МОСКОВСКОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
29 января 1998 г. N 01-41/819
В соответствии с решением совета Управления от 06.08.97
(пункт 6) отделом таможенной инспекции Управления и областных
таможен проведены проверки финансово - хозяйственной деятельности
организаций с иностранными инвестициями, ввозивших в 1996-1997 гг.
товары с применением льгот по уплате таможенных платежей
(приложение).
Установлено, что организации свою деятельность при формировании
уставного фонда осуществляли с нарушениями таможенного
законодательства.
Основным нарушением является то, что многие фирмы при ввозе
товаров на территорию РФ предоставленные для формирования
уставного фонда льготы использовали с целью уклонения от уплаты
таможенных платежей. Более того, после выхода постановления
Правительства РФ от 23.07.96 N 883 (указание ГТК России от
13.08.96 N 01-14/892 "О применении льгот по уплате ввозных
таможенных пошлин в отношении товаров, ввозимых в качестве вклада
в уставный (складочный) капитал") организации и после 05.08.96
продолжали ввоз товаров, не относящихся к основным
производственным фондам. Не закончив формирование уставного фонда,
эти фирмы исчезли. В результате такой деятельности государству
нанесен ущерб в размере около 280 млрд. руб. (без учета
деноминации).
Материалы переданы в Московскую оперативную таможню для
принятия мер.
В актах проверки финансово - хозяйственной деятельности фирм
отражены и другие нарушения:
- ввезенные товары не учитывались по балансовому счету
"Основные средства", тогда как в таможенные органы представлялись
документы о постановке товаров на этот счет, что противоречит
требованиям указания ГТК России от 13.08.96 N 01-14/892,
телетайпограммы ГТК России Т-5642 от 25.03.97, писем ГТК России от
14.12.96 N 05-12/2246 и от 04.02.97 N 05-12/2028;
- не всегда доля иностранного инвестора зачислялась в уставный
фонд в сроки, оговоренные учредительными документами;
- ввоз товаров в счет уставного фонда осуществлялся в размерах,
превышающих сумму самого уставного фонда, зафиксированную в
учредительных документах;
- не выполнялись требования указания ГТК России от 08.07.96
N 01-14/718 о постановке ввезенных товаров на баланс предприятия в
течение 30 дней со дня выпуска этих товаров.
Результаты проверок показали, что в качестве иностранного
учредителя выступают, в основном, фирмы, находящиеся в свободных
экономических зонах за рубежом. Учредителями таких фирм зачастую
выступают российские граждане. В связи с этим можно предполагать,
что под уставный фонд происходит легализация ранее вывезенных из
России средств за границу. Сформировав уставный фонд, фирмы, как
правило, не вкладывают средства в развитие отечественного
производства, а закупают товары за границей с целью реализации на
внутреннем рынке.
Прошу усилить таможенный контроль за соблюдением порядка
формирования уставного фонда и уплатой таможенных платежей в
отношении товаров, заявленных в качестве вклада в уставные фонды
предприятий.
Проверки финансово - хозяйственной деятельности организации с
иностранными инвестициями будут продолжены.
И.о. заместителя
начальника МТУ
В.Г. Хамраева
Приложение
к письму МТУ
от 29 января 1998 г. N 01-41/819
СПРАВКА
О ПРОВЕРКЕ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ОФОРМИВШИХ ГРУЗЫ В КАЧЕСТВЕ ВКЛАДА
В УСТАВНЫЙ ФОНД (РЕШЕНИЕ СОВЕТА УПРАВЛЕНИЯ
ОТ 06.08.97, ПУНКТ 6)
(Без учета деноминации)
----T-----------------------------T-----------T---------------T----------------T--------------------T-------------T----------¬
¦N ¦Наименование организации ¦Дата ¦Сумма уставного¦Пай иностранного¦Таможенная стоимость¦Условно ¦Примечание¦
¦п/п¦ ¦регистрации¦капитала ¦учредителя ¦товаров, ввезенных ¦начисленные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(в млн. руб.) ¦(в млн. руб.) ¦в счет уставного ¦таможенные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦платежи ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в млн. руб.) ¦(в млн. руб.)¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦ I. Действующие организации ¦
+---T-----------------------------T-----------T---------------T----------------T--------------------T-------------T----------+
¦1. ¦ЗАО "Мясницкая-35" ¦13.05.96 ¦ 200000,0 ¦ 98000,0 ¦ 9276,3 ¦ 2218,8 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦2. ¦ЗАО "Ком. АТП" ¦14.05.96 ¦ 2681,0 ¦ 2413,0 ¦ 2413,0 ¦ 681,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦3. ¦ЗАО "Карусель Восток и Запад"¦23.05.96 ¦ 2622,0 ¦ 1311,0 ¦ 1289,0 ¦ 485,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦4. ¦АОЗТ "Ям Интернешнл" ¦05.06.96 ¦ 100,0 ¦ 95,0 ¦ 56,0 ¦ 17,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦5. ¦ЗАО "Орликов 5" ¦18.06.96 ¦ 150000,0 ¦ 73500,0 ¦ 11178,0 ¦ 2973,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦6. ¦ЗАО "Ле Монти ЛТД" ¦24.07.96 ¦ 6000,0 ¦ 6000,0 ¦ 5580,0 ¦ 1680,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦7. ¦ЗАО "Кенассо" ¦21.03.96 ¦ 420,0 ¦ 420,0 ¦ 341,3 ¦ 61,1 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦8. ¦АОЗТ "Мобильные телесистемы" ¦28.10.96 ¦ 257400,0 ¦ 126126,0 ¦ 126000,0 ¦ 659,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦9. ¦ООО "Балк - Тур" ¦19.09.96 ¦ 32,0 ¦ 54,0 ¦ 54,0 ¦ 70,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦10.¦ЗАО "Т.А. Лтд" ¦14.02.96 ¦ 2908,0 ¦ 2807,0 ¦ 2807,0 ¦ 89,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦ Итого ¦ 158994,6 ¦ 8933,9 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------------------+--------------------+-------------+----------+
¦ II. Организации, которые после сформирования ими уставного фонда распались ¦
+---T-----------------------------T-----------T---------------T----------------T--------------------T-------------T----------+
¦1. ¦ЗАО "Бискас" ¦23.05.96 ¦ 99,0 ¦ 99,0 ¦ 104,6 ¦ 83,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦2. ¦ООО "Афина М" ¦29.05.96 ¦ 5800,0 ¦ 5800,0 ¦ 279,0 ¦ 45,8 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦3. ¦ООО "Экспаунд" ¦31.05.96 ¦ 203500,0 ¦ 203500,0 ¦ 158486,0 ¦ 60600,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦4. ¦ООО "Стэкс" ¦13.06.96 ¦ 250000,0 ¦ 250000,0 ¦ 245197,0 ¦ 75122,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦5. ¦ООО СП "Империя" ¦18.06.96 ¦ 500000,0 ¦ 497500,0 ¦ 32585,0 ¦ 8132,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦6. ¦ООО "Оазис Пром Технолоджи" ¦24.07.96 ¦ 260000,0 ¦ 260000,0 ¦ 198676,0 ¦ 66058,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦7. ¦ЗАО "Равенство" ¦25.07.96 ¦ 400000,0 ¦ 399666,0 ¦ 59405,0 ¦ 33267,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦8. ¦ООО "Электроникс эквипмент" ¦07.10.96 ¦ 54000,0 ¦ 54000,0 ¦ 17823,0 ¦ 7443,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦9. ¦ЗАО "Берингия" ¦06.08.96 ¦ 130005,0 ¦ 130005,0 ¦ 5977,0 ¦ 3177,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦10.¦ООО "Компания Соло Плюс" ¦14.08.96 ¦ 7914,0 ¦ 7914,0 ¦ 7873,6 ¦ 2940,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦11.¦ООО ТПФ "Альфа-95" ¦02.09.96 ¦ 60000,0 ¦ 60000,0 ¦ 54963,0 ¦ 22120,0 ¦ ¦
+---+-----------------------------+-----------+---------------+----------------+--------------------+-------------+----------+
¦ Итого ¦ 781369,2 ¦ 278987,8 ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------------------+--------------------+-------------+-----------
------------------------------------------------------------------
|
