ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 7 декабря 2004 г. N 855-ПП
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ
ГОРОДА МОСКВЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ
В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской
Федерации, Закона города Москвы "О бюджетном устройстве и
бюджетном процессе в городе Москве" в части исполнения расходов
бюджета города Москвы Правительство Москвы постановляет:
1. Утвердить Порядок ведения финансовыми органами города Москвы
лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета
города Москвы (далее - Порядок) согласно приложению.
2. Установить, что действие Порядка распространяется на все
операции по исполнению расходов бюджета города Москвы и определяет
единую систему технологии ведения финансовыми органами города
Москвы лицевых счетов, предназначенных для учета операций,
связанных с расходованием средств бюджета города Москвы.
Порядок получения и возврата наличных денежных средств и
оформления в связи с этим расчетно-денежных документов
получателями средств бюджета города Москвы в условиях
казначейского исполнения бюджета города Москвы устанавливается
Департаментом финансов города Москвы.
3. Принять к сведению, что ведение лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, осуществляется в порядке,
установленном распоряжением Правительства Москвы от 27 августа
2002 года N 1249-РП "О порядке открытия и ведения финансовыми
органами города Москвы лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности".
Согласиться с предложением Департамента финансов города Москвы
об обособленном ведении учета средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, до
завершения перевода бюджетных учреждений на обслуживание в
финансовые органы города Москвы и консолидации указанных средств в
составе бюджета города Москвы.
4. Департаменту финансов города Москвы:
4.1. Обеспечить ведение лицевых счетов и учет операций по
исполнению расходов бюджета города Москвы в соответствии с
Порядком.
4.2. Обеспечить представление главным распорядителям,
распорядителям и получателям средств бюджета города Москвы
документов, связанных с проведением операций на лицевых счетах, и
главным распорядителям сводной информации в соответствии с
Порядком.
5. Комитету по телекоммуникациям и средствам массовой
информации города Москвы в месячный срок со дня утверждения
Порядка обеспечить выпуск указанного документа в виде отдельной
брошюры и рассылку по списку, согласованному с Департаментом
финансов города Москвы.
6. Главным распорядителям средств бюджета города Москвы:
6.1. Довести Порядок до подведомственных распорядителей и
получателей средств бюджета города Москвы.
6.2. В месячный срок после утверждения Порядка обеспечить
проведение работы по закрытию подведомственными бюджетными
учреждениями банковских бюджетных счетов, за исключением бюджетных
счетов, открытых по разрешению Департамента финансов города Москвы
для совершения отдельных операций со средствами бюджета города
Москвы.
6.3. Не допускать открытия подведомственными бюджетными
учреждениями банковских бюджетных счетов в кредитных учреждениях
без соответствующего разрешения Департамента финансов города
Москвы.
7. В целях реализации положений статьи 216 Бюджетного кодекса
Российской Федерации финансирование расходов бюджета города Москвы
осуществляется со счета по исполнению бюджета города Москвы,
открытого финансовому органу города Москвы.
8. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить
на министра Правительства Москвы Коростелева Ю.В.
Мэр Москвы
Ю.М. Лужков
Приложение
к постановлению Правительства
Москвы
от 7 декабря 2004 г. N 855-ПП
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОРОДА МОСКВЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ГОРОДА МОСКВЫ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации, Законом города Москвы от 09.10.2002
N 51 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве"
и устанавливает порядок ведения финансовыми органами города Москвы
лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе
исполнения расходов бюджета города Москвы, предусмотренных законом
города Москвы о бюджете города Москвы на очередной финансовый год.
1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и
понятия:
Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных
средств, включая целевые бюджетные фонды, предназначенных для
финансового обеспечения задач и функций органов государственной
власти города Москвы.
Бюджетное законодательство Российской Федерации включает в себя
Бюджетный кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с
ним федеральные законы о бюджете на соответствующий год, Закон
города Москвы "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в
городе Москве", законы города Москвы о бюджете города Москвы на
соответствующий год, иные федеральные законы и законы города
Москвы, регулирующие бюджетные правоотношения.
Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные
бюджетной росписью главным распорядителям, распорядителям и
получателям средств бюджета города Москвы.
Расходные обязательства - обусловленные законом, иным
нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности
города Москвы предоставить физическим или юридическим лицам,
органам государственной власти (органам местного самоуправления)
города Москвы средства бюджета города Москвы.
Бюджетные обязательства - расходные обязательства, исполнение
которых предусмотрено законом города Москвы о бюджете города
Москвы на соответствующий финансовый год.
Лимит бюджетных обязательств - предельный объем прав получателя
средств бюджета города Москвы на принятие им денежных
обязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета города Москвы.
Сводная бюджетная роспись - документ, составляемый
Департаментом финансов города Москвы после утверждения бюджета
города Москвы на основании бюджетных росписей главных
распорядителей средств бюджета города Москвы.
Финансовые органы - Департамент финансов города Москвы и
финансово-казначейские управления административных округов города
Москвы.
Главный распорядитель средств бюджета города Москвы - орган
государственной власти города Москвы или иной прямой получатель
средств бюджета города Москвы, имеющие право в соответствии с
законом города Москвы о бюджете города Москвы на очередной
финансовый год распределять бюджетные ассигнования, лимиты
бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по
направлениям, установленным данным законом, по подведомственным
распорядителям и получателям средств бюджета города Москвы (далее
- главный распорядитель).
Распорядитель средств бюджета города Москвы - орган
государственной власти города Москвы или организация, получающие
от главного распорядителя бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных
обязательств и объемы финансирования расходов, имеющие право их
распределения между нижестоящими распорядителями и получателями
средств бюджета города Москвы, находящимися в их ведении (далее -
распорядитель).
Получатель средств бюджета города Москвы - орган
государственной власти города Москвы или организация, находящиеся
в ведении главного распорядителя или распорядителя, имеющие право
на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных
обязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета города Москвы
(далее - получатель).
Обособленное подразделение бюджетного учреждения в соответствии
с гражданским законодательством Российской Федерации - филиал,
представительство или иное подразделение юридического лица,
наделенное правом расходования средств бюджета города Москвы
(далее - обособленное подразделение). На обособленное
подразделение, наделенное обязанностью ведения бухгалтерского
учета и которому открыт лицевой счет в финансовом органе, согласно
настоящему Порядку распространяется понятие "получатель".
Лицевой счет - регистр аналитического учета финансового органа,
предназначенный для отражения утвержденных лимитов бюджетных
обязательств, принятых денежных обязательств, объемов
финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых в
процессе исполнения бюджета города Москвы главными
распорядителями, распорядителями и получателями.
Лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) - лицевой
счет, предназначенный для учета операций главного распорядителя
(распорядителя) по распределению и доведению бюджетных
ассигнований, лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и
получателей, находящихся в их ведении.
Лицевой счет получателя - лицевой счет, предназначенный для
учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств,
принятых денежных обязательств, объемов финансирования расходов и
кассовых расходов получателями в процессе исполнения расходов
бюджета города Москвы.
Лицевой счет обособленного подразделения - лицевой счет,
предназначенный для учета операций, связанных с расходованием
средств бюджета города Москвы обособленным подразделением.
Лицевой счет для учета финансирования расходов - лицевой счет,
предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, объемов
финансирования расходов и кассовых расходов, совершаемых со счета
получателя (обособленного подразделения) в учреждении Центрального
банка Российской Федерации или кредитной организации.
Лицевой счет внутриказначейских расчетов - лицевой счет
финансового органа, предназначенный для отражения операций,
связанных с внутриказначейскими расчетами в ходе исполнения
расходов бюджета города Москвы.
Клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель,
обособленное подразделение или иной прямой получатель средств
бюджета города Москвы, которым в установленном порядке открыт
лицевой счет в финансовом органе.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя на оплату
принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет
средств бюджета города Москвы, в пределах которых финансовые
органы осуществляют кассовые расходы по поручению получателя на
основании согласованных графиков финансирования.
График финансирования расходов - письменная заявка получателя
средств бюджета города Москвы, утвержденная главным распорядителем
или в порядке, определенном главным распорядителем, и
согласованная с финансовым органом на проведение кассовых расходов
по конкретным дням очередного месяца в разрезе кодов бюджетной
классификации либо без таковых.
Кассовый расход - операция по списанию средств бюджета города
Москвы со счета финансового органа или со счета получателя,
открытого в кредитной организации в оплату принятых в
установленном порядке денежных обязательств.
Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета города
Москвы - заключение получателем договоров (соглашений, контрактов)
на поставку продукции, выполнение работ (оказание услуг) с
поставщиками, исполнителями работ (услуг) в пределах утвержденных
лимитов бюджетных обязательств.
Смета доходов и расходов по бюджетным средствам <*> - документ,
составляемый получателем, содержащий в себе источники образования
и направления расходования средств бюджета города Москвы в разрезе
кодов бюджетной классификации, который утверждается в порядке,
определенном главным распорядителем.
Счет по исполнению бюджета города Москвы - счет финансового
органа, открытый ему в учреждении Банка России или другом
уполномоченном банке, на котором в установленном бюджетным
законодательством Российской Федерации порядке осуществляются
операции по зачислению и расходованию средств бюджета города
Москвы.
Целевой бюджетный фонд (далее - ЦБФ) - фонд денежных средств,
образуемый в соответствии с законодательством города Москвы в
составе бюджета города Москвы за счет доходов целевого назначения
или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или
иных поступлений и используемый по отдельной смете.
Смета доходов и расходов ЦБФ составляется главным
распорядителем целевого бюджетного фонда, содержит в себе
источники формирования доходов и направления финансирования
расходов в разрезе кодов бюджетной классификации и дополнительных
кодов автоматизированного учета (далее - ДКАУ) и утверждается в
порядке, устанавливаемом правовым актом города Москвы.
Банк - финансово-кредитное учреждение, уполномоченное
обслуживать счета бюджета города Москвы.
-----------------------------------
<*> За исключением доходов и расходов целевых бюджетных фондов.
1.3. Финансирование расходов бюджета города Москвы
осуществляется со счета по исполнению бюджета, открываемого банком
финансовому органу на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов
субъектов Российской Федерации".
1.4. Все операции по исполнению расходов, включая внутренние
операции по перемещению средств или внесению исправлений,
отраженные на лицевых счетах, служат основанием для их отражения
на счетах бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета города
Москвы и в сметах доходов и расходов бюджетных учреждений, а также
для составления отчетности в порядке, определяемом Министерством
финансов Российской Федерации.
Учет операций на лицевых счетах ведется в валюте Российской
Федерации нарастающим итогом с начала года в разрезе кодов
бюджетной классификации с учетом кодов детализации и ДКАУ.
1.5. Финансовые органы исполняют бюджет города Москвы и
осуществляют платежи от имени и по поручению клиента со счета
финансового органа по исполнению бюджета города Москвы для оплаты
обязательных платежей и выдачи заработной платы, а также платежи
на счета поставщиков продукции, исполнителей работ или услуг
(подрядчиков) в установленном порядке в соответствии с
заключенными договорами.
Получатели осуществляют кассовые расходы за счет средств
бюджета города Москвы в пределах утвержденных лимитов бюджетных
обязательств и сметы доходов и расходов по бюджетным средствам
(сметы доходов и расходов ЦБФ).
1.6. С момента открытия бюджетной организации лицевого счета в
финансовом органе бюджетный счет организации, открытый в банке,
подлежит закрытию, а остаток средств на этом бюджетном счете
подлежит перечислению на счет по исполнению бюджета города Москвы,
открытый финансовому органу.
Для совершения отдельных операций по согласованию с финансовым
органом использование банковских бюджетных счетов может быть
продлено на определенный срок на основании правового акта
Правительства Москвы.
Движение средств по вновь открытому лицевому счету производится
только после представления финансовому органу письменного
уведомления, выданного банком, о закрытии клиенту текущего
бюджетного счета в банке, за исключением случаев, указанных во
втором абзаце пункта 1.6 настоящего Порядка.
Расходы, произведенные получателем с начала года, а также
неиспользованные остатки лимитов бюджетных обязательств текущего
года отражаются на лицевом счете в разрезе кодов бюджетной
классификации в установленном порядке на основании документов,
указанных в пункте 1.7 настоящего Порядка, представляемых клиентом
финансовому органу.
1.7. При переходе на казначейское исполнение бюджета в течение
отчетного года получатель представляет финансовому органу
следующие документы, составленные на дату перевода организации на
финансирование расходов через лицевой счет, открытый в финансовом
органе:
- утвержденную в установленном порядке смету доходов и
расходов, в которой должны быть приведены годовые назначения
бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, а также
кассовые расходы и остатки неиспользованных лимитов бюджетных
обязательств (бюджетных ассигнований) в разрезе кодов бюджетной
классификации на указанную дату;
- отчет об использовании бюджетных средств по форме,
устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации <*>, с
отметкой о принятии его главным распорядителем.
После открытия лицевого счета в финансовом органе и перехода на
казначейское исполнение бюджета получатель вносит соответствующие
изменения в ранее заключенные договоры с контрагентами в части
изменения своих банковских реквизитов.
-----------------------------------
<*> В настоящее время форма 1-мм "Отчет об исполнении сметы
доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из
бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".
1.8. При наличии у получателя к текущему счету в банке
картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок, получатель
совместно с вышестоящим распорядителем устанавливает причины ее
образования и принимает меры по ее ликвидации.
1.9. Для финансирования расходов по выплате заработной платы,
стипендий, пособий и других выплат наличными денежными средствами
финансовым органом открываются бюджетные счета в уполномоченном
банке, осуществляющем выдачу наличных денежных средств. На
указанные счета в порядке подкрепления их остатков осуществляется
перечисление средств со счета по исполнению бюджета города Москвы.
1.10. Выдача получателям по чекам наличных денежных средств на
заработную плату со счета финансового органа без обязательной
уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и
государственные внебюджетные фонды не допускается.
1.11. В случае выплаты наличных денежных средств получателем с
использованием расчетных пластиковых банковских карт в финансовый
орган представляются оформленные в установленном порядке платежные
поручения на перечисление с лицевого счета средств на специальный
карточный счет, а также платежей из заработной платы на уплату
налогов и других обязательных платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды, без предварительной уплаты которых
перечисление средств на счета по именным вкладам (включая
банковские карты) не допускается.
Списки сотрудников, которые необходимы для зачисления средств
на личные именные счета, передаются получателем в обслуживающие
эти счета банки не позднее дня, следующего за днем списания
средств с лицевого счета получателя.
1.12. Организация работы финансового органа с банком по
обслуживанию счетов бюджета города Москвы при казначейском методе
исполнения расходов бюджета города Москвы определяется в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и
заключенными между ними в рамках указанного законодательства
договорами и принятыми правовыми актами Правительства Москвы.
1.13. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности (далее - внебюджетные средства), определяется
Правительством Москвы.
Учет доходов и финансирование расходов получателей в части
использования внебюджетных средств осуществляется на лицевых
счетах в финансовом органе, открываемых к банковскому счету N
40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности. Некоммерческие организации"
финансового органа в уполномоченном банке.
1.14. Порядок организации работы по взысканию на основании
исполнительных листов судебных органов средств по денежным
обязательствам получателей с лицевых счетов, открытых в финансовых
органах, устанавливается Правительством Москвы.
1.15. Главные распорядители, распорядители и получатели ведут
бухгалтерский учет в соответствии с нормативными актами и
указаниями Министерства финансов Российской Федерации по
бюджетному учету на основании выписок банка (при наличии счетов в
банке), выписок из лицевых счетов, открытых в финансовых органах,
платежных документов, уведомлений и других первичных документов.
1.16. Главные распорядители, распорядители и получатели в
установленные сроки представляют в финансовые органы бухгалтерскую
отчетность об исполнении бюджета города Москвы, включая отчетность
об исполнении смет доходов и расходов, в соответствии с указаниями
Министерства финансов Российской Федерации и Департамента финансов
города Москвы.
1.17. Финансовые органы в установленном порядке устанавливают
клиентам единый лимит остатка кассы по средствам, учитываемым на
лицевых счетах для учета операций со средствами бюджета города
Москвы и по учету внебюджетных средств. Лимит остатка кассы
получателю устанавливается без права расходования наличных
денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя банковский
счет финансового органа.
Раздел 2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
2.1. Открытие лицевого счета клиенту осуществляется
обслуживающим его финансовым органом. Лицевые счета распорядителей
(получателей) открываются в соответствии с кодом ведомства
главного распорядителя, выделившего бюджетные ассигнования и
лимиты бюджетных ассигнований.
2.2. Порядок открытия и закрытия финансовыми органами лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города
Москвы устанавливается правовым актом Правительства Москвы.
Раздел 3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСПРЕДЕЛЕНИЮ И ДОВЕДЕНИЮ
БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ, ЛИМИТОВ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
И ПРИНЯТИЕ К УЧЕТУ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
3.1. Исполнение бюджета города Москвы осуществляется в
соответствии с утвержденной руководителем Департамента финансов
города Москвы сводной бюджетной росписью на очередной финансовый
год, которая составляется на основании бюджетных росписей главных
распорядителей.
3.2. Бюджетные ассигнования, утвержденные в сводной бюджетной
росписи бюджета города Москвы на очередной финансовый год,
являются одновременно лимитами бюджетных обязательств, если иное
не установлено законодательством города Москвы.
В случае равенства бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных
обязательств показатели росписи доводятся финансовым органом до
главных распорядителей единым документом - уведомлением о
бюджетных ассигнованиях (лимитах бюджетных обязательств).
3.3. Финансовые органы доводят лимиты бюджетных обязательств
только для главных распорядителей. Лимиты бюджетных обязательств
распорядителям и получателям утверждают главные распорядители
(вышестоящие распорядители).
Главные распорядители (распорядители) в соответствии с
порядком, установленным бюджетным законодательством Российской
Федерации, доводят до подведомственных распорядителей и
получателей утвержденные им лимиты бюджетных обязательств на
очередной финансовый год с разбивкой по кварталам. Одновременно
главные распорядители (распорядители) представляют в финансовый
орган, осуществляющий обслуживание лицевых счетов получателей,
сводное уведомление о лимитах бюджетных обязательств в разрезе
распорядителей и получателей.
3.4. В зависимости от прогнозируемых поступлений доходов
бюджета города Москвы и источников финансирования его дефицита
лимиты бюджетных обязательств могут быть доведены на период,
меньший календарного года, в связи с чем их объем может
отличаться, но не может превышать объем бюджетных ассигнований,
предусмотренных законом города Москвы о бюджете города Москвы на
соответствующий год.
3.5. Показатели уведомлений о бюджетных ассигнованиях (лимитах
бюджетных обязательств) служат основанием для составления
получателями смет доходов и расходов по бюджетным средствам (в
т.ч. по ЦБФ) в течение 10 дней со дня получения указанных
уведомлений. Составленная смета должна быть утверждена главным
распорядителем или в порядке, определенном главным распорядителем,
в течение 5 дней со дня ее составления.
Показатели уведомления о лимитах бюджетных обязательств
предоставляют получателям право принятия денежных обязательств
путем заключения в установленном порядке с поставщиками
(исполнителями) договоров и контрактов, оплачиваемых за счет
средств бюджета города Москвы.
3.6. Утвержденную смету доходов и расходов по бюджетным
средствам (в т.ч. по ЦБФ) получатель в течение одного рабочего дня
со дня ее утверждения обязан представить в финансовый орган,
обслуживающий лицевой счет, для текущего контроля за расходованием
средств бюджета города Москвы.
3.7. Объем принятых денежных обязательств, подлежащих оплате за
счет средств бюджета города Москвы в текущем финансовом году, не
может превышать лимиты бюджетных обязательств на текущий год по
соответствующим показателям бюджетной классификации.
3.8. В случае снижения объема поступлений доходов бюджета
города Москвы или поступлений из источников финансирования его
дефицита и введения режима сокращения расходов уменьшение
неиспользованных лимитов бюджетных обязательств производится путем
доведения соответствующего уведомления финансового органа до
главных распорядителей.
Главные распорядители (распорядители) соответственно направляют
уведомления о сокращении лимитов бюджетных обязательств
подведомственным распорядителям (получателям). Одновременно свод
уведомлений о сокращении лимитов бюджетных обязательств в разрезе
распорядителей и получателей представляется главными
распорядителями в финансовый орган, обслуживающий лицевые счета
подведомственных распорядителей (получателей).
Отмену (изменение) режима сокращения расходов бюджета города
Москвы осуществляет орган, принявший решение о его введении.
Восстановление лимитов бюджетных обязательств производится путем
доведения уведомлений об изменении объемов лимитов бюджетных
обязательств финансовым органом до главных распорядителей и
главными распорядителями (распорядителями) до распорядителей и
получателей соответственно.
3.9. Блокировка расходов может применяться в случаях,
установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Исключительным правом принятия решения о блокировке расходов
обладает руководитель Департамента финансов города Москвы.
Решение о блокировке выносится в форме постановления.
После подписания руководителем Департамента финансов города
Москвы соответствующего постановления финансовые органы
осуществляют сокращение лимитов бюджетных обязательств у
получателя, к которому применяется блокировка расходов, в разрезе
соответствующих кодов бюджетной классификации.
Сокращение лимитов бюджетных обязательств получателю
осуществляется на основании постановления о блокировке расходов, в
связи с чем финансовый орган получателю выдает соответствующее
уведомление. Копия уведомления и копия постановления о блокировке
расходов передаются главному распорядителю (распорядителю),
который в установленном порядке осуществил утверждение и доведение
лимитов бюджетных обязательств.
Руководитель Департамента финансов города Москвы может отменить
решение о блокировке расходов и подписать соответствующее
постановление по ходатайству главного распорядителя
(распорядителя) или получателя только после выполнения получателем
условий, невыполнение которых повлекло блокировку расходов.
После отмены блокировки расходов лимиты бюджетных обязательств
подлежат восстановлению на лицевом счете получателя, которому
финансовым органом выдается соответствующее уведомление о
восстановлении лимитов бюджетных обязательств. Копия указанного
уведомления и копия постановления об отмене блокировки расходов
передаются главному распорядителю (распорядителю).
3.10. Принятое получателем денежное обязательство в результате
заключения в установленном порядке получателем соответствующего
договора (контракта) с поставщиком (исполнителем, подрядчиком) не
может быть признано (подтверждено) финансовым органом бюджетным
обязательством, если конкретные расходы по исполнению денежного
обязательства в текущем году не предусмотрены бюджетной росписью,
сметой доходов и расходов по бюджетным средствам (сметой доходов и
расходов ЦБФ) или не соответствуют установленным лимитам бюджетных
обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации.
В случае если принятое получателем денежное обязательство
предусмотрено бюджетной росписью, сметой доходов и расходов по
бюджетным средствам (сметой доходов и расходов ЦБФ), но превышает
остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств по
соответствующим кодам бюджетной классификации, данное
обязательство признается бюджетным и оплачивается за счет средств
бюджета города Москвы текущего года только в части, не превышающей
неиспользованные остатки лимитов бюджетных обязательств по
соответствующим кодам бюджетной классификации. В оставшейся части
денежное обязательство может быть признано бюджетным лишь в
следующем финансовом году и оплачено за счет средств бюджета
города Москвы очередного финансового года при постановке на учет
данного денежного обязательства получателем в финансовом органе с
соблюдением условий, содержащихся в первом абзаце пункта 3.10
настоящего Порядка.
3.11. Принятие финансовым органом к учету бюджетных
обязательств осуществляется на основании представленных
получателем подлинников документов (или заверенных копий)
договоров и контрактов с расшифровкой по срокам и объему
обязательств, подлежащих исполнению в текущем финансовом году,
если действующими правовыми актами города Москвы не предусмотрен
иной порядок.
Финансовый орган имеет право отказать в приеме к учету
бюджетного обязательства в случаях:
- превышения денежного обязательства установленному лимиту
бюджетных обязательств в пределах имеющегося остатка по
соответствующему коду бюджетной классификации либо несоответствия
его поквартальному распределению, если действующий порядок
исполнения бюджета города Москвы требует соблюдения поквартального
исполнения бюджетных обязательств;
- нарушения действующего порядка и условий принятия денежных
обязательств и их оформления;
- несоответствия условий и порядка оплаты принятых денежных
обязательств требованиям правовых актов города Москвы;
- несоответствия принятых денежных обязательств смете доходов и
расходов по бюджетным средствам (смете доходов и расходов ЦБФ), а
также целевому назначению утвержденных бюджетных средств;
- непредставления документов, указанных в первом абзаце пункта
3.11 настоящего Порядка.
3.12. Процедура подтверждения бюджетных обязательств
заключается в совершении разрешительной надписи, санкционирующей
их оплату, после предварительной проверки финансовым органом
представленных расчетно-платежных, а также иных документов,
которые служат обоснованием для совершения расходов на предмет
соответствия требованиям бюджетного законодательства Российской
Федерации, правовым актам Правительства Москвы, утвержденным
сметам доходов и расходов по бюджетным средствам (сметам доходов и
расходов ЦБФ), утвержденным лимитам бюджетных обязательств и
графикам финансирования. К документам, которые могут являться
обоснованием для совершения платежа, относятся:
- договоры и контракты с учетом вносимых изменений, а также
расшифровки к ним (в отдельных случаях, устанавливаемых финансовым
органом, реестры указанных документов);
- правовые акты органов исполнительной власти города Москвы и
федеральных органов (в пределах их компетенции);
- постановления, протоколы, решения межведомственных комиссий,
созданных на основании решений уполномоченных органов
исполнительной власти города Москвы (в установленных случаях), в
части вопросов, касающихся расходования средств бюджета города
Москвы;
- регламенты взаимодействия, положения, порядки, правила и
соглашения, регламентирующие деятельность отдельных структур
органов исполнительной власти города Москвы (в том числе изданные
совместно с федеральными органами исполнительной власти), принятые
в установленном порядке и касающиеся вопросов расходования средств
бюджета города Москвы;
- документы, подтверждающие поставку продукции, выполнение
работ (оказание услуг), оформленные надлежащим образом;
- документы, необходимые для осуществления предварительной
оплаты продукции, работ и услуг в случаях, предусмотренных
правовыми актами города Москвы;
- исполнительные документы в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
После подтверждения бюджетного обязательства и совершения
разрешительной надписи на представленных получателем платежных
документах, необходимых для совершения кассового расхода,
финансовый орган осуществляет оплату бюджетного обязательства с
соблюдением порядка, установленного пп. 4.17 и 4.18 настоящего
Порядка.
3.13. Финансовый орган имеет право отказать получателю в
подтверждении бюджетных обязательств и оплате за счет средств
бюджета города Москвы в случаях:
- несоответствия требованиям, установленным бюджетным
законодательством Российской Федерации и правовыми актами
Правительства Москвы, регулирующим бюджетные правоотношения;
- несоответствия бюджетных обязательств остаткам доведенных
бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на момент
оплаты обязательства по соответствующим кодам бюджетной
классификации;
- несоответствия бюджетных обязательств неизрасходованным
остаткам сметы доходов и расходов по бюджетным средствам или сметы
доходов и расходов ЦБФ, образовавшимся на момент оплаты
обязательства по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- превышения сумм, указанных клиентом в расчетно-платежных
документах, объемов выделения средств по срокам в соответствии с
графиком финансирования;
- приостановления в установленном порядке операций на лицевом
счете получателя или блокировки расходов;
- иных случаях, предусмотренных законодательными и правовыми
актами Российской Федерации и города Москвы.
3.14. Главные распорядители (распорядители) в пределах своих
полномочий имеют право перемещать бюджетные ассигнования и
изменять лимиты бюджетных обязательств между получателями, а также
инициировать внесение изменений в бюджетную роспись города Москвы
в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
и правовыми актами города Москвы.
3.15. В случае увеличения (уменьшения) бюджетных ассигнований в
соответствии с правовым актом Правительства Москвы или в других
установленных случаях финансовым органом выписывается
соответствующий документ на изменение бюджетных ассигнований,
который доводится до главного распорядителя (распорядителя).
Главный распорядитель или распорядитель на основании измененных
бюджетных ассигнований представляет финансовому органу уведомление
(реестр) о распределении бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных
обязательств) по подведомственным получателям для отражения на их
лицевых счетах по форме, устанавливаемой финансовым органом.
Раздел 4. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
И ОРГАНИЗАЦИИ ДОКУМЕНТООБОРОТА
4.1. Расчетно-денежные документы на безналичное расходование
денежных средств, чеки на выдачу наличных денег, объявления на
взнос денежных средств наличными и другие расчетно-денежные
документы должны оформляться получателями в соответствии с
нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и
указаниями финансового органа. В финансовые органы расчетно-
денежные документы представляются владельцами лицевых счетов в
установленные сроки и в необходимом количестве экземпляров.
4.2. Платежное поручение должно содержать:
4.2.1. Номер документа.
4.2.2. Число, месяц и год оформления документа. Например:
ДД.ММ.ГГГГ или ДД.,/месяц прописью/, ГГГГ, где:
Д - день (два знака);
М - месяц (два знака);
Г - год (четыре знака).
4.2.3. В разделе "Плательщик" после заполнения полей
идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины
постановки на учет (КПП) получателя средств бюджета города Москвы,
а также наименования финансового органа в скобках указывается
полное или краткое наименование получателя, имеющееся в карточке
образцов подписей и оттиска печати, а также номер лицевого счета
получателя. В графе "Счет плательщика" указывается номер счета
финансового органа в банке. В графе "Банк плательщика" указываются
наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет
финансовому органу, БИК банка и номер его корреспондентского счета
(субсчета) в Центральном банке Российской Федерации.
4.2.4. В графе "Банк получателя" указывается наименование и
местонахождение банка, в котором получателю открыт расчетный счет,
БИК банка и номер его корреспондентского счета (субсчета) в
Центральном банке Российской Федерации.
В разделе "Получатель" указывается точное наименование
получателя средств. В графе "Счет получателя" - номер расчетного
счета получателя в банке.
4.2.5. В разделе "Назначение платежа" указывается полная
бюджетная классификация, по которой происходит расходование
средств (код ведомства, раздел и подраздел, целевая статья, вид
расходов и статья экономической классификации, а также код
детализации, сумма и ДКАУ).
Кратко указываются наименование товаров, выполненных работ,
оказанных услуг, номера и даты товарных документов и договоров,
учетный номер бюджетного обязательства, присвоенный финансовым
органом, сумма налога на добавленную стоимость, который выделяется
отдельной строкой или делается ссылка на то, что НДС не
уплачивается, дата получения товара (работ, услуг) или предоплата,
а также может быть указана иная необходимая информация в пределах
допустимого количества знаков.
4.2.6. Сумма платежа в расчетно-платежных документах
указывается прописью (с заглавной буквы) и цифрами.
4.2.7. Подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск
печати (в установленных случаях) в соответствии с представленной в
финансовый орган карточкой образцов подписей и оттиска печати.
4.2.8. Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и
иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации заполняются с учетом требований, предъявляемых к
оформлению указанных платежей <*>.
-----------------------------------
<*> В данный момент в соответствии с приказом Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам, Государственного
таможенного комитета Российской Федерации и Министерства финансов
Российской Федерации от 03.03.2003 N БГ-3-10/98/197/22н "Об
утверждении Правил указания информации в полях расчетных
документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных
платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
4.3. Расчетно-платежные документы представляются получателями в
финансовый орган на бумажных или магнитных носителях, а также
могут передаваться по каналам электронной связи в установленном
порядке.
При этом если для оплаты обязательства в установленном порядке
требуется представление документов, подтверждающих обоснование
расходования бюджетных средств (п. 3.12 настоящего Порядка),
финансовый орган имеет право отказать в оплате или отложить оплату
платежных документов до получения от получателя указанных
документов.
По требованию финансового органа получатель обязан представить
перечисленные в п. 3.12 настоящего Порядка документы, которые
являются обоснованием для осуществления конкретного платежа.
4.4. В случае организации электронного документооборота клиенты
представляют платежные и иные документы финансовому органу в
электронном виде на магнитных носителях либо пересылают по каналам
связи с соблюдением установленных требований защиты информации,
содержащейся в электронных файлах, от несанкционированного
доступа.
4.5. Исправления, помарки и подчистки в расчетно-денежных
документах не допускаются. Все экземпляры расчетного документа
должны быть заполнены идентично и разборчиво.
4.6. В установленных случаях по мере необходимости порядок
заполнения расчетно-платежных документов может изменяться и
уточняться исходя из требований Центрального банка Российской
Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и
финансового органа.
4.7. Финансовые органы могут отказать получателю в приеме
платежных документов в случае:
- если подписи и оттиск печати на документах не соответствуют
представленным образцам или признаны финансовым органом
сомнительными;
- если на день представления получателем платежных документов
финансовому органу истекает более 10 календарных дней с даты,
указанной клиентом на платежных документах при их оформлении;
- если предъявлен платежный документ для выдачи или
перечисления средств на заработную плату без предварительной
оплаты платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды,
исчисляемых из заработной платы в установленном порядке;
- если платежные документы предъявлены без представления
документов, подтверждающих обоснование платежа;
- если показатели классификации расходов бюджета города Москвы,
указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой
операции;
- если на момент предъявления получателем платежных документов
операции на его лицевом счете приостановлены;
- если сумма, указанная получателем в платежном документе,
превышает имеющийся на его лицевом счете остаток лимитов бюджетных
обязательств по соответствующим кодам классификации расходов
бюджета города Москвы либо не соответствует согласованному графику
финансирования;
- неправильного оформления платежных документов;
- в иных случаях, установленных законодательными и правовыми
актами Российской Федерации и города Москвы.
Если платежные документы по какой-либо из вышеперечисленных
причин не могут быть исполнены финансовым органом как не
соответствующие установленным требованиям и условиям для их
оплаты, то не позднее одного операционного дня, следующего за
операционным днем, в течение которого платежные документы должны
быть исполнены, получатель информируется об этом, а платежные
документы возвращаются получателю с письменным обоснованием причин
возврата. При этом общее количество времени, в течение которого
финансовый орган обязан либо произвести оплату платежных
документов, либо отказать в их оплате, не должно превышать 3
рабочих дней с момента принятия платежных документов финансовым
органом.
4.8. Оформление документов, необходимых для приема (объявлений
на взнос денег наличными) и выдачи наличных денежных средств
(чеков), прием и выдача наличных денежных средств производятся в
соответствии с указаниями финансового органа с учетом требований,
предъявляемых Центральным банком Российской Федерации к заполнению
вышеуказанных документов. Финансовые органы согласовывают свои
действия по данному вопросу с уполномоченным банком,
осуществляющим операции с наличными денежными средствами.
4.9. Финансовые органы устанавливают график приема первичных
документов (платежных поручений, чеков, уведомлений и др.) от
клиентов и утверждают распределение обязанностей между работниками
финансового органа с целью оперативного приема и обработки
платежных документов и их отправки в банк.
4.10. Прием первичных документов от клиентов текущим днем
производится в случае надлежащего их оформления при представлении
необходимых подтверждающих документов (п. 3.12 настоящего Порядка)
и их поступления в финансовый орган в течение первой половины
рабочего дня - в операционный день. Начало и окончание
операционного дня устанавливаются финансовым органом. Операции по
документам, поступившим в финансовый орган по окончании
операционного дня, производятся следующим днем.
4.11. На платежных поручениях, принятых финансовым органом, в
обязательном порядке ставится штамп с датой принятия и подпись
ответственного исполнителя.
Прием документов производится уполномоченным работником
финансового органа.
4.12. При представлении в финансовый орган платежных документов
вместе с реестром платежных документов уполномоченный работник
должен убедиться в наличии всех документов, перечисленных в
реестре. Форма указанного реестра устанавливается финансовым
органом.
При отсутствии одного или более документов, указанных в
реестре, уполномоченный работник финансового органа вычеркивает их
из всех экземпляров реестра и заверяет исправления своей подписью.
4.13. Финансовый орган при приеме и обработке платежных
документов от получателя обязан проверить:
- соответствие подписей и оттиска печати на платежных
документах представленным финансовому органу образцам в карточке
владельца лицевого счета;
- правильность оформления платежных документов на предмет их
соответствия установленным требованиям;
- идентичность написания сумм цифрами и прописью;
- соответствие предполагаемых расходов остатку утвержденных
лимитов бюджетных обязательств в разрезе кодов классификации
расходов бюджета города Москвы;
- соответствие сумм и сроков проведения платежей установленным
графикам финансирования;
- наличие кодов классификации расходов бюджета города Москвы и
их соответствие проводимой операции;
- наличие заполненного поля "Назначение платежа" (при условии
соблюдения порядка указания информации, если такая информация
содержит сведения, составляющие государственную тайну) и других
обязательных к заполнению полей документа;
- правильность указания наименования банка получателя платежа и
его реквизитов (БИК, корсчет);
- отсутствие ошибок и опечаток в заполнении документа (дата,
наименование и реквизиты плательщика, сумма прописью и цифрами, а
также другие текстовые и цифровые надписи).
Платежный документ возвращается клиенту с письменным
обоснованием (при необходимости) причин возврата в случае его
несоответствии хотя бы одному из вышеперечисленных требований.
4.14. До введения в установленном порядке электронного обмена
информацией между получателями и финансовыми органами с
использованием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП)
одновременно с электронными файлами в финансовые органы
представляются документы на бумажных носителях, оформленные
надлежащим образом.
При приеме от клиента платежных документов в электронном виде
на магнитных носителях либо по каналам электронной связи
уполномоченный работник финансового органа считывает и проверяет
всю вышеперечисленную в п. 4.13 настоящего Порядка информацию,
сверяет ее с бумажным носителем и при отсутствии замечаний по
структуре и содержанию электронный файл принимается к исполнению.
При наличии замечаний к электронному документу в части
несоответствия установленным требованиям по его заполнению,
отсутствии необходимой информации, несоответствии информации,
содержащейся в электронном документе, его аналогу на бумажном
носителе, наличии ошибок и т.д. электронный документ к исполнению
не принимается, исключается из электронного файла и в
установленном порядке возвращается клиенту с соответствующей
отметкой в описи представленных электронных файлов.
Опись электронных файлов представляется финансовому органу
вместе с электронными файлами. Для каждого электронного файла в
описи электронных файлов указываются количество и итоговая сумма
входящих в состав электронного файла электронных документов.
4.15. Финансовые органы имеют право рассмотрения принятых от
клиентов платежных документов и прилагаемых к ним обоснований
расходов в течение трех рабочих дней с момента их приема (п. 4.7
настоящего Порядка). Результатом рассмотрения может быть решение о
совершении кассовых расходов или отказ от проведения операции с
письменным обоснованием причин отказа.
4.16. Договор (контракт) на поставку товаров, выполнение работ
и оказание услуг предоставляется финансовому органу получателем по
каждой сделке однократно для постановки на учет вытекающего из его
содержания бюджетного обязательства и последующего контроля при
проведении платежей при оплате данного обязательства.
Получатели обязаны своевременно доводить до финансовых органов
все внесенные изменения и дополнения к ранее поставленным на учет
финансовыми органами договорам и контрактам для их последующего
переоформления.
4.17. Для оплаты бюджетных обязательств, в том числе принятых к
учету, получатель представляет в финансовый орган платежный
документ на оплату, оформленный надлежащим образом, реестр
подлежащих оплате договоров (оформленный в соответствии с п. 4.19
настоящего Порядка) и документы, подтверждающие поставку продукции
(накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы или
оказанные услуги (акт выполненных работ (оказанных услуг) или
счет).
Требовать представление иных документов, кроме указанных в
пункте 3.12 настоящего Порядка, финансовые органы имеют право в
случае, если документы, указанные в первом абзаце п. 4.17
настоящего Порядка, подтверждающие необходимость оплаты
получателем денежных обязательств, содержат в себе противоречия
либо не соответствуют установленному Правительством Москвы порядку
расходования бюджетных средств, либо являются недостаточными для
проведения платежа.
4.18. Основанием для подтверждения и оплаты бюджетных
обязательств при авансировании поставок продукции, работ, услуг
являются договоры, реестры договоров и выписанные в соответствии с
ними и предъявленные к оплате счета, в соответствии с условиями
которых производится предоплата, если иной порядок не установлен
законодательством и правовыми актами Российской Федерации и города
Москвы.
4.19. Форма реестра договоров, подлежащих оплате (первый абзац
п. 4.17 настоящего Порядка), устанавливается финансовым органом.
Главные распорядители (распорядители) могут вносить предложения о
составе и структуре указанной формы и порядке ее заполнения.
Реестр договоров, представляемый в финансовый орган, должен
быть заверен лицами, имеющими право первой и второй подписи, а
также оттиском печати клиента и согласован с главным
распорядителем (распорядителем), о чем на реестре договоров должна
быть сделана соответствующая отметка.
4.20. Оплата платежных документов клиента по денежному
обязательству, которое подлежало учету в финансовом органе, но не
было предъявлено для постановки на учет в качестве бюджетного
обязательства, не допускается.
Отсутствие отметки финансового органа о постановке на учет
бюджетного обязательства на договоре (контракте), который должен
состоять на учете в финансовом органе, служит основанием для
отказа клиенту в проведении платежа по данному договору
(контракту).
Оплата обязательств, указанных в первом абзаце настоящего
пункта, допускается лишь при условии соблюдения установленного
порядка их предварительного учета в качестве бюджетных в
финансовом органе.
4.21. Принятые финансовым органом платежные документы подлежат
вводу в автоматизированный программный продукт и проходят проверку
в финансовом органе на предмет целевого использования выделенных
бюджетных средств, наличия утвержденных и неизрасходованных
остатков лимитов бюджетных обязательств, соответствия
предполагаемых расходов бюджетной росписи, утвержденной смете
доходов и расходов, графикам финансирования и заключенным
договорам (контрактам). При этом проверяются правильность указания
кодов бюджетной классификации, а также документы, служащие
основанием для совершения платежа, указанные в пп. 4.16 и 4.17
настоящего Порядка.
4.22. Проверенные в соответствии с п. 4.21 настоящего Порядка
платежные документы подписываются ответственным исполнителем
финансового органа с проставлением даты проверки и именного штампа
"Проверено" на лицевой стороне экземпляра платежного поручения
получателя, который содержит подписи владельца лицевого счета и
заверен оттиском его печати, после чего подлежат включению в
платежи текущего либо последующих операционных дней.
4.23. После ввода информации, содержащейся в платежных
документах, в действующий автоматизированный продукт финансовый
орган формирует в установленном порядке рейс для отправки в банк.
Порядок взаимодействия финансовых органов при многорейсовой
системе обработки платежей согласовывается с обслуживающим банком
и утверждается руководителем Департамента финансов города Москвы.
4.24. Для отправки в банк рейса с платежными поручениями по
каналам электронной связи финансовый орган в установленном порядке
формирует описи платежных поручений, подлежащих оплате с текущего
счета финансового органа в банке (далее - опись рейса).
Включенные в рейс документы перед отправкой в банк подлежат
предварительной проверке уполномоченным работником финансового
органа на предмет соответствия их реквизитов, указанных в описи
рейса, реквизитам, содержащимся в представленных первичных
документах. При наличии расхождений в сумме платежного поручения,
реквизитах номера счета получателя, БИКа банка получателя,
корсчета банка получателя документ исключается из данного рейса и
может быть отправлен в следующих рейсах после выяснения и
устранения причин расхождения. Результаты проверки описи рейса и
достоверность содержащейся в ней информации должны быть
подтверждены подписью уполномоченного работника. В дальнейшем
проверенные платежные документы клиентов в составе сформированного
рейса перед отправкой в банк подлежат подписанию ЭЦП у должностных
лиц финансового органа, имеющих право первой и второй подписи.
В определенных банком случаях в обслуживающее учреждение банка
финансовым органом передается необходимое количество экземпляров
платежных поручений с отметкой финансового органа о проведении
платежа, сгруппированных в соответствии с требованиями банка.
4.25. Организация работы по подписанию платежных поручений
электронно-цифровой подписью и передаче данных по каналам
электронной связи финансовых органов осуществляется в порядке,
определяемом Правительством Москвы.
Порядок совершения электронных платежей определяется
договорами, заключаемыми финансовым органом с обслуживающим счета
бюджета города Москвы банком.
4.26. При организации документооборота в соответствии с п. 4.3
настоящего Порядка финансовые органы доводят до клиентов состав,
структуру и описание передаваемых и получаемых ими электронных
файлов с целью их соответствия установленным требованиям и
возможности их дальнейшей обработки. Клиенты обязаны обеспечивать
представление указанных документов в соответствии с порядком,
установленным финансовым органом.
4.27. Для отправки в банк платежных поручений с доставкой
нарочным (без использования электронных каналов связи) финансовый
орган в установленном порядке формирует реестр платежных
поручений, если иной порядок не установлен банком.
4.28. В случаях, установленных Центральным банком Российской
Федерации, в банк могут передаваться сводные платежные поручения
по проведенным платежам в необходимом количестве экземпляров.
Сформированные сводные платежные поручения перед отправкой в банк
подлежат сверке с перечнем обработанных платежей за день и при
отсутствии расхождений подписанию у лиц, имеющих право первой и
второй подписи.
4.29. После получения выписки из обслуживающего банка, проверки
всех отправленных в банк и проведенных банком платежей,
подтверждения каждого проведенного платежа строкой по выписке
банка, а также внебанковских операций уполномоченный работник
финансового органа отражает проведенные операции на лицевых счетах
и формирует выписки из лицевых счетов клиентов.
4.30. После обработки выписки банка по счету финансового органа
формируется сводный реестр платежных поручений в разрезе
показателей бюджетной классификации, который прикладывается к
документам операционного дня. Форма сводного реестра платежей
устанавливается финансовым органом.
К строкам выписки банка по счету финансового органа
прикладываются приложения (платежные документы) с отметкой банка о
проведении.
К строкам выписки из лицевого счета клиента прикладываются
приложения (платежные документы, уведомления, мемориальные ордера
и др. документы) на бумажных носителях по платежам, подтвержденным
выпиской банка, и внебанковским операциям с отметкой финансового
органа в соответствии с п. 6.7.6 настоящего Порядка. Вышеуказанная
отметка совершается также на лицевой стороне первых экземпляров
платежных поручений клиента и первых экземпляров документов по
внебанковским операциям, которые в дальнейшем передаются в составе
документов операционного дня в Управление (отдел) бухгалтерского
учета и отчетности для совершения записей на счетах бухгалтерского
учета.
4.31. Закрепление за конкретными работниками обязанностей,
связанных с приемом, оформлением, проведением, контролем и выдачей
платежных и иных документов, отражающих движение средств на
лицевых счетах, предоставление работникам прав по оформлению и
подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение
изменений в распределение обязанностей устанавливаются
руководителем финансового органа (уполномоченным им заместителем).
4.32. Порядок хранения и использования документов постоянного
пользования (договоров (контрактов), смет, графиков
финансирования, выписок из лицевых счетов и т.п.) определяют
начальники соответствующих отделов в пределах возложенных на них
обязанностей с соблюдением требований архивирования.
4.33. Документы операционного дня формируются в отдельные дела,
брошюруются в зависимости от количества документов в операционном
дне и наименования дела и после сплошной проверки комплектности на
предмет наличия документов и приложений передаются в установленном
порядке в Управление (отдел) бухгалтерского учета и отчетности.
4.34. Организация документооборота, ведение операций по лицевым
счетам клиентов и составление отчетности, содержащих сведения
государственной тайны, осуществляются финансовым органом в
соответствии с требованиями, установленными законодательством
Российской Федерации о государственной тайне.
Раздел 5. УЧЕТ ГРАФИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
5.1. Осуществление кассовых расходов производится при наличии
согласованных с финансовым органом графиков финансирования,
составляемых получателями в соответствии с бюджетной росписью,
сметами доходов и расходов и остатками лимитов бюджетных
обязательств.
5.2. График финансирования определяет сумму бюджетных средств
на текущий месяц или иной согласованный с финансовым органом
период с разбивкой по датам, в пределах которых получатель может
предъявлять к оплате денежные обязательства для осуществления
кассовых расходов.
5.3. График финансирования составляется получателем в разрезе
кодов бюджетной классификации, утверждается главным распорядителем
либо в порядке, определенном главным распорядителем, и
представляется финансовому органу, в котором получателю открыт
лицевой счет, не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу,
на который составлен график.
5.4. Графики финансирования получателей подписываются
руководителем и главным бухгалтером и заверяются оттиском печати
клиента.
Графики финансирования ЦБФ подписываются главным распорядителем
фонда и представляются в порядке и в сроки, установленные главным
распорядителем фонда, если Департаментом финансов города Москвы не
установлен иной порядок. При этом в зависимости от поступления
средств на счет по исполнению ЦБФ и наличия остатка на данном
счете главный распорядитель фонда может распределять указанные
средства и представлять график финансирования ежедневно.
5.5. Главные распорядители (распорядители) могут предоставить
право подведомственным распорядителям утверждать графики
финансирования нижестоящих получателей, о чем они должны письменно
проинформировать соответствующий финансовый орган.
5.6. Главные распорядители (распорядители) представляют
финансовому органу сводный график финансирования по
подведомственным получателям бюджетных средств в сроки, указанные
в п. 5.3 настоящего Порядка.
Сводный график финансирования ЦБФ представляется финансовому
органу главным распорядителем фонда на основании заявок
получателей в разрезе кодов бюджетной классификации с учетом
фактического (прогнозируемого) остатка средств на счете по
исполнению ЦБФ, сметы доходов и расходов ЦБФ, уведомлений о
распределении лимитов бюджетных обязательств получателям и объемов
выполненных работ.
5.7. Финансовые органы согласовывают представленные графики
финансирования исходя из прогнозируемого объема финансовых
ресурсов (доходов и источников финансирования дефицита бюджета) на
соответствующий период.
5.8. Неизрасходованные бюджетные средства по графику истекшего
месяца текущего года могут быть израсходованы в следующем месяце
путем включения в график очередного месяца с указанием сроков
расходования средств и расшифровкой по направлениям расходования.
5.9. В целях реализации порядка централизованного управления
денежными средствами на счетах бюджета города Москвы финансовые
органы путем консолидации графиков, представленных главными
распорядителями (распорядителями), составляют сводный график
финансирования по средствам бюджета города Москвы без учета
средств ЦБФ и сводные графики финансирования по каждому ЦБФ в
отдельности.
5.10. Финансовые органы по письменному обращению клиентов могут
вносить коррективы в ранее принятые к исполнению графики
финансирования с учетом прогнозируемых объемов финансовых ресурсов
при условии возможности обеспечения финансирования заявленных
расходов.
Все изменения в ранее представленные графики финансирования
утверждаются в порядке, определенном главным распорядителем
(распорядителем), и согласовываются с финансовым органом.
5.11. Утвержденные и согласованные с финансовым органом графики
финансирования отражаются на лицевых счетах получателей. По мере
наступления срока финансирования финансовые органы осуществляют
контроль за их исполнением при проведении кассовых расходов.
5.12. В соответствии с утвержденными графиками финансирования
на лицевом счете клиента отражаются объемы финансирования
расходов, в пределах которых осуществляются кассовые расходы. При
этом их остатки на начало и конец дня на лицевом счете равны нулю.
Полученный объем финансирования и произведенный кассовый
расход, отраженные в выписках из лицевых счетов, получатели
учитывают в бухгалтерском учете в одинаковой сумме.
Раздел 6. ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
6.1. Учет основных операций и организация документооборота.
6.1.1. Объемы лимитов бюджетных обязательств, доведенные
финансовыми органами до главных распорядителей в соответствии с
утвержденной сводной бюджетной росписью, подлежат отражению на их
лицевых счетах.
После представления финансовому органу главными распорядителями
(распорядителями) в соответствии с абзацем вторым п. 3.3
настоящего Порядка сводного уведомления доведенные уведомлениями
главного (вышестоящего) распорядителя нижестоящим распорядителям и
получателям лимиты бюджетных обязательств подлежат отражению
финансовыми органами на лицевых счетах распорядителей и
получателей в структуре кодов классификации расходов бюджета
города Москвы.
6.1.2. Операции по распределению объемов лимитов бюджетных
обязательств отражаются на лицевом счете главного распорядителя
(распорядителя), о чем главному распорядителю (распорядителю)
выдается выписка из лицевого счета с копией уведомления и
отметками финансового органа в соответствии с настоящим Порядком.
6.1.3. После распределения и доведения лимитов бюджетных
обязательств с лицевого счета главного распорядителя
(распорядителя) подведомственным распорядителям и получателям на
сумму распределенного и доведенного объема средств уменьшается
остаток нераспределенных лимитов бюджетных обязательств на лицевом
счете главного распорядителя (распорядителя).
6.1.4. Процедура осуществления кассового расхода за счет
средств бюджета города Москвы состоит в списании денежных средств
банком со счета финансового органа по исполнению бюджета в адрес
исполнителя (поставщика, заказчика, подрядчика) от имени и по
поручению получателей на основании платежных документов финансовых
органов.
6.1.5. Кассовые расходы, учитываемые на лицевых счетах
получателей, осуществляются в пределах утвержденных лимитов
бюджетных обязательств и не могут превышать в соответствии с п.
5.12 настоящего Порядка согласованных графиками объемов
финансирования (с учетом восстановления кассовых расходов) по
соответствующим кодам классификации расходов бюджета города
Москвы.
6.1.6. Подтверждение проведенных банковских операций по
зачислению средств на лицевой счет и списанию средств с лицевого
счета получателя осуществляется финансовым органом на основании
записей, отраженных в выписке банка, выдаваемой финансовому органу
к счету по исполнению бюджета города Москвы и внебанковских
операций.
6.1.7. Получатели несут ответственность за правильность
указания реквизитов получателя средств в платежных поручениях, а
финансовые органы несут ответственность за своевременность и
полноту перечисляемых средств в объеме и по реквизитам, указанным
получателями в платежных поручениях.
В случае перечисления средств по ошибочным реквизитам или
ошибочного перечисления средств в излишнем объеме получатель и
финансовый орган принимают все необходимые меры по возврату
средств на лицевой счет плательщика.
6.1.8. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего
финансового года учитываются на лицевом счете получателя как
восстановление кассового расхода с одновременным восстановлением и
увеличением остатков лимитов бюджетных обязательств по тем кодам
классификации расходов бюджета города Москвы, по которым был
первоначально произведен кассовый расход. Дальнейшее использование
получателем указанных средств осуществляется в порядке,
установленном Законом города Москвы о бюджете на очередной
финансовый год и правовыми актами города Москвы.
В платежном поручении дебитора в поле "Назначение платежа"
должна содержаться полная бюджетная классификация, а если средства
перечислялись за счет ЦБФ, то должен быть указан код ДКАУ, ссылка
на номер и дату платежного поручения основного платежа либо
указаны иные причины возврата средств.
Получатели информируют дебиторов о необходимости указания в
платежном поручении полной бюджетной классификации средств,
подлежащих возврату.
6.1.9. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет, а также
иные суммы, не относящиеся к финансированию текущего финансового
года, зачисленные на лицевой счет получателя, должны быть в 3-
дневный срок с момента зачисления средств перечислены владельцем
лицевого счета в доход бюджета города Москвы, если законом города
Москвы о бюджете на очередной финансовый год и правовыми актами
города Москвы не установлен иной порядок использования таких
средств.
При этом суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются
на лицевом счете получателя как восстановление кассовых расходов
без восстановления лимитов бюджетных обязательств и увеличения их
остатков. На лицевом счете указанные средства учитываются с особым
статусом, не позволяющим их использование получателем на иные
цели, кроме как перечисление в доход бюджета города Москвы либо
возврат плательщику в том случае, если есть доказательства тому,
что поступившие средства не имеют отношения к бюджету города
Москвы или поступили ошибочно.
6.1.10. С лицевого счета получателя не допускается перечисление
средств на лицевые счета (включая банковские) по учету
внебюджетных средств, кроме случаев возмещения документально
подтвержденных произведенных расходов бюджета города Москвы, ранее
оплаченных за счет средств предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, а также иных случаев, установленных
законодательными и правовыми актами города Москвы.
6.1.11. Суммы, поступившие на счет финансового органа в адрес
получателей, но не подтвержденные оправдательными документами и
которые невозможно идентифицировать по конкретным получателям, в
случае неуказания (ошибочного указания) наименования получателя
или его реквизитов (в том числе неполного указания реквизитов
назначения платежа), а также зачисленные на счет финансового
органа суммы, не относящиеся к средствам бюджета города Москвы,
зачисляются на отдельный лицевой счет финансового органа для учета
невыясненных поступлений (далее - НВС) и учитываются финансовым
органом в качестве невыясненных поступлений до уточнения их
принадлежности бюджету города Москвы.
6.1.12. При отсутствии в платежном поручении достаточной
информации для установления принадлежности поступивших средств и
их правильного отражения на лицевых счетах получателей финансовые
органы в течение срока, указанного в п. 6.1.13 настоящего Порядка,
принимают необходимые меры по уточнению принадлежности платежа,
указанного плательщиком, и кодов бюджетной классификации.
6.1.13. Если в течение десяти дней со дня поступления средств
на счет НВС не установлен получатель или их зачисление признано
ошибочным, эти средства подлежат возврату на основании платежного
поручения финансового органа с лицевого счета финансового органа
для учета НВС плательщику, от которого данные средства поступили.
6.1.14. Получатели на основании письменного обращения в адрес
финансового органа, заверенного подписями руководителя и главного
бухгалтера и оттиском печати, имеют право подтверждать и
обосновывать принадлежность им числящихся на счете НВС сумм, а
также указывать показатели бюджетной классификации, в соответствии
с которыми средства должны быть зачислены на лицевые счета
получателей.
6.1.15. Суммы, числящиеся на счете НВС и относящиеся к
дебиторской задолженности текущего года, списываются на основании
мемориального ордера со счета НВС и зачисляются на лицевой счет
получателя.
6.1.16. Суммы, числящиеся на счете НВС и относящиеся к
дебиторской задолженности прошлых лет, после соответствующего
подтверждения зачисляются на лицевой счет получателя и в
соответствии с п. 6.1.9 настоящего Порядка подлежат перечислению
получателем в доход бюджета города Москвы.
6.1.17. Средства, поступающие в адрес получателей от бюджетов
других уровней бюджетной системы Российской Федерации (кроме
федерального бюджета), подлежат отражению на лицевых счетах по
учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности.
Средства, поступающие получателям из федерального бюджета,
подлежат зачислению на лицевые счета, открытые в органах
федерального казначейства, и учитываются в соответствии с пп.
6.1.26 и 6.1.27 настоящего Порядка и указаниями Министерства
финансов Российской Федерации.
6.1.18. В случае передачи получателя на обслуживание в другой
финансовый орган все средства, поступающие в адрес получателя в
финансовый орган по прежнему месту обслуживания, подлежат
перечислению в финансовый орган по новому месту обслуживания для
их отражения на лицевом счете получателя.
6.1.19. Не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным,
финансовые органы уведомляют главных распорядителей
(распорядителей) о кассовых расходах за отчетный месяц,
произведенных получателями, находящимися в их ведении.
На основании уведомления главные распорядители и распорядители
бюджетных средств отражают в бухгалтерском учете исполнения сметы
доходов и расходов сумму финансирования полученного и переданного
в размере произведенного кассового расхода в установленном
порядке.
6.1.20. Операции по перемещению средств между статьями
бюджетной классификации в пределах одного лицевого счета, операции
по перемещению средств между разными лицевыми счетами в пределах
одного финансового органа, операции по зачислению средств со счета
невыясненных поступлений на лицевой счет получателя и другие
внебанковские операции санкционируются финансовым органом в
соответствии с настоящим Порядком и совершаются на основании
мемориального ордера.
При этом мемориальный ордер с отметкой финансового органа
передается владельцу лицевого счета в составе документов,
подтверждающих совершенные операции на лицевом счете.
6.1.21. На лицевых счетах получателей средств бюджета города
Москвы не учитываются средства, источником образования которых не
является бюджет города Москвы.
6.1.22. На лицевом счете для учета финансирования расходов
учитываются лимиты бюджетных обязательств, объемы финансирования и
кассовые расходы, проводимые с текущего банковского счета в
рублях.
Расходы, произведенные получателем в иностранной валюте, на
указанном лицевом счете отражаются в рублевом эквиваленте по
состоянию на дату совершения операции.
Кассовые расходы на указанном лицевом счете отражаются
финансовым органом на основании представляемых отчетов об
использовании бюджетных средств получателями, имеющими текущие
банковские счета <*>.
Неиспользованный остаток средств на банковском счете на
отчетную дату подтверждается копией выписки банка, представляемой
получателем финансовому органу вместе с отчетом. Копия выписки
банка, представляемая получателем, заверяется подписями лиц,
имеющих право первой и второй подписи на финансовых документах, и
оттиском печати.
-----------------------------------
<*> В данный момент форма 1-мм (средства в рублях) и форма 2-в
(средства в валюте).
6.1.23. Перечисление средств бюджета города Москвы на текущие
банковские счета получателей осуществляется на основании
согласованного с финансовым органом графика финансирования. Для
проведения расходов в иностранной валюте получатели дополнительно
представляют финансовому органу письменную заявку, заверенную
лицами, имеющими право первой и второй подписи.
Заявка составляется по форме платежного поручения, в которой
указывается сумма средств для перечисления и назначение
расходования средств по кодам бюджетной классификации.
6.1.24. Порядок составления и сроки представления получателями
указанных в абзаце 3 п. 6.1.22 настоящего Порядка отчетов об
использовании бюджетных средств получателями, имеющими текущие
банковские счета, определяются финансовым органом.
Содержащаяся в отчетах получателей информация подлежит выверке
финансовым органом с информацией, имеющейся в регистрах
бухгалтерского учета за соответствующий период.
6.1.25. Возврат неиспользованных средств бюджета города Москвы
с текущего банковского счета в течение финансового года
осуществляется в сроки, определенные финансовым органом, с
последующим отражением операции на лицевом счете получателя для
учета финансирования расходов.
В последний рабочий банковский день финансового года главные
распорядители, распорядители и получатели обязаны обеспечить
перечисление средств бюджета города Москвы со счетов, открытых им
в банках, на счет в финансовый орган для того, чтобы указанные
средства по состоянию на начало дня 1 января следующего
финансового года были зачислены на счет финансового органа по
исполнению бюджета города Москвы.
Остаток средств бюджета города Москвы на банковских счетах
получателей, открытых им в банках на 1 января финансового года, не
допускается.
6.1.26. Средства, выделяемые в качестве субвенций или субсидий
из федерального бюджета, зачисляются на распорядительный счет
финансового органа, открытый в органах федерального казначейства.
Распределение лимитов бюджетных обязательств с указанного
лицевого счета финансового органа осуществляется в соответствии с
росписью бюджета города Москвы на лицевые счета распорядителей
(получателей), открытые в органах федерального казначейства.
В случае если расходы на федеральные программы были ранее
профинансированы из бюджета города Москвы, поступающие средства из
федерального бюджета перечисляются на лицевой счет получателя,
открытый в финансовом органе, и отражаются на нем как
восстановление ранее произведенных кассовых расходов.
6.1.27. Расходование средств, поступающих из федерального
бюджета, осуществляется в соответствии с законом о федеральном
бюджете на текущий год в порядке, определяемом органами
федерального казначейства, с учетом принимаемых совместных
соглашений Департамента финансов города Москвы и Управления
федерального казначейства по городу Москве.
Расходование средств целевых субвенций (субсидий) федерального
бюджета с лицевых счетов, открытых в органах федерального
казначейства, отражается на лицевых счетах для учета
финансирования расходов, открытых в финансовых органах на
основании отчетов получателей об использовании указанных средств,
предоставляемых получателями финансовому органу не позднее 3-го
числа рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
6.1.28. Учет на лицевых счетах получателей операций по
расходованию средств ЦБФ осуществляется в соответствии с настоящим
Порядком.
Особенности взаимодействия с главными распорядителями
(распорядителями), получателями по исполнению каждого ЦБФ, а также
организация документооборота определяются совместным регламентом
(соглашением) финансового органа и главного распорядителя.
6.1.29. Финансирование мероприятий общегородского,
общерайонного уровня, а также отдельных расходов городского
хозяйства может осуществляться одновременно за счет нескольких
источников:
- средств целевых бюджетных фондов, исполнение расходов которых
напрямую зависит от поступления доходов в указанные фонды и
осуществляется с отдельных банковских счетов финансового органа;
- остальных разделов и подразделов классификации расходов
бюджета города Москвы, исполнение расходов которых осуществляется
с единого счета по исполнению бюджета города Москвы без прямой
увязки с доходами (далее - традиционный бюджет).
6.1.30. В случае, указанном в п. 6.1.29 настоящего Порядка,
оплата обязательств получателя может осуществляться в следующем
порядке:
- если условиями договора (соглашения) на проведение
определенного мероприятия конкретные суммы расходов предусмотрены
по каждому источнику (традиционного бюджета и средств ЦБФ), то
учет выполненных и оплаченных работ ведется получателем и
финансовым органом обособленно по каждому источнику;
- при отсутствии в договоре (соглашении) на проведение и оплату
определенного мероприятия четкого распределения работ по
источникам финансирования учет и оплата выполненных работ
осуществляется получателем и финансовым органом на принципах
совместного финансирования за счет источников целевых бюджетных
фондов и традиционного бюджета (софинансирования) в соответствии с
пп. 6.2.12-6.2.16 настоящего Порядка.
6.1.31. При поступлении в адрес получателя платежного
требования, требующего акцепта плательщика (при условии, что
данная форма расчетов предусмотрена договором с контрагентом),
получатели в течение 5 рабочих дней с момента получения платежного
требования, передаваемого получателю финансовым органом под
роспись в журнале регистрации платежных требований, представляют
финансовому органу платежное поручение, оформленное надлежащим
образом, для полной или частичной оплаты предъявленного требования
либо мотивированный письменный отказ от оплаты на полную
(частичную) сумму требования.
При отсутствии ответа и вышеуказанных документов от получателя
в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, проведение
финансовым органом расходов по лицевому счету получателя может
быть приостановлено до устранения причин, вызвавших
приостановление операций.
6.2. Особенности учета финансовыми органами на лицевых счетах
операций по финансированию расходов инвестиционного характера и
отдельных расходов городского хозяйства.
6.2.1. Главный распорядитель, являющийся инвестором, которому в
соответствии с бюджетной росписью утверждены лимиты бюджетных
обязательств для финансирования расходов Адресной инвестиционной
программы города Москвы, распределяет бюджетные средства по
объектам в соответствии с титульными списками строек,
утвержденными в установленном порядке, и представляет в финансовый
орган уведомление о распределении лимитов бюджетных обязательств
(лимитов капитальных вложений) в разрезе заказчиков.
6.2.2. Учет лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных
обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов
осуществляется на лицевых счетах получателей, открываемых
финансовым органом заказчикам.
Перечень заказчиков определяет главный распорядитель
(распорядитель), являющийся инвестором, и представляет его в
финансовый орган для включения в Сводный реестр распорядителей и
получателей средств бюджета города Москвы.
6.2.3. Главный распорядитель представляет финансовому органу
перечень объектов, подлежащих финансированию в текущем году за
счет средств бюджета города Москвы, а также титульные списки
строительных объектов, утвержденные в установленном порядке.
6.2.4. Договоры (контракты), заключаемые в рамках реализации
Адресной инвестиционной программы за счет средств бюджета города
Москвы, представляются финансовым органам для постановки на учет
бюджетных обязательств. К договору прилагается расшифровка объема
расходов на текущий год в разрезе кодов бюджетной классификации
(включая ДКАУ), а также график выполнения работ.
Финансовые органы в установленном порядке ведут учет
информации, содержащейся в договорах и приложениях к ним.
6.2.5. Учет объектов Адресной инвестиционной программы ведется
финансовыми органами в разрезе заказчиков в пределах утвержденных
лимитов капитальных вложений (без поквартального распределения) в
соответствии с титульными списками строек. Все изменения, вносимые
в Адресную инвестиционную программу и договоры (контракты), должны
представляться в финансовые органы для отражения в учете.
Для учета лимитов бюджетных обязательств и финансирования
объектов в разрезе заказчиков в установленном порядке могут
использоваться ДКАУ.
6.2.6. На основании титульных списков финансовые органы
осуществляют контроль за финансированием исходя из общего объема
капитальных вложений по видам работ, стоимости проектных работ,
стоимости строительно-монтажных работ и т.д. с учетом объема
выполненных работ, принятых заказчиком, и сумм перечисленных
авансов.
В случае если в титульном списке строительства или при
проведении капитального ремонта отдельные этапы или виды работ
распределены по источникам финансирования, учет выполненных работ,
их оплата и расходование бюджетных средств ведется также
обособленно по каждому источнику.
Подтверждение объема выполненных и принятых работ
осуществляется заказчиком путем представления в финансовый орган
реестра договоров в соответствии с п. 4.19 настоящего Порядка.
Данный реестр представляется получателем (заказчиком)
финансовому органу одновременно с платежным документом на
осуществление кассовых расходов со своего лицевого счета.
6.2.7. Финансовый орган при совершении кассовых расходов
получателем (заказчиком) вправе запрашивать акты выполненных и
принятых работ или иные документы (их копии), подтверждающие
исполнение принятых денежных обязательств.
6.2.8. Для проведения кассовых расходов с лицевых счетов и их
отражения в учете главный распорядитель (распорядитель)
представляет финансовому органу график финансирования,
составленный в разрезе заказчиков и кодов бюджетной классификации,
включая ДКАУ.
6.2.9. В случае внесения изменений в Адресную инвестиционную
программу города Москвы или источники ее финансирования главный
распорядитель обязан представить соответствующие документы для
внесения изменений в перечень объектов, подлежащих финансированию,
а также изменения и дополнения к ранее заключенным договорам.
Несоответствие содержания договоров (контрактов), заключенных в
рамках реализации Адресной инвестиционной программы, показателям
Адресной инвестиционной программы является основанием для отказа в
проведении платежа.
6.2.10. При изменении показателей Адресной инвестиционной
Программы соответствующие изменения вносятся в роспись расходов
бюджета города Москвы и лимиты бюджетных обязательств
(получателей) заказчиков.
Главный распорядитель в течение 10 рабочих дней с момента
изменения указанной программы доводит финансовому органу
уведомления об изменении заказчикам лимитов бюджетных
обязательств.
6.2.11. Уменьшение лимитов капитальных вложений в разрезе
объектов Адресной инвестиционной программы не должно производиться
в размере, превышающем фактически выполненные и оплаченные (с
проведением кассовых расходов) работы, а также выполненные работы,
принятые заказчиками в установленном порядке.
Несоблюдение вышеуказанных условий изменения Адресной
инвестиционной программы является основанием для отказа в принятии
всех изменений в лимиты бюджетных обязательств по конкретному
инвестору.
6.2.12. Финансирование с лицевых счетов получателей
(заказчиков) расходов по строительству и капитальному ремонту
одного объекта из нескольких источников и нескольких главных
распорядителей и иных отдельных расходов городского хозяйства в
случае, когда условиями договора не предусмотрено четкое
распределение работ по источникам их финансирования,
осуществляется на принципе софинансирования, предполагающем
определенное процентное соотношение данных источников к
установленному плану финансирования.
6.2.13. Денежные средства софинансирования должны передаваться
для зачисления получателю (заказчику) на его лицевой счет исходя
из источника, имеющего наибольший удельный вес в объеме работ
(заказа), а если соотношение источников установлено в одинаковом
объеме - с учетом предложений получателя (заказчика).
В этом случае средства из различных источников, как из целевых
бюджетных фондов в традиционный бюджет, так и наоборот, передаются
на лицевой счет получателя (заказчика) исходя из утвержденных
графиков финансирования и выполнения работ с последующим
уточнением суммы фактически переданных ресурсов, т.е.
окончательные расчеты в конце финансового года по объекту
производятся с учетом фактически выполненных и принятых работ и
выверки расчетов по источникам финансирования.
6.2.14. При софинансировании объектов (работ) из традиционного
бюджета города Москвы и ЦБФ передача средств из ЦБФ производится
путем их перечисления на лицевой счет инвестора, в роли которого
могут выступать главные распорядители (распорядители), а также с
лицевого счета получателя на лицевой счет заказчика, открытого ему
по традиционному бюджету.
В аналогичном порядке осуществляется передача средств из
традиционного бюджета в ЦБФ.
6.2.15. Передача средств при софинансировании осуществляется на
основании письма заказчика, платежного поручения инвестора при
наличии согласованного с финансовым органом графика
финансирования.
В поле "Назначение платежа" платежного поручения указывается
номер лицевого счета заказчика, а также производится запись:
"Софинансирование по (указывается наименование объекта)".
Финансовый орган на основании вышеуказанных документов
производит перечисление средств со счета по исполнению ЦБФ на счет
по исполнению традиционного бюджета или наоборот. При этом на
лицевом счете плательщика сумма перечисленных средств учитывается
в качестве кассового расхода, а сумма поступивших средств на
лицевой счет получателя (заказчика) относится на восстановление
кассового расхода в разрезе соответствующих кодов бюджетной
классификации и в пределах общего объема расходов, утвержденных
титульным списком.
Оплата выполненных и принятых работ производится заказчиком со
своего лицевого счета без распределения средств по источникам
(традиционный бюджет или ЦБФ).
В случае снижения фактических расходов против запланированного
объема расходов по итогам года образовавшиеся неиспользованные
средства подлежат возврату не позднее 25 декабря текущего года с
лицевого счета получателя (заказчика) на лицевой счет главного
распорядителя (распорядителя) - инвестора либо учитываются в
составе свободного остатка средств бюджета города Москвы на 1
января следующего финансового года и расходуются в порядке,
установленном законом города Москвы о бюджете города Москвы на
очередной финансовый год.
6.2.16. Получатель (заказчик) обязан ежемесячно или в иные
согласованные с финансовым органом сроки представлять главному
распорядителю (распорядителю) - инвестору отчет о фактическом
использовании полученных средств.
6.3. Порядок расчетов с использованием аккредитива.
6.3.1. При использовании аккредитивной формы расчетов
получатель представляет в финансовый орган аккредитив по
установленной форме, договор, заключенный с исполнителем
городского заказа, и другие обосновывающие платеж документы.
6.3.2. Аккредитив оформляется на бланке установленного образца
в необходимом количестве экземпляров.
В аккредитиве должны быть указаны следующие условия:
- вид аккредитива (отзывной непокрытый или безотзывный
непокрытый);
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- срок действия аккредитива;
- полное и точное наименование документов, против которых
производится платеж по аккредитиву;
- наименование товара (работ, услуг), для оплаты которых
открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок
отгрузки товара (работ, услуг), наименование грузополучателя и
место назначения (при оплате товаров). В данном поле также
указываются коды бюджетной классификации, по которым производятся
соответствующие расходы;
- возможность отказа получателя средств от дальнейшего
использования аккредитива до истечения срока его действия;
- в дополнительных условиях указываются реквизиты счета
исполнителя городского заказа, открытого в банке;
- поле "Сч. (40901)" не заполняется.
6.3.3. Финансовый орган осуществляет проверку представленных
получателем документов, в частности:
- наличие в договоре условий, предусматривающих использование
аккредитивной формы расчетов;
- правильность оформления аккредитива;
- наличие на лицевом счете получателя остатков лимитов
бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной
классификации.
Если представленные документы удовлетворяют указанным
требованиям, резервирование средств для исполнения аккредитива
осуществляется на лицевом счете получателя путем блокировки
лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам расходов
бюджета города Москвы.
6.3.4. После проверки аккредитива и при его соответствии
установленным требованиям ответственный исполнитель финансового
органа делает отметку на аккредитиве о принятии его на учет,
проставляет штамп "Проверено", дату и заверяет своей подписью
каждый экземпляр аккредитива.
На принятые и проверенные аккредитивы финансовый орган
подготавливает реестр для отправки в банк.
6.3.5. Финансовый орган может отказать в приеме аккредитива в
случаях:
- отсутствия (недостаточности) лимитов бюджетных обязательств
на лицевом счете получателя графиков финансирования;
- отсутствия в договоре указанной формы расчетов;
- неправильного оформления документов.
6.3.6. Не позднее операционного дня, следующего за днем приема
документов, финансовый орган производит перечисление денежных
средств на специальный счет финансового органа в банке, который
уполномочен осуществлять исполнение аккредитива.
В банк также передается реестр принятых аккредитивов
получателей с приложением всех аккредитивов, после чего
проведенная операция отражается на лицевом счете получателя.
Финансовый орган осуществляет контроль за аккредитивом на
период его действия на основании выписок из специального счета и
документов, поступающих из банка.
Возвращенные банком неисполненные аккредитивы с отметкой о
причинах возврата финансовый орган передает получателю с
отражением на лицевом счете операции по разблокировке лимитов
бюджетных обязательств.
6.3.7. После полного или частичного исполнения аккредитива и
поступления платежного требования из банка на сумму исполненного
аккредитива финансовый орган рассматривает поступившие документы и
исполняет платежное требование путем перечисления средств со
спецсчета на счет банка, исполняющего аккредитив.
На основании выписки банка, подтверждающей проведение платежей,
в лицевом счете получателя отражается кассовый расход на сумму
проведенного платежа в счет ранее установленного резерва. К
выписке из лицевого счета прилагаются документы об исполнении
аккредитива банком.
При неполном исполнении аккредитива в лицевом счете отражается
сумма проведенного банком расхода. Неиспользованные лимиты
бюджетных обязательств после завершения расчетов по аккредитиву
восстанавливаются на лицевом счете с возвратом средств со
спецсчета.
Аналогичный порядок оформления применяется при поэтапной оплате
аккредитива.
6.3.8. При закрытии аккредитива по истечении срока его действия
или его отзыва получателем на основании соответствующих
подтверждающих документов финансовый орган восстанавливает лимиты
бюджетных обязательств на лицевом счете получателя по
соответствующим статьям бюджетной классификации и осуществляет
возврат средств со специального счета на счет финансового органа
по исполнению бюджета города Москвы.
6.4. Учет средств, выдаваемых в форме бюджетных кредитов.
6.4.1. Расходование средств бюджета города Москвы в форме
бюджетных кредитов осуществляется после занесения кредитного
договора в Единый реестр договоров бюджетных кредитов Департамента
финансов города Москвы.
6.4.2. Операции по предоставлению и возврату бюджетных кредитов
отражаются по соответствующим кодам бюджетной классификации на
лицевом счете главного распорядителя, выполняющего функции
бюджетного кредитования, и подлежат обособленному учету.
6.4.3. Главному распорядителю, выполняющему функции бюджетного
кредитования, в установленном порядке передаются документы,
подтверждающие списание с его лицевого счета средств в размере
выданного кредита и зачисление на его лицевой счет сумм в счет
погашения основного долга.
6.4.4. Проценты, пени, уплаченные за пользование бюджетным
кредитом, и штрафные санкции за нарушение условий кредитного
договора отражаются в доходах бюджета города Москвы с передачей
реестра поступивших платежей и копий платежных поручений главному
распорядителю, выполняющему функции бюджетного кредитования с
отражением указанных операций в его лицевом счете.
6.4.5. Учет движения бюджетных средств в форме бюджетных
кредитов, процентов за пользование бюджетными кредитами, пеней и
штрафных санкций осуществляется финансовым органом в карточках
учета выданных кредитов по установленной форме в порядке,
определенном Министерством финансов Российской Федерации.
6.4.6. Карточка учета бюджетных кредитов открывается на
основании записи в Едином реестре договоров бюджетных кредитов
Департамента финансов города Москвы с указанием уникального номера
договора, присвоенного при регистрации.
Записи в карточку производятся операционным днем совершения
операции. Операции по выдаче бюджетных кредитов, погашению
основного долга, уплате процентов и санкций должны подтверждаться
выпиской банка и прилагаемыми к ней документами.
6.4.7. Средства, поступающие в погашение основного долга
бюджетного кредита, подлежат обособленному учету по
соответствующим кодам бюджетной классификации в установленном
порядке.
Использование средств, поступивших в погашение основного долга
бюджетного кредита, осуществляется в порядке, определенном законом
города Москвы о бюджете города Москвы на очередной финансовый год.
6.4.8. Контроль за выполнением заемщиком условий кредитного
договора осуществляется главным распорядителем, выполняющим
функции бюджетного кредитования.
6.4.9. В случае нарушения заемщиком условий бюджетного
кредитования главный распорядитель инициирует принятие к заемщику
мер, направленных на выполнение условий кредитного договора.
При невыполнении заемщиком обязательств, принятых в
соответствии с кредитным договором, к нему могут быть применены
меры принуждения, предусмотренные бюджетным законодательством
Российской Федерации в порядке, установленном Правительством
Москвы.
Для принятия решения о принудительном взыскании просроченных
платежей и санкций главный распорядитель, выполняющий функции
бюджетного кредитования, направляет в финансовый орган пакет
документов и вносит предложения по принудительному взысканию
задолженности в бюджет и санкций путем оформления инкассовых
поручений или другим способом в установленном порядке.
Решение о применении мер принуждения к нарушителям бюджетного
законодательства Российской Федерации принимает и подписывает
соответствующее постановление руководитель Департамента финансов
города Москвы.
6.4.10. Главный распорядитель, выполняющий функции бюджетного
кредитования, и финансовый орган ежеквартально производят сверку
данных о состоянии расчетов по бюджетным кредитам,
зарегистрированным в Едином реестре договоров бюджетных кредитов
Департамента финансов города Москвы, и составляют в установленном
порядке акт о выверке задолженности.
6.5. Особенности исполнения взысканий на основании решений
судебных органов с лицевых счетов получателей, открытых в
финансовых органах.
6.5.1. Порядок исполнения взысканий на основании исполнительных
листов судебных органов средств по денежным обязательствам
получателей средств бюджета города Москвы с лицевых счетов
получателей, открытых в финансовых органах, устанавливается
Правительством Москвы.
6.5.2. Организация проведения работы по исполнению решений
судебных органов с лицевых счетов получателей определяется
Департаментом финансов города Москвы в соответствии с порядком,
устанавливаемым Правительством Москвы.
6.5.3. Обращение взысканий на внебюджетные средства
получателей, учитываемые на соответствующих лицевых счетах,
открытых в финансовых органах, осуществляется на основании
заявлений взыскателей в финансовые органы по месту открытия
должнику лицевого счета по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с
представлением исполнительных листов и решений судебных органов,
заверенных надлежащим образом в установленном порядке.
Исполнителями решений судебных органов являются финансовые
органы.
6.5.4. Инкассовые платежные поручения, постановления судебных
приставов-исполнителей, предписания уполномоченных государственных
органов на бесспорное списание средств с лицевых счетов
получателей по учету бюджетных либо внебюджетных средств, открытых
в финансовых органах без представления исполнительных документов в
порядке, установленном Правительством Москвы, не принимаются и
подлежат возврату в органы, их выдавшие, с указанием о
необходимости обращения взыскания в соответствии в установленным
порядком.
6.5.5. Взыскание средств на основании исполнительных документов
судебных органов по денежным обязательствам получателей с лицевых
счетов по учету внебюджетных средств, открытых в финансовых
органах, производится с учетом следующих особенностей:
6.5.5.1. Исполнительные листы, подлежащие исполнению за счет
целевых средств, в том числе средств, поступивших от бюджетов
других уровней, исполняются в пределах остатка указанных средств
на лицевом счете применительно к экономической классификации
расходов бюджета города Москвы.
6.5.5.2. Исполнительные листы, подлежащие исполнению за счет
средств, полученных от предпринимательской деятельности,
исполняются в пределах общего остатка средств на лицевом счете за
вычетом целевых средств, указанных в п. 6.5.5.1 настоящего
Порядка.
6.5.6. При недостаточности средств, необходимых для полного
исполнения взыскания судебного органа с лицевого счета по учету
внебюджетных средств, исполнительный лист исполняется в пределах
имеющегося остатка средств на лицевом счете с оформлением
платежного поручения.
На оборотной стороне исполнительного листа финансовым органом
делаются отметки о перечислении средств с указанием даты платежа,
номера платежного поручения и суммы списания. Причем при
перечислении средств частями отметки о списании средств
производятся до полного исполнения суммы требования по
исполнительному листу.
6.5.7. В части средств, недостающих для полного исполнения
решения суда с лицевого счета по учету внебюджетных средств,
исполнительный лист помещается в картотеку и оплачивается по мере
поступления на лицевой счет денежных средств.
О помещении исполнительного листа в картотеку документов, не
оплаченных в срок, финансовый орган письменно уведомляет
взыскателя. В уведомлении указываются номер исполнительного листа
и сумма средств, помещенных в картотеку, дата помещения
исполнительного листа в картотеку, а также информация о том, что
исполнительный лист помещен в картотеку из-за отсутствия на
лицевом счете денежных средств, по мере поступления которых
судебное решение будет исполнено.
После полного исполнения решения суда исполнительный лист
подлежит возврату финансовым органом в судебный орган, его
выдавший, в установленном порядке с отметкой об исполнении.
6.6. Порядок совершения исправительных записей.
6.6.1. Исправление ошибок, обнаруженных сотрудниками финансовых
органов или получателями в ходе исполнения операций на лицевых
счетах после закрытия операционного дня, должно производиться
исправительным мемориальным ордером текущим операционным днем с
обязательной регистрацией исправительной операции в журнале
регистрации исправительных записей и уведомлением клиента не
позднее следующего дня после совершения исправительной записи.
6.6.2. Все исправительные записи осуществляются на основании
служебной записки, подписанной начальником отдела (его
заместителем или заведующим сектором) финансового органа,
инициирующим исправительную запись. Служебная записка визируется
руководителем финансового органа (начальником Московского
городского казначейства) или их заместителями в соответствии с их
полномочиями.
6.6.3. Финансовый орган ведет журнал регистрации исправительных
записей.
В данном журнале указываются: дата совершения исправительной
записи; номер исправительного документа; дата внесения
исправления; наименование отдела, инициирующего внесение
исправлений; Ф.И.О. работника, допустившего неточность (ошибку);
содержание исправительной записи; Ф.И.О. и подпись работника,
совершившего исправительную запись; подпись начальника отдела (его
заместителя), которому поручено ведение указанного журнала.
6.6.4. После совершения исправительных записей на лицевых
счетах их владельцам выдаются в установленном порядке выписки из
лицевых счетов.
Подтверждающие документы, на основании которых совершались
исправительные записи, включаются в состав документов
операционного дня, служат основанием для совершения бухгалтерских
записей и в дальнейшем передаются на хранение в установленном
порядке.
6.7. Порядок выдачи выписок из лицевых счетов.
6.7.1. Финансовые органы не позднее дня, следующего за днем
получения выписки из обслуживающего банка о совершении операции со
счета финансового органа по исполнению бюджета, выдают клиентам
(владельцам лицевых счетов) выписки из лицевых счетов (далее -
выписка) по установленной форме с приложением документов,
подтверждающих отраженные операции в строке выписки.
Формы выписок из лицевых счетов устанавливаются Департаментом
финансов города Москвы.
6.7.2. Выписки из лицевых счетов клиентов распечатываются и
комплектуются финансовым органом на бумажных носителях в двух
экземплярах. Из них первые экземпляры выписок из лицевых счетов,
заверенные штампом финансового органа, подтверждающим исполнение
указанных операций, выдаются в установленном порядке владельцам
лицевых счетов, а вторые брошюруются в хронологическом порядке в
отдельные дела и хранятся в финансовом органе.
При организации работы в форме электронного документооборота
финансовый орган передает клиенту электронную выписку, заверенную
ЭЦП, и обеспечивает ведение архива электронных выписок в
установленном порядке.
6.7.3. Выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются
под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи, в
соответствии с имеющимися образцами или их представителям по
доверенности, выданной в установленном порядке.
6.7.4. Финансовые органы выдают клиентам в качестве приложения
приходной (кредитовой) части строки выписки мемориальный ордер в
сумме зачисленного объема финансирования, равного произведенному
кассовому расходу. Мемориальный ордер формируется также на суммы
платежей, разрешенных к зачислению на лицевой счет клиента,
включая суммы, внесенные объявлением на взнос денег наличными,
подлежащие учету на лицевом счете, в качестве восстановления
кассовых расходов.
Мемориальный ордер является первичным документом и служит
основанием для составления клиентами бухгалтерских записей на
счетах бухгалтерского учета.
На мемориальных ордерах, выдаваемых клиентам в качестве
приложений к выпискам из лицевых счетов, ставится отметка
финансового органа в соответствии с п. 6.7.6 настоящего Порядка.
6.7.5. Финансовые органы выдают клиентам в качестве приложения
к расходной (дебетовой) части выписки копии экземпляров платежных
документов (с приложениями), в том числе мемориальные ордера,
проведенные по лицевому счету с отметкой финансового органа об
исполнении в соответствии с п. 6.7.6 настоящего Порядка.
6.7.6. На платежных документах, проведенных финансовым органом
на лицевых счетах и прилагаемых к выпискам, проставляется оттиск
штампа финансового органа "Проведено" с расшифровкой фамилии и
инициалов ответственного исполнителя, заверенный подписью, с
указанием даты отражения документа на лицевом счете.
Оттиск штампа и подпись ответственного исполнителя
проставляются только на основных платежных документах, прилагаемых
к выписке. На дополнительных документах, которые поясняют и
расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в
основном приложении, штамп и подпись не ставятся. Не заверяются
также лишние экземпляры оплаченных платежных документов клиента,
предъявленных финансовому органу.
6.7.7. В случае если прилагаемые к выпискам документы, на
основании которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту
в электронном виде, то указанные документы:
- подписываются ЭЦП финансового органа;
- содержат отметку финансового органа об отражении операции на
лицевом счете клиента.
6.7.8. В течение трех рабочих дней с момента получения выписки
клиент должен сообщить об ошибочных записях, совершенных в его
лицевом счете, если таковые имеются. В противном случае
совершенные операции и остатки на лицевом счете клиента считаются
подтвержденными.
6.7.9. Выдача дубликатов выписок и приложений к ним в случае их
утери производится финансовым органом по письменному обращению
клиента с разрешения руководителя финансового органа либо
уполномоченного им заместителя. При этом в правом верхнем углу
выдаваемых документов делается надпись "дубликат", выделенная
жирным шрифтом.
6.7.10. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним по
каким-либо причинам клиенты обязаны направлять в финансовые органы
в трехдневный срок со дня установленного срока выдачи выписок за
операционный день, в течение которого клиентом совершались текущие
операции на лицевом счете.
Раздел 7. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТАМ
В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
7.1. Для проведения расчетов с контрагентами и выдачи
командировочных расходов в иностранной валюте по согласованию с
финансовым органом (на основании разрешения) клиенты открывают в
уполномоченном банке бюджетные счета в иностранной валюте.
7.2. Поступающие от клиентов заявления с просьбой о разрешении
открытия банковского счета в иностранной валюте рассматриваются
Департаментом финансов города Москвы в течение 5 рабочих дней со
дня обращения.
7.3. В пакет документов, которые клиенты представляют в банк
для открытия валютного счета, должен быть включен документ,
содержащий согласие финансового органа на открытие валютного счета
и заявление клиента о закрытии ранее действующих аналогичных
счетов в иностранной валюте, если такие имеются.
Не позднее рабочего дня, следующего за днем открытия (закрытия)
валютного счета, клиент представляет в финансовый орган справку
банка об открытии (закрытии) валютного счета.
7.4. Учет операций по перечислению средств на текущие валютные
счета и кассовые расходы, совершенные с указанных счетов,
осуществляются на лицевых счетах для учета финансирования
расходов. Операции на указанных лицевых счетах по движению
валютных средств учитываются в валюте Российской Федерации.
7.5. Курсовые разницы, возникающие при переоценке валюты, в
зависимости от изменения курсов валют, устанавливаемых Центральным
банком Российской Федерации, учитываются финансовым органом на
счетах бухгалтерского учета в порядке, определяемом Министерством
финансов Российской Федерации.
7.6. Финансирование расходов в иностранной валюте может
осуществляться путем перечисления средств в валюте платежа с
валютного счета Департамента финансов города Москвы на текущий
валютный счет получателя, открытый в банке, с отражением операции
на лицевом счете клиента для учета финансирования расходов.
Приобретение иностранной валюты производится путем перечисления
рублевых средств на основании платежного поручения клиента со
своего лицевого счета на счет банка, который обеспечивает покупку
валютных средств в установленном порядке.
Приобретенная банком валюта зачисляется на валютный счет, а
операции по ее использованию учитываются на лицевом счете для
учета финансирования расходов на основании копий представляемых
клиентом платежных поручений с отметкой банка.
7.7. Основанием для проведения операции по переводу валютных
средств на текущий валютный счет клиента служит письменная заявка
клиента с приложением обосновывающих документов. На основании
указанных документов финансовый орган готовит поручение на
перечисление валютных средств и одновременно отражает операцию на
лицевом счете для учета финансирования расходов в рублевом
эквиваленте по курсу Центрального банка Российской Федерации
платежа.
7.8. Для покупки иностранной валюты клиент представляет в
уполномоченный банк поручение на покупку иностранной валюты,
заявление на перевод денежных средств и документы, обосновывающие
покупку валютных средств.
7.9. В день представления в банк поручения на покупку
иностранной валюты клиент представляет в финансовый орган вместе с
платежными поручениями, оформленными на требуемые в соответствии с
установленным курсом банка и валютным законодательством суммы в
российских рублях для покупки иностранной валюты, экземпляр
согласованного с уполномоченным банком поручения на покупку
иностранной валюты.
Финансовый орган проверяет правильность оформления платежных
поручений на покупку валюты и проводит операции по лицевому счету
для учета финансирования расходов.
7.10. По всем операциям, совершенным на валютном счете в банке,
клиент представляет в финансовый орган отчет об использовании
валютных средств (далее - отчет о валюте) по форме,
устанавливаемой финансовым органом.
Отчет о валюте представляется финансовому органу не позднее
двух рабочих дней со дня расходования валютных средств или в иные
сроки, согласованные с финансовым органом, и подтверждается
выпиской банка с приложением подтверждающих документов.
Отчет о валюте служит основанием для отражения операций по
лицевому счету для учета финансирования расходов: лимитов
бюджетных обязательств, кассовых расходов и объемов финансирования
расходов в рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка
Российской Федерации на дату совершения платежа.
7.11. Остаток неиспользованных валютных средств на текущем
валютном счете по итогам выполнения контракта не позднее одного
рабочего дня со дня окончательной оплаты контракта возвращается на
счет Департамента финансов города Москвы в иностранной валюте или
перечисляется банку для проведения продажи остатка иностранной
валюты с конвертацией в рубли и последующего зачисления рублевого
эквивалента на счет финансового органа по исполнению бюджета
города Москвы.
7.12. При продаже иностранной валюты с конвертацией в рубли (в
случае неиспользования либо неполного использования купленной
иностранной валюты) клиент оформляет поручение на продажу валюты в
соответствии с установленным в банке порядком и представляет его в
банк. Суммы, возвращенные от продажи валюты, зачисляются на счет
финансового органа с отражением на лицевом счете клиента для учета
финансирования расходов.
7.13. На сумму комиссии банка за перевод иностранной валюты, за
снятие наличной иностранной валюты банком клиенту оформляется
платежное требование с акцептом на сумму в рублях по курсу
Центрального банка Российской Федерации на дату списания и
предъявляется к лицевому счету получателя, открытому в финансовом
органе. В день получения платежного требования банка клиент
представляет в финансовый орган платежное поручение на оплату
комиссии банка в рублях с открытого ему лицевого счета.
7.14. Одновременно с копией выписки банка по счетам в
иностранной валюте клиент представляет в финансовый орган
письменную расшифровку произведенных расходов в разрезе
показателей бюджетной классификации.
7.15. Ежемесячно в сроки, установленные для представления
месячного отчета, клиент представляет в финансовый орган отчет по
форме 2-в "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по
бюджетным средствам в иностранной валюте".
Раздел 8. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ КАРТОТЕКИ
ДОКУМЕНТОВ, НЕ ОПЛАЧЕННЫХ В СРОК
8.1. В случае отсутствия на лицевом счете получателя
необходимого остатка лимита бюджетных обязательств по
соответствующему коду бюджетной классификации в картотеку
документов, не оплаченных в срок (далее - картотека), помещаются:
- платежные требования с предварительным акцептом
энергоснабжающих организаций за отпущенную продукцию и оказанные
услуги, платежные требования организаций, оказывающих услуги
телекоммуникационной связи в установленном порядке в соответствии
с заключенными договорами, если условиями договора с получателем
предусмотрен такой порядок расчетов и форма оплаты;
- исполнительные листы, выданные судебными органами и
подлежащие исполнению с лицевого счета для учета средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности.
Платежные требования, выставленные в случае отсутствия
соответствующего договора на данную форму расчетов, передаются
клиенту под роспись без помещения платежного требования в
картотеку.
Владелец лицевого счета информируется финансовым органом о
поступлении в его адрес документов, помещенных в картотеку, копии
которых передаются уполномоченному представителю клиента для
организации их исполнения.
В случае отсутствия денежных средств на счете финансового
органа по исполнению бюджета, но при наличии соответствующих
лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете получателя
финансовый орган формирует реестр отложенных платежей, в который
заносятся проверенные и принятые к оплате платежные документы, и
по мере поступления средств на счет финансового органа подлежат
отправке в банк для оплаты с соблюдением очередности и
календарности платежа.
В случае отсутствия на лицевом счете получателя лимитов
бюджетных обязательств платежные поручения от получателей не
принимаются, в картотеку не помещаются и подлежат возврату
клиенту.
8.2. Картотека ведется финансовым органом к каждому лицевому
счету получателя.
На документах, помещаемых в картотеку, делается надпись или
ставится оттиск штампа "Помещено в картотеку", указывается дата и
ставится подпись ответственного исполнителя.
8.3. По мере выделения получателю лимитов бюджетных
обязательств и денежных средств по соответствующему коду бюджетной
классификации или изменения графика финансирования документы,
находящиеся в картотеке, должны быть исполнены на основании
платежного поручения клиента с соблюдением установленной
очередности платежей.
8.4. При наличии на лицевом счете получателя лимитов бюджетных
обязательств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех
требований, предъявленных к лицевому счету, списание этих средств
осуществляется в порядке поступления в картотеку документов на
списание. При этом финансовый орган обязан строго контролировать
соблюдение очередности проведения платежей, а также учитывать, что
документы, относящиеся к одной группе очередности, должны
оплачиваться в порядке их календарной даты помещения в картотеку.
Очередность платежей устанавливается законодательством
Российской Федерации.
8.5. Для частичной оплаты документа, помещенного в картотеку,
получатель представляет финансовому органу платежное поручение на
соответствующую сумму платежа.
До полного исполнения документов, помещенных в картотеку,
проведение других платежей по указанным кодам бюджетной
классификации может быть приостановлено финансовым органом, за
исключением платежей, являющихся первоочередными по сравнению с
платежами, помещенными в картотеку.
Не допускается оплата платежных документов по соответствующему
коду бюджетной классификации последующих групп очередности
платежей, если в картотеку помещены документы, которые должны быть
оплачены в первую очередь.
8.6. При частичной оплате документа, находящегося в картотеке,
ответственный исполнитель финансового органа делает отметку на
оборотной стороне первого экземпляра документа с указанием даты
оплаты и номера платежного документа, оплачиваемой суммы и
неоплаченного остатка средств по документу, находящемуся в
картотеке. Отметка заверяется подписью ответственного исполнителя.
8.7. В случаях, устанавливаемых Министерством финансов
Российской Федерации, финансовые органы ведут учет документов,
находящихся в картотеке в соответствующих регистрах учета.
8.8. По письменным обращениям владельцев лицевых счетов,
заверенных лицами, имеющими право первой и второй подписи на
платежных документах, и оттиском печати согласно имеющейся
карточке образцов и оттиска печати (задолженность погашена из
других источников, произведен взаимозачет, заключен договор
уступки требования или перевода долга, кредитором отозвано
требование и т.п.), или получателей платежей, выставивших
требования, финансовые органы изымают из картотеки соответствующие
документы и при необходимости отражают сумму списания в регистрах
учета.
Изъятые в этом случае из картотеки копии документов подшиваются
в отдельное дело вместе с первым экземпляром документа, на
основании которого документы были изъяты из картотеки.
8.9. По письменному обращению владельца лицевого счета,
заверенному подписями лиц, имеющих право первой и второй подписи,
и оттиском печати, финансовые органы с санкции руководителя
финансового органа (его заместителя) могут менять календарную
очередность платежей по документам, находящимся в картотеке
документов, в пределах только последней группы очередности.
Раздел 9. УЧЕТ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
9.1. Финансовые органы города Москвы учитывают бюджетные
обязательства получателей, вытекающие из договоров и контрактов на
поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг в разрезе
кодов классификации расходов бюджета города Москвы.
9.2. Бюджетные обязательства по договорам и контрактам
учитываются финансовыми органами только в той части, которая
исполняется за счет средств бюджета города Москвы.
9.3. Учет бюджетных обязательств осуществляется на основании
представленных клиентом оригинала договора либо заверенной его
копии, а также расшифровки к договору. По договорам, срок
исполнения которых составляет более одного года, расшифровки к
договорам представляются на каждый бюджетный год.
9.4. В расшифровке указывается часть обязательства по основному
договору, которая подлежит оплате за счет средств бюджета в
текущем году, с разбивкой по срокам и показателям бюджетной
классификации. К одному договору может быть представлено несколько
расшифровок.
Расшифровки к договорам должны быть составлены с учетом
поквартального распределения лимитов бюджетных обязательств, в
пределах которых должно быть оплачено бюджетное обязательство по
поставленному на учет договору.
Расшифровка заверяется лицами, имеющими право первой и второй
подписи на финансовых документах, и оттиском печати.
9.5. Бюджетные обязательства принимаются финансовыми органами к
учету при наличии и в пределах свободного остатка лимита бюджетных
обязательств по конкретному коду бюджетной классификации.
9.6. Объем свободного остатка лимита бюджетных обязательств для
постановки на учет финансовым органом бюджетного обязательства по
конкретному коду бюджетной классификации определяется с учетом
возможной блокировки расходов как разница между утвержденным
получателю лимитом бюджетных обязательств на финансовый год и
суммами принятых и не оплаченных с начала года бюджетных
обязательств, а также произведенного кассового расхода по данному
коду бюджетной классификации.
9.7. Постановка бюджетного обязательства на учет финансовым
органом предполагает резервирование на сумму обязательства
свободного остатка лимита бюджетных обязательств, в пределах
которого бюджетное обязательство должно быть оплачено, и
присвоение финансовым органом уникального учетного номера
бюджетного обязательства в пределах бюджетного учреждения и
финансового года.
9.8. На оригинале договора финансовым органом проставляется
персональный штамп ответственного исполнителя "Принято на учет в
20__ г. в сумме: _________ руб." с указанием уникального номера
принятого бюджетного обязательства и даты постановки бюджетного
обязательства на учет. Оттиск штампа заверяется подписью
ответственного исполнителя финансового органа.
9.9. По мере совершения оплаты поставленных финансовыми
органами на учет бюджетных обязательств такие бюджетные
обязательства считаются исполненными и списываются в кассовый
расход.
9.10. Авансовые платежи с лицевых счетов получателей на
выполнение работ, оказание услуг и поставку продукции, в том числе
по поставленным на учет бюджетным обязательствам на основании
договоров и контрактов осуществляются в порядке, установленном
Правительством Москвы.
Раздел 10. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ОПЕРАЦИЙ,
СВЯЗАННЫХ С РЕОРГАНИЗАЦИЕЙ ИЛИ ЛИКВИДАЦИЕЙ ПОЛУЧАТЕЛЯ
И ЗАКРЫТИЕМ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
10.1. Ликвидация в соответствии с законодательством Российской
Федерации клиентов, имеющих лицевые счета в финансовых органах, а
также их реорганизация (в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации) может быть осуществлена в форме слияния,
присоединения, разделения, выделения, преобразования и
производится по решению учредителя или судебного органа (в
установленных случаях).
10.2. В связи с реорганизацией или ликвидацией получателя
лицевые счета закрываются финансовым органом по заявлению клиента
или ликвидационной комиссии с указанием в нем причины закрытия
лицевого счета.
10.3. При ликвидации получателя к заявлению на закрытие
лицевого счета прилагаются:
- копии документов, являющихся основанием для закрытия лицевого
счета;
- копия документа о внесении в Единый государственный реестр
юридических лиц записи о прекращении деятельности юридического
лица, заверенная надлежащим образом.
Закрытие лицевого счета осуществляется на основании решения
руководителя финансового органа и начальника управления (отдела)
бухгалтерского учета и отчетности в установленном порядке.
10.4. При закрытии лицевого счета в связи с реорганизацией (п.
10.2 настоящего Порядка) клиент представляет финансовому органу
копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения),
принятого учредителем либо иным уполномоченным учредительными
документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого
юридического лица клиент представляет в финансовый орган, кроме
документа, указанного в первом абзаце п. 10.4 настоящего Порядка,
копию документа о внесении в Единый государственный реестр
юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного
юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В установленных законом случаях при реорганизации клиента в
форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с
согласия уполномоченных государственных органов, в финансовый
орган представляется копия документа о согласии указанных
уполномоченных органов на данную форму реорганизации.
В установленных законом случаях при реорганизации клиента в
форме разделения или выделения из состава одного или нескольких
юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных
государственных органов или на основании решения суда, в
финансовый орган представляется копия документа, на основании
которого должна проводиться данная форма реорганизации.
10.5. При закрытии лицевого счета в установленном порядке
оформляется акт сверки всех операций, отраженных на лицевом счете
с начала финансового года по день закрытия включительно.
10.6. В результате проведения реорганизации клиента данные
передаточного или разделительного баланса, утвержденные лимиты
бюджетных обязательств, объемы финансирования, кассовые и
фактические расходы реорганизованного органа или учреждения
отражаются на дату окончания реорганизации на лицевом счете и в
бухгалтерском учете и отчетности с начала года вновь созданного
(принимающего) органа или учреждения, которому переданы функции,
права и обязанности реорганизуемой структуры.
10.7. Неизрасходованные остатки лимитов бюджетных обязательств
отзываются с лицевого счета ликвидируемого учреждения и
зачисляются на лицевой счет главного распорядителя (учредителя) и
используются в установленном порядке.
Учредитель до конца финансового года отражает в своем
консолидированном отчете данные ликвидационного баланса в части
утвержденных лимитов бюджетных обязательств, доведенные объемы
финансирования, кассовые и фактические расходы ликвидированного
органа или учреждения.
10.8. Отражение операций на лицевых счетах реорганизуемых
органов или учреждений лимитов бюджетных обязательств (на
основании уведомлений главных распорядителей), кассовых расходов
по установленной форме <*> - осуществляется со знаком "минус" для
передающих органов и учреждений, со знаком "плюс" для вновь
принимающих органов и учреждений, если иной порядок не установлен
Министерством финансов Российской Федерации.
Отражение операций на лицевых счетах по учету внебюджетных
средств осуществляется в аналогичном порядке на основании выписок
из лицевых счетов по учету внебюджетных средств реорганизуемых
органов или учреждений и передаточных или разделительных отчетов
об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам.
10.9. Главные распорядители при необходимости инициируют
внесение изменений в бюджетную роспись, а также вносят изменения в
лимиты бюджетных обязательств подведомственных реорганизуемых
органов и учреждений в объеме утвержденных бюджетных ассигнований.
-----------------------------------
<*> На данный момент см. письмо Министерства финансов
Российской Федерации от 16.06.2003 N 03-01-01/08-176.
Раздел 11. ФОРМИРОВАНИЕ ОБОРОТНО-САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ
И ЗАКРЫТИЕ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ
11.1. После получения и соответствующей обработки банковской
выписки и проведения всех необходимых записей на лицевых счетах по
итогам завершения операционного дня финансовые органы формируют
оборотно-сальдовую ведомость движения средств на лицевых счетах
получателей и счетах финансового органа (далее - оборотно-
сальдовая ведомость).
Оборотно-сальдовая ведомость формируется по итогам обработки
всех документов операционного дня, включая внутренние
внебанковские операции по лицевым счетам клиентов.
11.2. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр
аналитического учета, составляемый финансовым органом по окончании
операционного дня, отражающий в себе движение лимитов бюджетных
обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов по
банковским и внебанковским операциям, проведенным на лицевых
счетах клиентов в течение операционного дня.
11.3. Оборотно-сальдовая ведомость формируется ответственным
исполнителем финансового органа и сверяется на предмет ее
соответствия данным, отраженным в выписках банка, выписках из
лицевых счетов клиентов и других документах по банковским и
внебанковским операциям, проведенным в течение операционного дня.
11.4. Сформированная и проверенная оборотно-сальдовая ведомость
подписывается начальником операционного отдела финансового органа
и передается вместе с документами операционного дня в управление
(отдел) бухгалтерского учета и отчетности для совершения операций
на счетах бухгалтерского учета.
11.5. После формирования оборотно-сальдовой ведомости, ее
проверки и подписания, а также совершения соответствующих
бухгалтерских проводок по операциям за день начальник управления
(отдела) бухгалтерского учета и отчетности (либо им уполномоченное
лицо) производит закрытие операционного дня.
11.6. Введение режима закрытия операционного дня исключает
любой несанкционированный доступ к операционному дню любыми
структурными подразделениями финансового органа с целью внесения
изменений в произведенные записи на лицевых счетах.
11.7. Все исправительные записи на лицевых счетах, открытых в
финансовом органе, осуществляются в порядке, установленном п. 6.6
настоящего Порядка.
|
