ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 28 декабря 2005 г. N 33-13-12/91011
О РАБОТЕ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до
сведения содержание письма Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об
усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных
организаций" в части, касающейся деятельности кредитных
организаций.
Банк России обращает внимание на необходимость оценки
подверженности кредитных организаций правовому риску и риску
потери деловой репутации. Такие риски могут возникать в связи с
совершением кредитными организациями сомнительных операций как от
своего имени и в своем интересе, так и по поручению клиентов.
Указанные операции, как правило, привлекают внимание налоговых и
правоохранительных органов, которые могут предъявлять к кредитным
организациям по вопросам совершения сомнительных операций
различные претензии. Результатом совершения кредитными
организациями сомнительных операций может стать бегство клиентов и
отток денежных средств из кредитных организаций, возникновение
убытков и потеря платежеспособности. Таким образом, совершение
кредитными организациями сомнительных операций может создавать
ситуации, угрожающие законным интересам вкладчиков и кредиторов
кредитных организаций и, в конечно итоге, стабильности банковской
системы Российской Федерации.
Практика надзорной работы Банка России за последние годы, в том
числе в период приема банков в систему страхования вкладов,
позволила выявить основные виды и признаки сомнительных операций,
совершаемых кредитными организациями от своего имени и в своем
интересе или по поручению клиентов.
К сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями
от своего имени и в своем интересе, как правило, относятся
операции, связанные с "оптимизацией" кредитными организациями
налогообложения в интересах владельцев банков. Совершение такого
рода операций несет высокий риск оспаривания соответствующих
действий кредитных организаций налоговыми органами.
Пристального внимания заслуживают любые сделки (кредитные, с
ценными бумагами, с иностранной валютой и т.д.), совершаемые
кредитными организациями на условиях, отличающихся от рыночных.
К сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями
по поручению клиентов, могут быть отнесены операции, указанные в
письмах Банка России от 21 января 2005 г. N 12-Т, от 26 января
2005 г. N 17-Т, а также следующие виды операций:
1. Систематическое снятие клиентами кредитных организаций
(юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со
своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных
средств. При этом особое внимание следует обращать на клиентов
кредитных организаций, у которых отмечается высокое (80% и более)
отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам.
2. Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от
третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета
(депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих
средств в наличной форме либо с их последующим переводом на
банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение
нескольких дней.
3. Осуществление резидентами - клиентами кредитных организаций
безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу
нерезидентов (особенно в случаях, когда юрисдикция нерезидента-
контрагента по договору не совпадает с юрисдикцией банка-
нерезидента, в котором открыт счет нерезидента-контрагента):
- по договорам об импорте работ, услуг и результатов
интеллектуальной деятельности (особенно консультативных,
маркетинговых, компьютерных, рекламных услуг), по которым
проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога
на добавленную стоимость, а также по договорам перестрахования;
- по сделкам купли-продажи ценных бумаг (особенно векселей
российских организаций, а также акций российских эмитентов, не
обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). При этом
особое внимание необходимо уделять клиентам кредитных организаций,
у которых операции с ценными бумагами носят в основном
односторонний характер (покупка у нерезидентов);
- по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов
на территории Российской Федерации, а также о поставке товаров,
приобретаемых резидентами за пределами Российской Федерации и не
пересекающих таможенную границу.
4. Проведение операций, связанных с неправомерным возмещением
налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда
экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого
же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения
иных обязательств.
5. Осуществление иных операций, которые не имеют очевидного
экономического смысла (носят запутанный или необычный характер),
либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности
клиента или его возможностям по совершению операций в
декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок.
Учитывая, что осуществление сомнительных операций может
привести к негативным последствиям в деятельности кредитной
организации, просим использовать в работе рекомендации указанного
письма Банка России и предпринимать действия по исключению случаев
совершения сомнительных операций.
Начальник
Операционного управления
А.А. Алякин
|
