать
договоры на проведение аудита с лицами, договоры которых с
городскими организациями когда-либо расторгались в связи с
неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств аудитором.
Оплата расходов на проведение аудиторских проверок
осуществляется за счет средств предприятий.
2. Утвердить:
2.1. Правила проведения открытых конкурсов среди аудиторских
организаций на осуществление обязательных ежегодных аудиторских
проверок государственных унитарных предприятий города Москвы
(приложение 1).
2.2. Техническое задание на проведение обязательного аудита
государственных унитарных предприятий города Москвы (приложение
2).
2.3. Критерии, которым должны соответствовать аудиторские
организации или индивидуальные аудиторы, осуществляющие
аудиторские проверки государственных унитарных предприятий города
Москвы, не подлежащих обязательному аудиту в соответствии с
пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "Об аудиторской
деятельности" (приложение 3).
3. Департаменту имущества города Москвы в месячный срок
разработать, утвердить и довести до органов исполнительной власти
города Москвы (департаментов, комитетов, управлений, префектур) и
государственных унитарных предприятий:
3.1. Примерный договор на проведение обязательного аудита
государственных унитарных предприятий города Москвы. В договоре на
проведение обязательного аудита предусмотреть обязательство
аудиторской организации представлять в Департамент имущества
города Москвы и органы исполнительной власти, в ведомственном
подчинении которых находятся государственные унитарные предприятия
города Москвы, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным,
по одному экземпляру отчета аудитора, подготовленного для
руководства предприятия по результатам проведения аудита,
рекомендации и предложения по результатам проверки, а также
установление срока консультационного сопровождения со стороны
аудитора процесса реализации предприятием данных рекомендаций и
предложений.
3.2. Положение о конкурсной комиссии по отбору аудиторских
организаций для осуществления обязательного ежегодного аудита и
порядок согласования конкурсной документации (по согласованию с
Департаментом экономической политики и развития города Москвы).
4. Руководителям органов исполнительной власти города Москвы
(департаментов, комитетов, управлений, префектур), в ведении
которых находятся государственные унитарные предприятия:
4.1. Утверждать аудитора и согласовывать стоимость аудиторских
услуг по подведомственным предприятиям. Утверждение аудитора
производится путем рассмотрения представленных руководителями
предприятий протоколов конкурсных комиссий по итогам проведения
открытых конкурсов по выбору аудиторских организаций, проектов
договоров на проведение аудита, а также других материалов (п. 1).
4.2. Ежегодно до 30 июля года, следующего за отчетным,
представлять в Комиссию по координации аудиторской деятельности
при Мэре Москвы информацию о проведенных аудиторских проверках
(приложение 4).
4.3. Ежегодно до 31 декабря текущего года представлять в
Департамент имущества города Москвы и Комиссию по координации
аудиторской деятельности при Мэре Москвы сведения о заключении
договоров государственными унитарными предприятиями на проведение
аудиторских проверок (приложение 5).
4.4. Ежегодно до 30 июля года, следующего за отчетным,
представлять в Комиссию по координации аудиторской деятельности
при Мэре Москвы в пределах своей компетенции информацию о
нарушениях государственными унитарными предприятиями требований
законодательства Российской Федерации, выявленных при проведении
обязательного аудита.
5. Комиссии по координации аудиторской деятельности при Мэре
Москвы до 1 сентября текущего года доводить до органов
исполнительной власти города Москвы, в ведении которых находятся
государственные предприятия, сведения об аудиторских организациях
(аудиторах), договоры с которыми на проведение аудита расторгались
в связи с неисполнением обязательств или ненадлежащим их
исполнением аудитором (п. 1).
6. Признать утратившим силу распоряжение Правительства Москвы
от 13 октября 2003 года N 1826-РП "О мерах по обеспечению
проведения обязательных ежегодных аудиторских проверок
государственных унитарных предприятий города Москвы".
7. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить
на первого заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы Росляка
Ю.В.
Мэр Москвы
Ю.М. Лужков
Приложение 1
к постановлению Правительства
Москвы
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП
ПРАВИЛА
ПРОВЕДЕНИЯ ОТКРЫТЫХ КОНКУРСОВ СРЕДИ АУДИТОРСКИХ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ЕЖЕГОДНЫХ
АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ
1. Настоящие Правила регламентируют порядок проведения открытых
конкурсов среди аудиторских организаций для осуществления
обязательных ежегодных аудиторских проверок государственных
унитарных предприятий города Москвы.
Открытые конкурсы на право осуществления обязательных ежегодных
аудиторских проверок государственных унитарных предприятий города
Москвы (далее - конкурсы) проводятся ежегодно каждым предприятием
самостоятельно до 1 декабря текущего года.
2. К участию в конкурсах допускаются аудиторские организации,
имеющие лицензии на осуществление аудиторской деятельности и
отвечающие установленным законодательством Российской Федерации и
организатором конкурса требованиям, предъявляемым к аудиторским
организациям.
Участник конкурса должен иметь необходимые профессиональные
знания и квалификацию, финансовые средства, оборудование и другие
материальные возможности, опыт и положительную репутацию, обладать
необходимыми трудовыми ресурсами для выполнения договора,
исполнять обязательства по уплате налогов в бюджеты всех уровней и
обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды.
Участник конкурса не должен быть неплатежеспособным, находиться
в процессе ликвидации (реорганизации), быть признан
несостоятельным (банкротом).
Участником конкурса не может являться организация, на имущество
которой наложен арест.
3. Организатором конкурса является государственное унитарное
предприятие.
Конкурсная комиссия формируется в соответствии с Положением о
конкурсной комиссии.
В состав комиссии включается представитель Департамента
имущества города Москвы, представитель Главного управления
государственного финансового контроля города Москвы, представитель
органа исполнительной власти города Москвы, в ведении которого
находится предприятие, и представитель аккредитованного при
Министерстве финансов Российской Федерации профессионального
аудиторского объединения.
(в ред. постановления Правительства Москвы от 12.07.2005 N 495-ПП)
Ответственным секретарем комиссии назначается представитель
государственного унитарного предприятия.
4. Для проведения конкурса организатор конкурса:
- публикует извещение не менее чем за 45 календарных дней до
проведения конкурса в средствах массовой информации о времени,
месте, форме, предмете и порядке проведения конкурса, а также
порядке приема заявок на участие в конкурсе, квалификационных
требованиях к аудиторской организации, порядке определения
аудиторской организации, выигравшей конкурс;
- в течение 15 дней с даты публикации извещения о проведении
конкурса осуществляет сбор заявок (по форме приложения 1 к
настоящему приложению) и анкет (по форме приложения 2 к настоящему
приложению) на участие в нем заинтересованных аудиторских
организаций.
5. В случае получения в установленном порядке менее 2 заявок на
участие в конкурсе организатор объявляет конкурс несостоявшимся и
публикует извещение о проведении нового конкурса с соблюдением
требований ст. 448 Гражданского кодекса Российской Федерации.
6. Организатор конкурса не позднее 10 дней после поступления
заявки от аудиторской организации на участие в конкурсе направляет
ей приглашение, которое должно содержать:
- техническое задание на проведение аудита;
- информацию об организации, подлежащей обязательному аудиту
(по форме приложения 3 к настоящему приложению);
- образец договора на проведение аудита;
- перечень документов, которые должна представить организация
для участия в конкурсе, и требования к их оформлению.
7. В течение 15 дней с даты направления приглашения аудиторские
организации представляют организатору конкурса в отдельных
запечатанных конвертах предложения, касающиеся технических
показателей, и предложения по размеру оплаты аудиторских услуг
(далее - технические и финансовые предложения).
Все предложения, поступившие по истечении указанного срока, не
рассматриваются и возвращаются аудиторским организациям в
нераспечатанном конверте.
8. Оценка технических и финансовых предложений, представленных
аудиторскими организациями, производится конкурсной комиссией.
9. Первоначально членами конкурсной комиссии вскрываются
конверты с техническими предложениями. Конверты с финансовыми
предложениями находятся на хранении у секретаря комиссии и
вскрываются членами конкурсной комиссии после оценки технических
предложений.
10. Конкурсная комиссия осуществляет оценку технических и
финансовых предложений аудиторских организаций в два этапа.
На первом этапе проводится оценка технического предложения по
100-балльной шкале, при этом максимальный балл по каждому критерию
составляет:
- 60 баллов - оценка образца аудиторского заключения по ранее
проведенной проверке организации;
- 20 баллов - оценка методики осуществления аудита, включая его
план, срок проведения и рекомендации по итогам проверки;
- 20 баллов - оценка квалификации специалистов, которые
предлагаются для проведения аудита, подтверждаемая
соответствующими квалификационными аттестатами аудиторов.
11. По результатам первого этапа отбирается не более 5
аудиторских организаций, получивших наибольшее количество баллов,
которые допускаются ко второму этапу.
На втором этапе проводится оценка финансовых предложений
отобранных аудиторских организаций.
Финансовые предложения аудиторской организации, содержащие
наименьшую стоимость проведения аудита, получают 100 баллов, а
оценка предложения аудиторской организации, содержащего более
высокую стоимость, рассчитывается как отношение наименьшей
стоимости к более высокой стоимости, умноженной на 100 баллов.
12. После завершения оценки технического и финансового
предложения аудиторской организации конкурсная комиссия суммирует
оба результата с учетом следующих коэффициентов: оценка
технического предложения - 0,6, оценка финансового предложения -
0,4.
13. Победителем конкурса признается аудиторская организация,
которая по заключению конкурсной комиссии набрала наибольшее
количество баллов. При равенстве баллов победителем признается
аудиторская организация, заявка которой была подана раньше.
14. Протокол о результатах конкурса подписывается членами
комиссии, участвовавшими в ее работе. Протокол о результатах
конкурса направляется в орган исполнительной власти, в
ведомственном подчинении которого находится предприятие, для
утверждения аудиторской организации и согласования размера оплаты
ее услуг.
15. С победителем конкурса государственное унитарное
предприятие города Москвы в 20-дневный срок после утверждения
результатов открытого конкурса заключает договор на проведение
ежегодной аудиторской проверки.
Приложение 1
к Правилам
В конкурсную комиссию по выбору аудиторских
организаций для проведения обязательных
ежегодных аудиторских проверок
государственных унитарных предприятий
города Москвы
ЗАЯВКА
НА УЧАСТИЕ В ОТКРЫТОМ КОНКУРСЕ СРЕДИ АУДИТОРСКИХ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЕЖЕГОДНОЙ
АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ
____________________________________________________
(наименование предприятия)
г. Москва "___" _________ 200_ г.
Организация ___________________________________________________
(полное наименование юридического лица,
__________________________________________________________________
подающего заявку)
в лице __________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество, должность)
действующего на основании _______________________________________,
(наименование документа)
заявляет о своем намерении участвовать в открытом конкурсе среди
аудиторских организаций на право осуществления обязательной
ежегодной аудиторской проверки государственного унитарного
предприятия города Москвы ________________________________________
(наименование предприятия)
за 200_ год и обязуется:
- соблюдать установленный порядок проведения открытых
конкурсов, а также условия открытых конкурсов, установленные
организатором и содержащиеся в информационном извещении о его
проведении, опубликованном в ___________ от _______ г. N _________
Адрес для корреспонденции: ____________________________________
Контактный телефон: ___________________________________________
Иные способы связи: ___________________________________________
К заявке прилагаются:
1. Документы в соответствии с требованиями конкурсной
документации на _____ листах.
2. Опись документов на листах (в 2 экземплярах).
Подпись руководителя организации
(его уполномоченного представителя) ______________________________
"___" ____________ 200_ г. М.П.
Заявка зарегистрирована:
____________ час. ___________ мин. "___" _____________ 200__ г.
Подпись ответственного секретаря конкурсной комиссии
Приложение 2
к Правилам
АНКЕТА АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _______________________
Общие сведения
Организационно-правовая форма
___________________________________________
Серия, номер и дата свидетельства о государственной регистрации
_________
Серия, номер и дата свидетельства о внесении в Единый
государственный реестр юридических лиц
______________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика/КПП
___________________________
Расчетный счет
__________________________________________________________
Членство в профессиональных аудиторских объединениях
____________________
Место нахождения
________________________________________________________
Почтовый адрес
__________________________________________________________
Телефоны и иные способы связи
___________________________________________
Действующие лицензии на осуществление аудиторской деятельности:
---------------T----------------T---------------T----------------¬
¦Вид лицензии ¦Номер лицензии ¦Дата получения ¦Срок действия ¦
+--------------+----------------+---------------+----------------+
+--------------+----------------+---------------+----------------+
L--------------+----------------+---------------+-----------------
Прочие действующие лицензии:
---------------T----------------T---------------T----------------¬
¦Вид лицензии ¦Номер лицензии ¦Дата получения ¦Срок действия ¦
+--------------+----------------+---------------+----------------+
+--------------+----------------+---------------+----------------+
L--------------+----------------+---------------+-----------------
Аттестованные аудиторы, состоящие в штате организации на дату
заполнения анкеты:
------------T-------------------T----------------T---------------¬
¦Ф.И.О. ¦Номер ¦Вид аттестата ¦Срок действия ¦
¦ ¦квалификационного ¦ ¦ ¦
¦ ¦аттестата ¦ ¦ ¦
+-----------+-------------------+----------------+---------------+
+-----------+-------------------+----------------+---------------+
L-----------+-------------------+----------------+----------------
Дата составления анкеты _________________________
Руководитель организации ________________________ (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение 3
к Правилам
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ
ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ АУДИТУ
1. Реквизиты организации
-----T------------------------T----------------------------------¬
¦1.1.¦Наименование организации¦ ¦
+----+------------------------+----------------------------------+
¦1.2.¦Адрес организации ¦ ¦
+----+------------------------+----------------------------------+
¦1.3.¦Контактные телефоны ¦ ¦
L----+------------------------+-----------------------------------
2. Основная информация об организации
-----T-----------------------------T-----------------------------¬
¦2.1.¦Организационно-правовая форма¦ ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.2.¦Как давно функционирует ¦Три года и более ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦От одного до трех лет ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦Возникла в отчетном периоде ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.3.¦Общее количество работников ¦Менее 200 человек ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦От 200 до 1000 человек ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦От 1000 до 10000 человек ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦Более 10000 человек ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.4.¦Виды деятельности организации¦ ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.5.¦Форма бухгалтерского учета ¦Журнально-ордерная ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦Мемориально-ордерная ¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦Машинно-ориентированная ¦
¦ ¦ ¦(указать программный продукт)¦
¦ ¦ +-----------------------------+
¦ ¦ ¦Комбинированная ¦
¦ ¦ ¦(детализировать) ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.6.¦Квалификация руководителя ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерии (указать стаж ¦ ¦
¦ ¦работы, в том числе и на ¦ ¦
¦ ¦данном предприятии, наличие ¦ ¦
¦ ¦профессиональных аттестатов) ¦ ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.7.¦Общее количество работников ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦
+----+-----------------------------+-----------------------------+
¦2.8.¦Наличие системы внутреннего ¦ ¦
¦ ¦контроля ¦ ¦
L----+-----------------------------+------------------------------
3. Денежные средства
-----T-----------------------T---------------------------T-------¬
¦3.1.¦Объем кассовых операций¦Менее 1 ¦ ¦
¦ ¦(в млн. рублей в месяц)+---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦От 1 до 5 ¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦От 5 до 10 ¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦Более 10 ¦ ¦
+----+-----------------------+---------------------------+-------+
¦3.2.¦Объем операций по ¦Менее 3 ¦ ¦
¦ ¦расчетному счету +---------------------------+-------+
¦ ¦(в млн. рублей в месяц)¦От 3 до 20 ¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦От 20 до 50 ¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦
+----+-----------------------+---------------------------+-------+
¦3.3.¦Объем операций ¦Валютные счета отсутствуют ¦ ¦
¦ ¦по валютному счету +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦Разовые (1-3 выписки) ¦ ¦
¦ ¦ ¦операции по валютным счетам¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦по валютным счетам ¦ ¦
L----+-----------------------+---------------------------+--------
4. Имущество и товарно-материальные ценности
-----T-----------------------T---------------------------T-------¬
¦4.1.¦Количество основных ¦Менее 50 ¦ ¦
¦ ¦средств (инвентарных +---------------------------+-------+
¦ ¦объектов на балансе) ¦От 50 до 500 ¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦От 500 до 1000 ¦ ¦
¦ ¦ +---------------------------+-------+
¦ ¦ ¦Более 1000 ¦ ¦
+----+-----------------------+---------------------------+-------+
¦4.2.¦Количество ¦ ¦
¦ ¦номенклатурных позиций ¦ ¦
¦ ¦готовой ¦ ¦
¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------------------------+
¦4.3.¦Ведение ¦Экспортные и импортные ¦
¦ ¦экспортно-импортных ¦операции не ведутся ¦
¦ ¦(таможенных) операций +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦Имеют место единичные ¦
¦ ¦ ¦(от 1 до 3 в месяц) ¦
¦ ¦ ¦экспортные и/или ¦
¦ ¦ ¦импортные операции ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦Имеют место регулярные ¦
¦ ¦ ¦экспортные или импортные ¦
¦ ¦ ¦операции ¦
L----+-----------------------+------------------------------------
5. Отчетные показатели
------------T----------T-----------T--------------T--------------¬
¦Показатель ¦N формы ¦Код строки ¦Предыдущий ¦Отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦период (конец ¦период (конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода) ¦периода) ¦
+-----------+----------+-----------+--------------+--------------+
¦Прибыль ¦ 2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦
+-----------+----------+-----------+--------------+--------------+
¦Выручка ¦ 2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦
¦от продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------+-----------+--------------+--------------+
¦Капитал ¦ 1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦
¦и резервы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------+-----------+--------------+--------------+
¦Сумма ¦ 1 ¦190 + 290 ¦ ¦ ¦
¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+----------+-----------+--------------+---------------
6. Дополнительная информация
------------------------------------T----------------------------¬
¦Наличие информации, необходимой для¦ ¦
¦проведения аудиторской проверки, ¦ ¦
¦содержащей государственную тайну ¦ ¦
L-----------------------------------+-----------------------------
Руководитель организации ______________________________________
(Ф.И.О., дата, подпись)
Приложение 2
к постановлению Правительства
Москвы
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП
ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ
1. Общие положения
1.1. Аудиторские организации осуществляют аудиторскую проверку
в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской
деятельности", федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности, утвержденными постановлением Правительства
Российской Федерации от 23 сентября 2002 года N 696, другими
действующими нормативными актами, внутрифирменными аудиторскими
стандартами.
1.2. Настоящее техническое задание определяет дополнительные
требования собственника государственных унитарных предприятий
города Москвы в лице органов исполнительной власти города Москвы к
объему обязательной аудиторской проверки и содержанию письменной
информации (отчета) аудиторской компании.
1.3. Требования данного технического задания являются
обязательными для всех аудиторских организаций при осуществлении
обязательного аудита государственных унитарных предприятий города
Москвы.
1.4. Письменная информация (отчет) по результатам аудита
составляется не менее чем в трех экземплярах. Первый экземпляр
представляется исполнительному органу государственного унитарного
предприятия в срок до 30 марта, второй экземпляр представляется в
Департамент имущества города Москвы, третий - в орган
исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении
которого находится проверяемое предприятие. Письменная информация
(отчет) представляется по указанным адресам до 30 апреля года,
следующего за отчетным.
2. Требования к объему аудиторской проверки
2.1. Аудиторские организации самостоятельно определяют объем и
методику проведения аудиторской проверки исходя из требований
нормативных актов и собственных стандартов аудита.
2.2. Настоящим техническим заданием устанавливается уровень
значимости отклонений показателей. Под уровнем значимости
понимается предельное значение отклонения отчетного показателя от
его достоверной (по мнению аудитора) величины. Для показателей
(строк) баланса уровень значимости составляет 0,5% валюты баланса
(строка 300 или строка 700 формы N 1 "Бухгалтерский баланс"). Для
показателей (строк) отчета о прибылях и убытках уровень значимости
устанавливается в размере 1% выручки от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2 "Отчет о прибылях и
убытках").
Аудиторская организация обязана отразить в письменной
информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса
и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные выше
уровни значимости.
2.3. Аудиторская организация независимо от принятых ею методик
проведения аудита обязана включить в программу обязательной
аудиторской проверки следующие пункты.
2.4. Аудит учредительных и организационных документов
предприятия:
- проверка соответствия устава предприятия действующему
законодательству;
- проверка соответствия фактических видов деятельности видам
деятельности, предусмотренным уставом предприятия;
- проверка наличия лицензий на лицензируемые виды деятельности;
- проверка факта регистрации (перерегистрации) предприятия в
органах государственной власти и управления (налоговые органы,
Госкомстат, Пенсионный фонд и т.д.);
- проверка соответствия организационно-правовой формы
предприятия требованиям законодательства;
- проверка наличия трудовых договоров с руководителем и главным
бухгалтером предприятия и соответствия содержания трудовых
договоров действующему законодательству;
- проверка наличия факта аттестации руководителя предприятия в
соответствии с действующим законодательством;
- проверка наличия факта занесения предприятия в единый реестр
собственности города Москвы.
2.5. Подтверждение соответствия данным бухгалтерского учета
информации, приведенной в паспорте имущественного комплекса
государственного унитарного и казенного предприятия города Москвы.
2.6. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
внеоборотных активов:
2.6.1. Аудит основных средств:
- проверка соблюдения предприятием порядка регистрации прав на
недвижимое имущество;
- проверка полноты и правильности оформления
правоустанавливающих документов на земельные участки;
- проверка правильности оформления документов по инвентаризации
основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете.
2.6.2. Аудит нематериальных активов.
2.6.3. Аудит незавершенного строительства.
2.6.4. Аудит доходных вложений в материальные ценности.
2.6.5. Аудит долгосрочных финансовых вложений.
2.6.6. Аудит отложенных налоговых активов.
2.6.7. Аудит прочих внеоборотных активов.
2.7. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
оборотных активов:
2.7.1. Аудит запасов.
2.7.2. Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям.
2.7.3. Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
2.7.4. Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
2.7.5. Аудит краткосрочных финансовых вложений.
2.7.6. Аудит денежных средств.
2.7.7. Аудит расчетов:
- проверка правильности исчисления налогов, поступающих в
городской бюджет;
- проверка правомерности применения льгот по налогам,
поступающим в городской бюджет;
- проверка правомерности применения льготных ставок аренды
земли и городского имущества.
2.7.8. Аудит прочих оборотных активов.
2.8. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
капитала и резервов:
2.8.1. Аудит уставного капитала.
2.8.2. Аудит добавочного капитала.
2.8.3. Аудит резервного капитала.
2.8.4. Проверка правильности отражения в учете субсидий и
целевого финансирования, полученных из городского бюджета.
Проверка целевого использования субсидий и целевого
финансирования, полученных из городского бюджета.
2.8.5. Аудит формирования финансового результата и
распределения прибыли.
2.9. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
долгосрочных обязательств:
2.9.1. Аудит долгосрочных займов и кредитов.
2.9.2. Аудит отложенных налоговых обязательств.
2.9.3. Аудит прочих долгосрочных обязательств.
2.10. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
краткосрочных обязательств:
2.10.1. Аудит краткосрочных займов и кредитов.
2.10.2. Аудит кредиторской задолженности.
2.10.3. Аудит задолженности перед учредителем по выплате части
прибыли после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
2.10.4. Аудит доходов будущих периодов.
2.10.5. Аудит резервов предстоящих расходов.
2.10.6. Аудит прочих краткосрочных обязательств.
2.11. Проверить и подтвердить правильность расчета показателей
рентабельности хозяйственной деятельности, ликвидности, финансовой
устойчивости, деловой активности (в соответствии с требованиями
раздела II приложения 2 к постановлению Правительства Москвы от
01.02.2000 N 79).
3. Требования к оформлению результатов
аудиторской проверки
3.1. В Департамент имущества города Москвы и орган
исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении
которого находится предприятие, по результатам аудиторской
проверки представляются следующие документы:
- сопроводительное письмо;
- аудиторское заключение в составе вводной, аналитической и
итоговой части;
- письменная информация (отчет) аудиторской организации по
результатам проведенного аудита.
3.2. Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к
требованиям законодательства должна содержать ссылку на документы,
подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской
организацией.
3.3. Письменная информация (отчет) аудиторской организации по
результатам проведенного аудита в дополнение к требованиям
законодательства должна содержать следующие сведения:
3.3.1. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте:
- сведения о занесении предприятия в единый реестр
собственности города Москвы;
- сведения о регистрации (перерегистрации) предприятия в
органах государственной власти и управления (налоговые органы,
Госкомстат, Пенсионный фонд и т.д.);
- список филиалов, обособленных структурных подразделений,
дочерних предприятий;
- регистрация предприятия в налоговом органе по месту
нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы (по
форме, установленной налоговыми органами);
- сведения о соответствии содержания трудового договора с
руководителем предприятия действующему законодательству;
- сведения об аттестации руководителя предприятия в
соответствии с действующим законодательством;
- величина уставного фонда, данные о его оплате, причины
изменения уставного фонда в отчетном периоде;
- перечень видов деятельности (с указанием статистических
кодов) в соответствии с уставом предприятия и фактических видов
деятельности;
- перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о
действующих в отчетном периоде лицензиях;
- организационная схема управления предприятием;
- сведения о проверках государственных контрольных органов за
отчетный период (наименование контролирующего органа, цель
проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца
проверяемого периода, результаты проверки);
- описание системы внутреннего контроля.
3.3.2. Основные средства:
- дата и результаты переоценки основных средств в отчетном
периоде;
- перечень недвижимого имущества, используемого предприятием
без регистрации прав (по форме, представленной в п. 4.1.1);
- наличие и движение основных средств в отчетном периоде (по
форме, представленной в п. 4.1.2);
- сведения о неиспользуемых основных средствах по состоянию на
конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.1.3);
- сведения об основных средствах, арендуемых у города, по
состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в
п. 4.1.4);
- сведения о земельных участках (по форме, представленной в п.
4.1.5);
- сведения об объектах недвижимости, сданных в аренду (по
форме, представленной в п. 4.1.6);
- характеристика имущества, расположенного за пределами г.
Москвы, по состоянию на конец отчетного периода (по форме,
представленной в п. 4.1.7).
3.3.3. Нематериальные активы:
- наличие и движение нематериальных активов в отчетном периоде
(по форме, представленной в п. 4.2.1).
3.3.4. Капитальные вложения:
- характеристика законсервированных объектов капитальных
вложений по состоянию на конец отчетного периода (по форме,
представленной в п. 4.3.1);
- сведения о наличии и движении объектов незавершенного
строительства (по форме, представленной в п. 4.3.2).
3.3.5. Финансовые вложения:
- сведения о выданных займах и ссудах на конец отчетного
периода (по форме, представленной в п. 4.4.1);
- сведения о вкладах в эмиссионные ценные бумаги и в уставные
(складочные) капиталы других организаций (по форме, представленной
в п. 4.4.2);
- сведения о прочих финансовых вложениях (по форме,
представленной в п. 4.4.3).
3.3.6. Дебиторская задолженность:
- сведения о дебиторской задолженности по состоянию на конец
отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.5.1).
3.3.7. Обременения активов:
- сведения об обременениях основных средств, ценных бумаг и
иных активов по состоянию на конец отчетного периода (по форме,
представленной в п. 4.6.1).
3.3.8. Сведения о субсидиях, целевом финансировании и их
использовании за отчетный период (по форме, представленной в п.
4.7).
3.3.9. Доходы и расходы:
- доходы и расходы по обычным видам деятельности предприятия
(по форме, представленной в п. 4.8.1);
- прочие операционные доходы и расходы предприятия (по форме,
представленной в п. 4.8.2);
- внереализационные доходы и расходы предприятия (по форме,
представленной в п. 4.8.3);
- сведения об общехозяйственных расходах предприятия (по форме,
представленной в п. 4.8.4).
3.3.10. Сведения о полученных займах и кредитах по состоянию на
конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.9).
3.3.11. Кадры (по форме, представленной в п. 4.10).
3.3.12. Сведения об использовании прибыли (по форме,
представленной в п. 4.11).
3.3.13. Сведения о выявленных искажениях:
- сведения о выявленных искажениях показателей бухгалтерского
баланса (по форме, представленной в п. 4.12.1);
- сведения о выявленных искажениях показателей отчета о
прибылях и убытках (по форме, представленной в п. 4.12.2).
3.3.14. Кредиторская задолженность:
- сведения о кредиторской задолженности по состоянию на конец
отчетного периода.
4. Формы таблиц
4.1. Основные средства:
4.1.1. Список недвижимого имущества, используемого предприятием
без регистрации прав.
----------------T---------------T---------------T----------------¬
¦Наименование ¦Краткая ¦Дата ввода ¦Планируемая дата¦
¦недвижимого ¦характеристика ¦в эксплуатацию ¦регистрации прав¦
¦имущества ¦<*> ¦ ¦ ¦
+---------------+---------------+---------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------+---------------+---------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------------+---------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+---------------+---------------+-----------------
-----------------------------------
<*> Площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв. м,
площадь земельных участков приводится в га.
4.1.2. Наличие и движение основных средств в отчетном периоде
<*>.
-------------T--------T---------T----------------T---------T------------T-------------------T----------¬
¦Наименование¦Краткая ¦Стоимость¦Дата ¦Основание¦Разрешение ¦Стоимость на момент¦Стоимость ¦
¦объекта ¦характе-¦на начало+--------T-------+выбытия ¦собственника¦ввода/выбытия, ¦на конец ¦
¦ ¦ристика ¦отчетного¦Ввода в ¦Выбытия¦ ¦в необходи- ¦тыс. руб. ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦эксплуа-¦ ¦ ¦мых случаях +----------T--------+периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦тацию ¦ ¦ ¦(реквизиты ¦Балансовая¦Реализа-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документа) ¦(первона- ¦ции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чальная, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦восстано- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вительная)¦ ¦ ¦
+------------+--------+---------+--------+-------+---------+------------+----------+--------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+------------+--------+---------+--------+-------+---------+------------+----------+--------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+--------+---------+--------+-------+---------+------------+----------+--------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------+---------+--------+-------+---------+------------+----------+--------+-----------
-----------------------------------
<*> Данные по графам 4-9 заполняются по введенным (выбывшим)
объектам или объектам, первоначальная стоимость которых изменялась
в отчетном периоде.
4.1.3. Сведения о неиспользуемых основных средствах по
состоянию на конец отчетного периода.
-------------T--------T------------T----------------------------T------------T----------T--------------¬
¦Наименование¦Краткая ¦Причина ¦Дата ¦Балансовая ¦Остаточная¦Разрешение ¦
¦основных ¦характе-¦прекращения +------------T---------------+(первона- ¦стоимость,¦собственника ¦
¦средств ¦ристика ¦эксплуатации¦Ввода в ¦Прекращения ¦чальная, ¦тыс. руб. ¦в необходимых ¦
¦ ¦ ¦ ¦эксплуатацию¦эксплуатации ¦восстанови- ¦ ¦случаях ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(постановки ¦тельная) ¦ ¦(реквизиты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на консервацию)¦стоимость, ¦ ¦документа) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦
+------------+--------+------------+------------+---------------+------------+----------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------------+--------+------------+------------+---------------+------------+----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+--------+------------+------------+---------------+------------+----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------+------------+------------+---------------+------------+----------+---------------
4.1.4. Сведения об основных средствах, арендуемых у города по
состоянию на конец отчетного периода <*>.
-------------T--------T------------T------------------------T----------T----------------T--------------¬
¦Наименование¦Краткая ¦Годовая ¦Дата ¦Доля ¦Годовая сумма ¦Разрешение ¦
¦объекта ¦характе-¦стоимость +------------T-----------+площади, ¦платежей ¦собственника ¦
¦основных ¦ристика ¦арендной ¦Заключения ¦Прекращения¦сданной в ¦субарендаторов ¦в необходимых ¦
¦средств ¦ ¦платы, ¦договора ¦договора ¦субаренду,¦согласно догово-¦случаях ¦
¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦аренды ¦аренды ¦% ¦рам субаренды, ¦(реквизиты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦документа) ¦
+------------+--------+------------+------------+-----------+----------+----------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------------+--------+------------+------------+-----------+----------+----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+--------+------------+------------+-----------+----------+----------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------+------------+------------+-----------+----------+----------------+---------------
-----------------------------------
<*> Площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв.м,
площадь земельных участков приводится в га.
4.1.5. Сведения о земельных участках.
--------T-------T--------T---------------T--------T--------------T----------T--------------T-------------¬
¦Адрес ¦Кадаст-¦Вид ¦Дата ¦Площадь ¦Годовая сумма ¦Площадь, ¦Годовая сумма ¦Разрешение ¦
¦участка¦ровый ¦прав на +-------T-------+участка,¦платежей за ¦переданная¦платежей ¦собственника ¦
¦ ¦номер ¦участок ¦Возник-¦Прекра-¦га ¦право пользо- ¦в пользо- ¦арендаторов ¦в необходи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦новения¦щения ¦ ¦вания участком¦вание ¦согласно ¦мых случаях ¦
¦ ¦ ¦ ¦права ¦права ¦ ¦(включая налог¦другим ¦договорам ¦(реквизиты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на землю), ¦лицам, га ¦аренды, ¦документа) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦
+-------+-------+--------+-------+-------+--------+--------------+----------+--------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------+-------+--------+-------+-------+--------+--------------+----------+--------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------+--------+-------+-------+--------+--------------+----------+--------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------+--------+-------+-------+--------+--------------+----------+--------------+--------------
4.1.6. Сведения об объектах недвижимости, сданных в аренду <*>.
-------------T-----T---------T-----------------T-------T---------T-------------T-------------T------------¬
¦Наименование¦Адрес¦Вид права¦Дата ¦Площадь¦Площадь, ¦Годовая сумма¦Дата и номер ¦Разрешение ¦
¦объекта ¦ ¦на объект+--------T--------+общая, ¦сданная ¦арендных ¦свидетельства¦собственника¦
¦ ¦ ¦(собст- ¦передачи¦возврата¦кв. м ¦в аренду,¦платежей, ¦о регистрации¦в необходи- ¦
¦ ¦ ¦венность,¦в аренду¦арендо- ¦ ¦кв. м ¦тыс. руб. ¦права ¦мых случаях ¦
¦ ¦ ¦аренда, ¦ ¦дателю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(реквизиты ¦
¦ ¦ ¦хозве- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документа) ¦
¦ ¦ ¦дение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и т.п.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+---------+--------+--------+-------+---------+-------------+-------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+------------+-----+---------+--------+--------+-------+---------+-------------+-------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+---------+--------+--------+-------+---------+-------------+-------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-----+---------+--------+--------+-------+---------+-------------+-------------+-------------
-----------------------------------
<*> Приводятся данные по всем объектам недвижимости,
находившимся в аренде в отчетном периоде, независимо от сроков
аренды.
4.1.7. Характеристика имущества, расположенного за пределами г.
Москвы, по состоянию на конец отчетного периода <*>.
-------------T----------------T-----------------T-----------T------------------T-------------T-----------¬
¦Наименование¦Краткая ¦Местонахождение ¦Вид права ¦Ставка налога на ¦Балансовая ¦Остаточная ¦
¦имущества ¦характеристика ¦(адрес) ¦пользования¦имущество в месте ¦стоимость <*>¦ стоимость,¦
¦ ¦<**> ¦ ¦ ¦нахождения ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, % ¦ ¦ ¦
+------------+----------------+-----------------+-----------+------------------+-------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------------+----------------+-----------------+-----------+------------------+-------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----------------+-----------------+-----------+------------------+-------------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+----------------+-----------------+-----------+------------------+-------------+------------
-----------------------------------
<*> Приводится список объектов с балансовой стоимостью выше 500
тыс. руб.
<**> Площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв. м,
площадь земельных участков приводится в га.
4.2. Нематериальные активы:
4.2.1. Наличие и движение нематериальных активов в отчетном
периоде.
-------------T--------T----------T---------T--------------T---------T-------------T------------------T---------¬
¦Наименование¦Краткая ¦Дата ¦Стоимость¦Дата ¦Основание¦Разрешение ¦Стоимость ¦Стоимость¦
¦объекта ¦характе-¦регистра- ¦на начало+--------T-----+выбытия ¦собственника ¦на момент ввода/ ¦на конец ¦
¦ ¦ристика ¦ции права,¦отчетного¦Ввода ¦Выбы-¦ ¦в необходимых¦выбытия, тыс. руб.¦отчетного¦
¦ ¦(вид ¦регистри- ¦периода ¦в эксп- ¦тия ¦ ¦случаях +----------T-------+периода ¦
¦ ¦права) ¦рующий ¦ ¦луатацию¦ ¦ ¦(реквизиты ¦Балансовая¦Реали- ¦ ¦
¦ ¦ ¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документа) ¦(перво- ¦зация ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нач., ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦восстано- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вит.) ¦ ¦ ¦
+------------+--------+----------+---------+--------+-----+---------+-------------+----------+-------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+------------+--------+----------+---------+--------+-----+---------+-------------+----------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+--------+----------+---------+--------+-----+---------+-------------+----------+-------+----------
4.3. Капитальные вложения:
4.3.1. Характеристика законсервированных объектов капитальных
вложений по состоянию на конец отчетного периода.
-----------------------T---------------T-----------T-----------------------T----------------------------¬
¦Наименование объекта ¦Краткая ¦Причина ¦Дата ¦Стоимость объекта, тыс. руб.¦
¦капитальных вложений ¦характеристика ¦постановки +-----------T-----------+-------------T--------------+
¦ ¦ ¦объекта на ¦Начала ¦Постановки ¦По проекту ¦По балансу ¦
¦ ¦ ¦консервацию¦капитальных¦объекта на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦консервацию¦ ¦ ¦
+----------------------+---------------+-----------+-----------+-----------+-------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+----------------------+---------------+-----------+-----------+-----------+-------------+--------------+
¦Всего за отчетный период ¦
+----------------------T---------------T-----------T-----------T-----------T-------------T--------------+
¦В том числе <*>: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------------+-----------+-----------+-----------+-------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+---------------+-----------+-----------+-----------+-------------+---------------
-----------------------------------
<*> Приводится список объектов капитальных вложений со
стоимостью по проекту выше 500 тыс. руб.
4.3.2. Сведения о наличии и движении объектов незавершенного
строительства <*>.
---------------T--------T-------T--------T--------------------------T-------T------------T-------------T---------¬
¦Наименование ¦Краткая ¦Сметная¦Стои- ¦Дата ¦Основа-¦Разрешение ¦Стоимость на ¦Стоимость¦
¦объекта ¦характе-¦стои- ¦мость на+----------T---------T-----+ние ¦собственника¦момент вво- ¦на конец ¦
¦незавершенного¦ристика ¦мость ¦начало ¦Начала ¦Оконча- ¦Выбы-¦выбытия¦в необходи- ¦да/выбытия, ¦отчетного¦
¦строительства ¦ ¦ ¦очетного¦строитель-¦ния стро-¦тия ¦ ¦мых случаях ¦тыс. руб. ¦периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ства (со- ¦ительства¦ ¦ ¦(реквизиты +------T------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оружения) ¦(план) ¦ ¦ ¦документа) ¦Балан-¦Реали-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совая ¦зации ¦ ¦
+--------------+--------+-------+--------+----------+---------+-----+-------+------------+------+------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+--------------+--------+-------+--------+----------+---------+-----+-------+------------+------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------+-------+--------+----------+---------+-----+-------+------------+------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+--------+-------+--------+----------+---------+-----+-------+------------+------+------+----------
Данные по графам 7-11 заполняются по введенным (выбывшим)
объектам или объектам, первоначальная стоимость которых изменялась
в отчетном периоде.
-----------------------------------
<*> Приводится список объектов капитальных вложений со
стоимостью по проекту выше 500 тыс. руб.
4.4. Финансовые вложения:
4.4.1. Сведения о выданных займах и ссудах на конец отчетного
периода.
----------T---------T------------------T------------------T--------------------¬
¦Заемщик ¦ИНН ¦Сумма займа, ссуды¦Дата ¦Процентная ставка, %¦
¦ ¦ ¦ +--------T---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Выдачи ¦Погашения¦ ¦
+---------+---------+------------------+--------+---------+--------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---------+---------+------------------+--------+---------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+---------+------------------+--------+---------+--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+---------+------------------+--------+---------+---------------------
4.4.2. Сведения о вкладах в эмиссионные ценные бумаги и в
уставные (складочные) капиталы других организаций.
-------T----------T---------T--------T-----------T----------T-----------T----------T-----------T-------------------¬
¦Вид ¦Балансовая¦Документ,¦Наимено-¦ИНН ¦Доля ¦Дата ¦Затраты на¦Балансовая ¦Доход, тыс. руб. ¦
¦вклада¦стоимость ¦подтвер- ¦вание ¦ ¦в уставном+------T----+покупку, ¦стоимость +-------T-----------+
¦ ¦на начало ¦ждающий ¦предпри-¦ ¦(складоч- ¦Покуп-¦Про-¦тыс. руб. ¦на конец ¦Всего ¦В том числе¦
¦ ¦периода ¦согласие ¦ятия- ¦ ¦ном) ¦ки ¦дажи¦ ¦периода, ¦ ¦от продажи ¦
¦ ¦ ¦собствен-¦эмитента¦ ¦капитале, ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ника на ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вложение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+---------+--------+-----------+----------+------+----+----------+-----------+-------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+------+----------+---------+--------+-----------+----------+------+----+----------+-----------+-------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------+---------+--------+-----------+----------+------+----+----------+-----------+-------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----------+---------+--------+-----------+----------+------+----+----------+-----------+-------+------------
Данные по графам 7, 8, 9, 12 заполняются только по
приобретенным (выбывшим) объектам или объектам, первоначальная
стоимость которых изменялась в отчетном периоде.
4.4.3. Сведения о прочих финансовых вложениях.
---------------T----------T---------T--------T------------T--------------T----------T---------T-----------------¬
¦Вид финансовых¦Балансовая¦Документ,¦Наимено-¦ИНН ¦Дата ¦Затраты ¦Балансо- ¦Доход, тыс. руб. ¦
¦вложений ¦стоимость ¦подтверж-¦вание ¦ +-------T------+на при- ¦вая стои-+-----T-----------+
¦ ¦на начало ¦дающий ¦получа- ¦ ¦Приоб- ¦Выбы- ¦обретение,¦мость на ¦Всего¦В том числе¦
¦ ¦периода ¦согласие ¦теля ¦ ¦ретения¦тия ¦тыс. руб. ¦конец ¦ ¦от выбытия ¦
¦ ¦ ¦собствен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода, ¦ ¦(погашения)¦
¦ ¦ ¦ника на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вложение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+----------+---------+--------+------------+-------+------+----------+---------+-----+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+--------------+----------+---------+--------+------------+-------+------+----------+---------+-----+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+----------+---------+--------+------------+-------+------+----------+---------+-----+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+----------+---------+--------+------------+-------+------+----------+---------+-----+------------
Данные по графам 6, 7, 8, 11 заполняются только по
приобретенным (выбывшим) объектам или объектам, первоначальная
стоимость которых изменялась в отчетном периоде.
4.5. Дебиторская задолженность:
4.5.1. Сведения о дебиторской задолженности по состоянию на
конец отчетного периода.
----------------------------------T------------------------------¬
¦Показатель ¦Значение, тыс. руб. ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦1. Просроченная дебиторская ¦ ¦
¦задолженность ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦- до 6 месяцев ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦- от 6 до 12 месяцев ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦- свыше 12 месяцев ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦2. Просроченная дебиторская ¦ ¦
¦задолжность по городскому ¦ ¦
¦бюджетному финансированию, ¦ ¦
¦городскому заказу, дотациям, ¦ ¦
¦всего ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦В т.ч. по видам финансирования ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦ ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦3. Просроченная дебиторская ¦ ¦
¦задолженность по федеральному ¦ ¦
¦бюджетному финансированию, ¦ ¦
¦госзаказу, дотациям, всего ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦В т.ч. по видам финансирования ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦ ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦ ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Итого ¦ ¦
L---------------------------------+-------------------------------
4.6. Обременения активов:
4.6.1. Сведения об обременениях основных средств, ценных бумаг
и иных активов по состоянию на конец отчетного периода.
---------------------T---------------------T---------------T------------------T---------¬
¦Наименование объекта¦Балансовая стоимость,¦Вид обременения¦Дата возникновения¦Основание¦
¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦обременения ¦ ¦
+--------------------+---------------------+---------------+------------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--------------------+---------------------+---------------+------------------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---------------------+---------------+------------------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------+---------------------+---------------+------------------+----------
4.7. Сведения о субсидиях, целевом финансировании и их
использовании за отчетный период.
------------------T---------T----------T--------------T-----------T---------T-----------T-----------------¬
¦Назначение ¦Сумма по ¦Фактически¦Фактически ¦Дата ¦Ставка ¦Выплаченные¦Использовано не ¦
¦финансирования ¦смете, ¦получено, ¦израсходовано,+-----T-----+процента,¦проценты, ¦по целевому ¦
¦ ¦тыс. руб.¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦Полу-¦Возв-¦% ¦тыс. руб. ¦назначению, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения¦рата ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦
+-----------------+---------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-----------------+---------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+-----------------+
¦Всего, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+-----------------+
¦В т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦федеральный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦В т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по объектам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(направлениям) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+-----------------+
¦В т.ч. городской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦В т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по объектам +---------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+-----------------+
¦(направлениям) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+----------+--------------+-----+-----+---------+-----------+------------------
4.8. Доходы и расходы:
4.8.1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
предприятия.
------------------------T------T------------------------------T-------------------------------¬
¦Показатель ¦Код по¦Выручка за период (строка ¦Себестоимость за период ¦
¦ ¦ОКВЭД ¦010 формы 2), тыс. руб. ¦(строка 020 формы 2), тыс. руб.¦
¦ ¦ +-------T----------------------+--------T----------------------+
¦ ¦ ¦Всего ¦В т.ч. городской заказ¦Всего ¦В т.ч. городской заказ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦Всего ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦В т.ч. по видам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмотренным уставом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦В т.ч. по видам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельности, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмотренным уставом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+-------+----------------------+--------+----------------------+
¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------------+------+-------+----------------------+--------+-----------------------
4.8.2. Прочие операционные доходы и расходы предприятия.
--------------------------------------T-----------T--------------¬
¦Наименование доходов и расходов ¦За отчетный¦За предшест- ¦
¦ ¦период, ¦вующий период,¦
¦ ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦Доходы, всего ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦В т.ч.: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦от сдачи имущества в аренду ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦от предоставления прав пользования ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦от реализации основных средств ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦от продажи валюты ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦от реализации прочего имущества ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦прочие операционные расходы <*> ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦Расходы, всего ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦В т.ч.: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦на содержание имущества, сданного ¦ ¦ ¦
¦в аренду ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦по предоставленным в пользование ¦ ¦ ¦
¦правам ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦остаточная стоимость выбывших ¦ ¦ ¦
¦(реализованных) основных средств ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦стоимость проданной валюты и расходы ¦ ¦ ¦
¦по продаже ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦стоимость прочего выбывшего ¦ ¦ ¦
¦(реализованного) имущества ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦прочие операционные расходы <*> ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-----------+---------------
-----------------------------------
<*> Нерасшифрованные показатели не могут составлять более 10%
от суммы по строке "Всего".
4.8.3. Внереализационные доходы и расходы предприятия.
--------------------------------------T-----------T--------------¬
¦Наименование доходов и расходов ¦За отчетный¦За предшест- ¦
¦ ¦период, ¦вующий период,¦
¦ ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦Доходы, всего ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦В т.ч.: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦штрафы, пени, неустойки за нарушение ¦ ¦ ¦
¦условий договоров ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦активы, полученные безвозмездно, ¦ ¦ ¦
¦в том числе по договору дарения ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦поступления в возмещение причиненных ¦ ¦ ¦
¦организации убытков ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦прибыль прошлых лет, выявленная ¦ ¦ ¦
¦в отчетном году ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦суммы кредиторской и депонентской ¦ ¦ ¦
¦задолженности, по которым истек срок ¦ ¦ ¦
¦исковой давности ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦сумма дооценки активов ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦прочие внереализационные доходы <*> ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦Расходы, всего ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦В т.ч.: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦штрафы, пени, неустойки за нарушение ¦ ¦ ¦
¦условий договоров ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦возмещение причиненных организацией ¦ ¦ ¦
¦убытков ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦убытки прошлых лет, признанные ¦ ¦ ¦
¦в отчетном году ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦суммы дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦
¦по которой истек срок исковой ¦ ¦ ¦
¦давности, других долгов, нереальных ¦ ¦ ¦
¦для взыскания ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦сумма уценки активов ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦перечисление средств, связанных ¦ ¦ ¦
¦с благотворительной деятельностью, ¦ ¦ ¦
¦расходы на проведение спортивных ¦ ¦ ¦
¦мероприятий, отдыха, развлечений, ¦ ¦ ¦
¦мероприятий ¦ ¦ ¦
¦культурно-просветительского характера¦ ¦ ¦
¦и иных аналогичных мероприятий ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦прочие внереализационные расходы <*> ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-----------+---------------
-----------------------------------
<*> Нерасшифрованные показатели не могут составлять более 10%
от суммы по строке "Всего".
4.8.4. Сведения об общехозяйственных расходах предприятия.
--------------------------------------T-----------T--------------¬
¦Наименование ¦За отчетный¦За предшест- ¦
¦ ¦период, ¦вующий период,¦
¦ ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦Общехозяйственные расходы, всего: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦В т.ч.: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- расходы на заработную плату и иные ¦ ¦ ¦
¦ выплаты управленческому персоналу ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- расходы на выплату ЕСН, ¦ ¦ ¦
¦ обязательное пенсионное ¦ ¦ ¦
¦ страхование, на выплаты ¦ ¦ ¦
¦ управленческому персоналу ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- амортизация основных средств ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- консультационные услуги ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- маркетинговые услуги ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- аудиторские услуги ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- юридические услуги ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- обязательное страхование (кроме ¦ ¦ ¦
¦ обязательного пенсионного ¦ ¦ ¦
¦ страхования) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- добровольное страхование ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- расходы на содержание объектов ¦ ¦ ¦
¦ непроизводственной сферы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- представительские расходы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- командировочные расходы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- расходы на рекламу ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- расходы на ремонт ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦- прочие общехозяйственные расходы ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+-----------+---------------
4.9. Сведения о полученных займах и кредитах по состоянию на
конец отчетного периода.
---------T-------T-------T-----------------T---------T-----------¬
¦Кредитор¦ИНН ¦Сумма ¦Дата ¦Ставка ¦Выплаченные¦
¦ ¦ ¦займа, +-------T---------+процента,¦проценты, ¦
¦ ¦ ¦кредита¦Выдачи ¦Погашения¦% ¦тыс. руб. ¦
+--------+-------+-------+-------+---------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+--------+-------+-------+-------+---------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+-------+-------+---------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+-------+-------+---------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+-------+-------+-------+---------+---------+------------
4.10. Кадры.
-------------T-------T-------------T---------T---------T---------¬
¦Категория ¦Штатная¦Фактическая ¦Принято в¦Уволено в¦Средняя ¦
¦сотрудника ¦числен-¦численность, ¦отчетном ¦отчетном ¦месячная ¦
¦ ¦ность, ¦чел. ¦периоде, ¦периоде, ¦зарплата,¦
¦ ¦чел. ¦ ¦чел. ¦чел. ¦руб. ¦
+------------+-------+-------------+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+-------+-------------+---------+---------+---------+
¦Рабочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+-------------+---------+---------+---------+
¦Специалисты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+-------------+---------+---------+---------+
¦Другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦служащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+-------------+---------+---------+---------+
¦Руководители¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+-------------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-------+-------------+---------+---------+----------
4.11. Сведения об использовании прибыли.
-------------------------------------T-----------T---------------¬
¦Показатель ¦За отчетный¦За предыдущий ¦
¦ ¦период, ¦период, тыс. ¦
¦ ¦тыс. руб. ¦руб. ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦Нераспределенная прибыль на начало ¦ ¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦Получено в отчетном периоде ¦ ¦ ¦
¦(стр. 140 + стр. 170 - стр. 180 ¦ ¦ ¦
¦формы 2) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦Налог на прибыль и иные аналогичные ¦ ¦ ¦
¦платежи (строка 150 формы 2) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦В т.ч. налог на прибыль ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦штрафы и пени за нарушение ¦ ¦ ¦
¦налогового законодательства ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦прочие выплаты ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦Прибыль к распределению ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦Выплаты собственнику ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----------+---------------+
¦Нераспределенная прибыль на конец ¦ ¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦
L------------------------------------+-----------+----------------
4.12. Сведения о выявленных искажениях:
4.12.1. Сведения о выявленных искажениях показателей
бухгалтерского баланса.
----------------------------------------------------T----T---------T--------T-------T------------T----------¬
¦Показатели баланса ¦Код ¦На начало¦На конец¦Уровень¦Оценочное ¦Описание ¦
¦ ¦стр.¦года ¦года ¦значи- ¦значение ¦нарушений,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости ¦отклонения, ¦повлекших ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выявленного ¦искажение ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по резуль- ¦показателя¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦татам аудита¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(+, -) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Нематериальные активы ¦110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- патенты, лицензии, тов. знаки, иные права ¦111 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ и активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- организационные расходы ¦112 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- деловая репутация организации ¦113 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Основные средства ¦120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- здания, машины, оборудование ¦122 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Незавершенное строительство ¦130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Доходные вложения в материальные ценности (03) ¦135 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- имущество для передачи в лизинг ¦136 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- имущество, предоставляемое по договору проката ¦137 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Долгосрочные финансовые вложения ¦140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- инвестиции в другие организации ¦143 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- займы, предоставленные на срок > 12 мес. ¦144 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие долгосрочные финвложения ¦145 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Отложенные налоговые активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Прочие внеоборотные активы ¦150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Итого по разделу I ¦190 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦II. Оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Запасы ¦210 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- сырье, материалы и другие аналог. ценности ¦211 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- затраты в незавершенном производстве (издержках ¦213 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обращения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- готовая продукция и товары для перепродажи ¦214 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- товары отгруженные ¦215 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- расходы будущих периодов ¦216 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие запасы и затраты ¦217 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦НДС по приобретенным ценностям (19) ¦220 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Дебиторская задолженность (платежи > 12 мес. с отч.¦230 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦даты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- покупатели и заказчики ¦231 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- векселя к получению ¦232 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность дочерних и зависимых обществ ¦233 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- авансы выданные ¦234 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие дебиторы ¦235 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Дебиторская задолженность (платежи в теч. 12 мес. ¦240 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦с отч. даты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- покупатели и заказчики ¦241 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- векселя к получению (62) ¦242 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦243 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность участн. (учр.) по взносам в уст. ¦244 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ капитал (75) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- авансы выданные (61) ¦245 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие дебиторы ¦246 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Краткосрочные финансовые вложения ¦250 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- займы, предоставленные организациям на срок менее¦251 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 12 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- собственные акции, выкупленные у акционеров ¦252 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие краткосрочные финвложения ¦253 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Денежные средства: ¦260 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- касса (50) ¦261 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- расчетный счет (51) ¦262 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- валютный счет (52) ¦263 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие денежные средства (55, 56, 57) ¦264 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Прочие оборотные активы ¦270 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Итого по разделу II ¦290 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Уставный капитал ¦410 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Добавочный капитал ¦420 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Резервный капитал ¦430 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Фонд социальной сферы ¦440 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Целевые финансирование и поступления ¦450 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦460 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Непокрытый убыток прошлых лет ¦465 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Нераспределенная прибыль отчетного года ¦470 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Непокрытый убыток отчетного года ¦475 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Итого по разделу III ¦490 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Долгосрочные займы и кредиты ¦510 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- кредиты банков, подлеж. погаш. > 12 мес. с отч. ¦511 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ даты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- займы, подл. погаш. > 12 мес. после отч. даты ¦512 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Прочие долгосрочные обязательства ¦520 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Итого по разделу IV ¦590 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Краткосрочные займы и кредиты ¦610 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- кредиты банков, подлеж. погаш. в теч. 12 мес. ¦611 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ с отч. даты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- займы, подл. погаш. в теч. 12 мес. после отч. ¦612 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ даты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Кредиторская задолженность ¦620 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- поставщики и подрядчики (60, 76) ¦621 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- векселя к уплате (60) ¦622 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность перед дочерними и зависимыми ¦623 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обществами (78) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность перед персоналом организации (70) ¦624 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность перед гос. внебюдж. фондами (69) ¦625 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- авансы полученные (64) ¦627 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦- прочие кредиторы ¦628 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Задолженность участникам (уч-м) по выплате доходов ¦630 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(75) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Резервы предстоящих расходов (89) ¦650 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Прочие краткосрочные обязательства ¦660 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Итого по разделу V ¦690 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+----------+
¦Валюта баланса ¦700 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------------------+----+---------+--------+-------+------------+-----------
В случае если какой-либо показатель отсутствует, в
соответствующих графах ставится отметка - прочерк "-".
Если какой-либо показатель не аудировался, в графах 6-7
ставится отметка "н/а".
Если какой-либо показатель аудировался, но отклонений не
выявлено, либо выявленное значение отклонения не превышает уровень
значимости, в графах 6-7 ставится отметка "нет".
Если аудиторская организация считает, что выявленное нарушение
приведет к искажению, превышающему уровень значимости, но
затрудняется дать количественную оценку отклонения, данное
обстоятельство раскрывается в комментариях к настоящему
приложению.
4.12.2. Сведения о выявленных искажениях показателей отчета о
прибылях и убытках.
----------------------------------------------------T----T----------T----------T------------T----------¬
¦Наименование показателя ¦Код ¦Значение ¦Уровень ¦Оценочное ¦Описание ¦
¦ ¦стр.¦показателя¦значимости¦значение ¦нарушений,¦
¦ ¦ ¦на конец ¦ ¦отклонения, ¦повлекших ¦
¦ ¦ ¦отчетного ¦ ¦выявленного ¦искажение ¦
¦ ¦ ¦периода по¦ ¦по результа-¦показателя¦
¦ ¦ ¦данным ¦ ¦там аудита ¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетности¦ ¦(+, -) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Выручка (нетто) от реализации (без НДС, акцизов) ¦010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦В том числе от продаж ¦011 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦012 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦013 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, ¦020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦В том числе проданных ¦021 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦022 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦023 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Валовая прибыль ¦029 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Коммерческие расходы ¦030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Управленческие расходы ¦040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040) ¦050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦II. Операционные доходы и расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Проценты к получению ¦060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Проценты к уплате ¦070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Доходы от участия в других организациях ¦080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Прочие операционные доходы ¦090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Прочие операционные расходы ¦100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦III. Внереализационные доходы и расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Внереализационные доходы ¦120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Внереализационные расходы ¦130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Прибыль (убыток) до налогообложения ¦140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные ¦150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Прибыль (убыток) от обычной деятельности ¦160 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦IV. Чрезвычайные доходы и расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Чрезвычайные доходы ¦170 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Чрезвычайные расходы ¦180 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+----------+
¦Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) ¦190 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетного периода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------------------+----+----------+----------+------------+-----------
Расшифровка строк 010 и 020 дается в том же разрезе, как это
представлено в отчетности организации.
В случае если какой-либо показатель отсутствует, в
соответствующих графах ставится отметка - прочерк "-".
Если какой-либо показатель не аудировался, в графах 6-7
ставится отметка "н/а".
Если какой-либо показатель аудировался, но отклонений не
выявлено, либо выявленное значение отклонения не превышает уровень
значимости, в графах 6-7 ставится отметка "нет".
Если аудиторская организация считает, что выявленное нарушение
приведет к искажению, превышающему уровень значимости, но
затрудняется дать количественную оценку отклонения, данное
обстоятельство раскрывается в комментариях к настоящему
приложению.
Приложение 3
к постановлению Правительства
Москвы
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП
КРИТЕРИИ,
КОТОРЫМ ДОЛЖНЫ СООТВЕТСТВОВАТЬ АУДИТОРСКИЕ
ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ АУДИТОРЫ,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОВЕРКИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ
ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ АУДИТУ В СООТВЕТСТВИИ С П. 1 СТ. 7
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
I. Обязательные критерии
1. Наличие у аудиторской организации или индивидуального
аудитора свидетельства о государственной регистрации.
2. Наличие у аудиторской организации или индивидуального
аудитора действующей лицензии по видам аудита (дата окончания
срока действия лицензии не может быть ранее даты завершения
аудиторской проверки).
3. Наличие в штате аудиторской организации не менее 5
аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора.
4. Наличие страхового полиса на страхование риска
ответственности за нарушения договора.
5. Отсутствие у аудиторской организации или индивидуального
аудитора задолженностей по уплате налогов в бюджеты всех уровней и
обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды на
последнюю отчетную дату.
6. Членство в профессиональных объединениях аудиторов.
II. Дополнительные критерии
1. Продолжительность (не менее 3 лет) деятельности на рынке
аудиторских услуг.
2. Наличие внутрифирменных стандартов, соответствующих
действующим требованиям правил (стандартам).
3. Наличие соответствующего уровня технического и
информационного обеспечения деятельности аудиторской организации.
4. Отсутствие в уставном капитале (уставном фонде) аудиторских
организаций доли, принадлежащей иностранным инвесторам.
Приложение 4
к постановлению Правительства
Москвы
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП
В Комиссию по координации аудиторской
деятельности при Мэре Москвы
ИНФОРМАЦИЯ О ПРОВЕДЕННЫХ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРКАХ
ПО ИТОГАМ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В 200_ ГОДУ, ЗАКЛЮЧЕННЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УНИТАРНЫМИ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ ГОРОДА МОСКВЫ, ПОДВЕДОМСТВЕННЫМИ
______________________________________________
(Наименование органа исполнительной власти)
----T--------------------T-------------------T------------T------------------T---------T-------------¬
¦N ¦Полное наименование ¦Полное наименование¦Номер и дата¦Срок проведения ¦Сумма ¦Количество ¦
¦п/п¦государственного ¦аудиторской ¦договора на ¦аудиторской ¦договора ¦аттестованных¦
¦ ¦унитарного ¦организации ¦проведение ¦проверки ¦без НДС, ¦аудиторов, ¦
¦ ¦предприятия ¦в соответствии ¦аудита +-----------T------+тыс. руб.¦проводивших ¦
¦ ¦в соответствии ¦с ее уставом ¦ ¦По договору¦Факти-¦ ¦проверку ¦
¦ ¦с его уставом ¦ ¦ ¦ ¦чески ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+-------------------+------------+-----------+------+---------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+--------------------+-------------------+------------+-----------+------+---------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+--------------------+-------------------+------------+-----------+------+---------+--------------
Руководитель органа исполнительной власти
М.П.
Приложение 5
к постановлению Правительства
Москвы
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП
В Департамент имущества города Москвы
и Комиссию по координации аудиторской
деятельности при Мэре Москвы
СВЕДЕНИЯ О ДОГОВОРАХ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКИХ
ПРОВЕРОК ПО ИТОГАМ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 200__ ГОДУ, ЗАКЛЮЧЕННЫХ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УНИТАРНЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
ГОРОДА МОСКВЫ, ПОДВЕДОМСТВЕННЫМИ
_______________________________________________
(Наименование органа исполнительной власти)
----T----------------T--------------T------------T--------T---------¬
¦N ¦Полное ¦Полное ¦Номер и дата¦Срок ¦Сумма ¦
¦п/п¦наименование ¦наименование ¦договора на ¦действия¦договора ¦
¦ ¦государственного¦аудиторской ¦проведение ¦договора¦без НДС, ¦
¦ ¦унитарного ¦организации ¦аудита ¦ ¦тыс. руб.¦
¦ ¦предприятия ¦в соответствии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии ¦с ее уставом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с его уставом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+--------------+------------+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+----------------+--------------+------------+--------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+----------------+--------------+------------+--------+----------
Руководитель органа исполнительной власти
М.П.
|
