МОСКОВСКОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
27 марта 1997 г. N 01-53/2505
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
СХЕМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТДЕЛОВ ТАМОЖНИ
ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
1. Начальникам таможен, ОТОиТК ОЦТ, отделов Управления:
Настоящим довожу до вашего сведения для руководства в работе
утвержденную начальником Управления технологическую схему
взаимодействия ОТОиТК, отделов таможенных расследований и
таможенных режимов таможен при выявлении таможенных правонарушений
(приложение).
2. Начальнику Московского акцизного таможенного поста применять
указанную технологическую схему при осуществлении таможенного
оформления и таможенного контроля с учетом следующих особенностей:
- понимать под отделом (группой) таможенных режимов таможни
должностных лиц ОТОиТК МАТП, уполномоченных начальником поста для
осуществления контроля за таможенными режимами;
- ОТОиТК МАТП осуществлять взаимодействие с отделом таможенных
режимов Управления применительно к исполнению пункта 3.10
указанной технологической схемы.
Заместитель
начальника МТУ
В.А. Сидоров
Приложение
к письму МТУ
от 27 марта 1997 г. N 01-53/2505
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТОиТК, ОТДЕЛОВ ТАМОЖЕННЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
И ТАМОЖЕННЫХ РЕЖИМОВ ТАМОЖНИ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ
ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
1. Общие положения
1.1. Настоящая Технологическая схема разработана в соответствии
с пунктом 3 приказа ГТК России от 05.11.96 N 673 "О создании
отделов (групп) таможенных режимов".
1.2. В тексте настоящей Схемы следует понимать под термином:
а) таможенный режим - совокупность положений, определяющих
статус товаров и транспортных средств доставки, перемещаемых через
таможенную границу Российской Федерации для таможенных целей;
б) отдел (группа) таможенных режимов таможни - функциональное
подразделение таможни, осуществляющее контроль за исполнением
таможенных режимов в своей зоне деятельности;
в) группа таможенных режимов в составе ОТОиТК - группа
таможенных режимов состоит из числа должностных лиц ОТОиТК,
ответственных за этапы контроля за правильностью определения кода
товара в соответствии с ТН ВЭД и страны происхождения, соблюдения
мер нетарифного регулирования, контроля таможенных платежей,
досмотра и выпуска товаров. Указанные лица не освобождаются от
своих непосредственных должностных обязанностей по выпуску
товаров. Группу возглавляет начальник ОТОиТК либо его заместитель;
г) таможенные платежи - таможенная пошлина, налоги, таможенные
сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые
в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации;
д) перевозчик - лицо, фактически перемещающее товары либо
являющееся ответственным за использование транспортного средства
доставки;
е) условный выпуск - выпуск товаров, сопряженный с
обязательствами лица о соблюдении установленных ограничений,
требований или условий;
ж) таможенное оформление - процедура помещения товаров и
транспортных средств под определенный таможенный режим и
завершения действия этого режима в соответствии с требованиями и
положениями Таможенного кодекса Российской Федерации;
з) таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых
таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения
соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном
деле, а также законодательства Российской Федерации и
международных договоров Российской Федерации, контроль за
исполнением которых возложен на таможенные органы Российской
Федерации;
и) лица, перемещающие товары - лица, являющиеся собственниками
товаров, их покупателями, владельцами либо выступающие в ином
качестве, достаточном в соответствии с законодательством
Российской Федерации для совершения с товарами действий,
предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации, от
собственного имени;
л) декларант - лицо, перемещающее товары, либо таможенный
брокер, декларирующие, представляющие и предъявляющие таможенному
органу товары и транспортные средства доставки от собственного
имени.
2. Основные виды нарушений таможенных правил
применительно к таможенным режимам
2.1. Перечень нарушений таможенных правил (далее - НТП), общих
для всех таможенных режимов:
невыполнение одного либо совокупности условий помещения товара
под таможенный режим, повлекшее неправомерное оформление товара;
невыполнение особенностей перемещения товаров, повлекшее
неначисление, недоначисление таможенных платежей;
неправильное заполнение графы 31 ГТД, повлекшее неверную
идентификацию и классификацию товара;
несоблюдение порядка помещения товаров из одного таможенного
режима в другой;
другие.
2.2. Особенности НТП по таможенным режимам:
а) выпуск для свободного обращения, в случае если он
осуществляется с особенностями, установленными актами
Правительства Российской Федерации, -
нарушение порядка пользования и распоряжения товарами и
транспортными средствами доставки, в отношении которых
предоставлены льготы по таможенным платежам (условный выпуск);
неуплата таможенных платежей вследствие необоснованного
заявления особенностей таможенного режима;
другие;
б) реимпорт -
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
неправомерное помещение под таможенный режим бывших в
употреблении транспортных средств, ранее вывозимых в режиме
экспорта как новые;
другие;
в) таможенный склад -
помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу в
Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, а также иных
товаров, перечень которых определен ГТК России;
помещение под таможенный режим товаров, могущих причинить вред
другим товарам либо требующих особых условий хранения;
произведение операций с товарами, не предусмотренных
действующим законодательством;
нарушение порядка произведения операций с товарами;
нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;
нарушение сроков хранения товаров;
перемещение товаров из зоны таможенного контроля без разрешения
таможенного органа;
препятствия со стороны владельца склада осуществлению
таможенного контроля;
несоблюдение владельцами условий лицензии;
невыполнение требований таможенных органов владельцами складов,
включая обеспечение доступа должностных лиц таможенных органов
Российской Федерации к товарам, хранящимся на таможенном складе,
для осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;
другие;
г) магазин беспошлинной торговли -
помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу в
Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, реализация
которых запрещена на территории Российской Федерации, иных
товаров, перечень которых определяется ГТК России;
несоблюдение требований, установленных законодательством
Российской Федерации по реализации товаров, ограниченных к таковой
на территории Российской Федерации;
реализация товаров, помещенных под таможенный режим не в
специализированных магазинах (магазинах беспошлинной торговли);
перемещение приобретенного в магазине товара на таможенную
территорию Российской Федерации без разрешения таможенного органа;
нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;
несоблюдение владельцами условий лицензии;
нарушение порядка отчетности перед таможенными органами
поступающих и реализуемых товаров;
другие;
д) переработка на таможенной территории -
помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного
органа;
нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;
несоблюдение владельцами условий лицензии;
нарушение сроков переработки;
другие;
е) переработка под таможенным контролем -
помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного
органа;
нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;
несоблюдение владельцами условий лицензии;
нарушение сроков переработки;
другие;
ж) временный ввоз (вывоз) -
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
помещение товаров под таможенный режим без надлежащей
идентификации;
нарушение сроков временного ввоза (вывоза);
изменение состояния товара;
нарушение условия доставки товаров при их вывозе с таможенной
территории Российской Федерации;
другие,
з) свободная таможенная зона -
нарушения ограничений и запретов на ввоз отдельных категорий
товаров в свободные таможенные зоны;
перемещение находящегося в свободной таможенной зоне товара на
остальную таможенную территорию Российской Федерации без
разрешения таможенного органа;
осуществление с товарами запрещенных операций, неисполнение
ограничений на операции с товарами;
осуществление розничной продажи иностранных товаров,
размещаемых в свободной таможенной зоне;
другие;
и) свободный склад -
нарушения ограничений и запретов на помещения отдельных
категорий товаров на свободные склады;
перемещение товаров из зоны таможенного контроля без разрешения
таможенного органа;
осуществление с товарами запрещенных операций, неисполнение
ограничений на операции с товарами;
нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;
несоблюдение владельцами условий лицензии;
препятствия со стороны владельца склада осуществлению
таможенного контроля;
невыполнение требований таможенных органов владельцами складов
включая обеспечение доступа должностных лиц таможенных органов
Российской Федерации к товарам, хранящимся на таможенном складе,
для осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;
осуществление розничной продажи иностранных товаров,
размещаемых в свободном таможенном складе;
другие;
к) переработка вне таможенной территории -
помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного
органа;
нарушение установленного порядка выдачи лицензии;
выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;
несоблюдение владельцами условий лицензии;
нарушение сроков переработки;
неправомерное помещение товара под таможенный режим (статья 89
ТК России);
другие;
л) реэкспорт -
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
нарушение сроков вывоза товара со дня принятия ГТД, если не
уплачены все необходимые таможенные платежи;
нарушение условия доставки товаров при их вывозе с таможенной
территории Российской Федерации;
нарушение режима экспортного контроля для товаров двойного
применения;
несоблюдение условий Соглашения о реэкспорте товаров,
происходящих из стран - участниц СНГ;
несоблюдение разрешительной системы реэкспорта товаров
российского происхождения, к которым применяются меры нетарифного
регулирования;
несоблюдение условий помещения под режим подакцизных товаров;
другие;
м) уничтожение -
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
необоснованное выведение из оборота товаров, могущих принести
пользу государству;
помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой
нанесение ущерба для окружающей среды;
помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой
расходы для государства;
неполное уничтожение товара, повлекшее за собой извлечение
доходов со стороны декларанта и третьих лиц;
недекларирование отходов в установленном порядке;
другие;
н) отказ в пользу государства -
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой
расходы для государства;
другие;
о) вывоз отдельных товаров в государства, бывшие республики
СССР -
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
вывоз в третьи страны и использование товаров, помещенных под
таможенный режим в целях извлечения дохода от сделок с
иностранными лицами;
помещение под таможенный режим вооружения и военной техники, а
также товаров, подлежащих экспортному контролю;
помещение под таможенный режим товаров, облагаемых вывозной
таможенной пошлиной без разрешения ГТК России на основании
представления отправителя по согласованию с Минфином России,
Минэкономики России и с иными государственными органами;
помещение товаров под таможенный режим без соответствующего
разрешения специально уполномоченного должностного лица
таможенного органа;
другие.
3. Порядок взаимодействия группы таможенных режимов в составе
ОТОиТК и отдела таможенных расследований, отдела (группы)
таможенных режимов таможни при выявлении НТП
3.1. В случае выявления признаков наличия НТП, указанных в
главе 2 настоящей Схемы, при осуществлении таможенного контроля и
таможенного оформления должностное лицо ОТОиТК докладывает об этом
начальнику группы. Начальник группы распоряжается либо:
составить протокол о ГТП по форме, установленной приказом ГТК
России "Об утверждении новых форм протокола и постановления по
делу о нарушении таможенных правил" от 09.08.93 N 313;
затребовать дополнительные документы для выяснения картины
правонарушения.
3.2. При непосредственном обнаружении признаков НТП или при
получении материалов, в которых имеются достаточные данные,
указывающие на такие признаки, протокол о НТП оформляется
немедленно. В иных случаях, требующих предварительной проверки
поступившей информации, - в пределах трех суток, а в
исключительных случаях - в срок не более десяти суток (согласно
статье 294 Таможенного кодекса Российской Федерации).
В отдельных случаях составлению протокола может предшествовать
оперативная консультация с отделами борьбы с таможенными
правонарушениями, таможенных расследований, таможенных режимов
таможни, Управления.
3.3. После проверки сообщений, заявлений заинтересованных лиц и
иной информации по закреплению доказательств по совершенному
правонарушению должностное лицо группы таможенных режимов о каждом
случае обнаружения НТП составляет протокол о НТП по форме и в
сроки согласно приказу ГТК России от 09.08.93 N 313.
3.4. Копия протокола о НТП, составленного должностным лицом,
вручается под расписку лицу, привлекаемому к ответственности за
НТП. В случае невозможности вручить копию протокола она высылается
указанному лицу почтой по адресу, указанному в документах,
собранных по данному делу.
3.5. Должностное лицо группы таможенных режимов вместе со
служебной запиской, завизированной у начальника ОТОиТК, передает
по описи в отдел таможенных расследований таможни, в зоне
деятельности которой находится лицо, нарушившее таможенные
правила, протокол о НТП, все материалы проведенных им проверок,
подробную объяснительную записку представителя организации,
нарушителя таможенных правил, сведения о представителе (паспортные
данные, место его фактического проживания, доверенности на право
его переговоров с таможенным органом от имени указанной
организации).
При этом дело о НТП передается для производства в указанное
подразделение после производства не терпящих отлагательства
процессуальных действий по закреплению доказательств о совершенном
правонарушении, принятию мер по изъятию товаров, транспортных
средств и иных предметов, являющихся непосредственными объектами
НТП, обеспечению их сохранности и т.п.
Должностные лица на последующих после такой передачи стадиях
производства и рассмотрения дела о НТП могут привлекаться к
участию в проведении конкретных процессуальных действий и
рассмотрению дела о НТП.
3.6. Производство по делу о НТП может вестись должностным
лицом, непосредственно обнаружившим правонарушение, по несложным
делам, расследование которых не вызывает затруднений, и если
производство такого расследования не влияет на производство
таможенного оформления других товаров и транспортных средств.
3.7. При наличии условий использования упрощенной формы
применения взыскания за НТП (статья 384 ТК РФ) дело о НТП не
заводится, протокол о правонарушении не составляется,
процессуальные действия не проводятся, а взыскание налагается на
месте обнаружения НТП специально уполномоченными начальником
таможни должностными лицами в соответствии с приказами ГТК России
от 28.04.94 N 177 "Об утверждении формы акта о наложении
взыскания" и от 23.05.95 N 341, утвердившим Правила приема и учета
денежных сумм при использовании акта о наложении взыскания.
3.8. В случае обнаружения при производстве таможенного
оформления и проведении таможенного контроля признаков контрабанды
или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к
компетенции таможенных органов, а также в случаях обнаружения
признаков преступлений, производство по которым не отнесено к
компетенции таможенных органов, должностное лицо незамедлительно
ставит об этом в известность начальника ОТОиТК и руководителей
соответствующих специализированных подразделений таможенного
органа с последующим документальным оформлением (рапорт начальнику
таможенного органа или его заместителю о выявленных признаках
преступления, причастных к нему лицах, какие меры приняты, кто
поставлен в известность и пр.).
3.9. В ситуациях, не терпящих отлагательства, для осуществления
разыскных и процессуальных действий вызываются сотрудники
соответствующих специализированных подразделений таможенного
органа.
3.10. О факте заведения дел о НТП регулярно, но не реже одного
раза в месяц информируется отдел (группа) таможенных режимов
таможни путем составления в произвольной форме служебной записки
со сводными данными по делам об НТП на имя начальника отдела, в
которой указывается наименование таможенного органа, номера ГТД,
протоколов о НТП (актов о наложении взыскания), краткий состав
нарушения.
4. Действия отдела таможенных расследований таможни
4.1. Учет и регистрация дел о НТП, заведенных ОТОиТК,
производятся в отделе таможенных расследований таможни в порядке,
определенном Положением о порядке учета и регистрации дел о
нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской
Федерации, утвержденным приказом ГТК России от 20.01.95 N 33.
4.2. Производство по делу ведется отделом таможенных
расследований в сроки, установленные законодательством.
4.3. По окончании производства выносится постановление по делу
о НТП.
4.4. После вынесения постановления по делу о НТП копии
постановления передаются в ОТОиТК незамедлительно, а в отдел
(группу) таможенных режимов таможни регулярно, по мере накопления,
с сопроводительной служебной запиской, но не реже одного раза в
месяц.
4.5. В случаях, изложенных в указании ГТК России от 10.01.96
N 01-14/24 "Об установлении контроля по некоторым категориям дел о
нарушении таможенных правил", контроль за производством по всем
делам о НТП осуществляют региональные таможенные управления по
форме, данной в указании.
------------------------------------------------------------------
|
