ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                    ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                                ПИСЬМО
                   от 17 марта 2000 г. N 12-4-53/99

      Главное управление Центрального банка Российской  Федерации  по
   г. Москве проанализировало представленную кредитными организациями
   информацию о расхождениях межрегионального контроля по формам  501
   "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" и 603 "Сведения об
   открытых корреспондентских счетах и остатках  средств  на  них"  и
   отмечает основные причины нарушений.
      1. Банки  контрагенты  по  одной  сделке  по  счетам  "ЛОРО"  и
   "НОСТРО" указывают разные даты проведения платежа.
      Положение Банка России от 25.11.97 N 5-П  (п.  7.2  и  п.  9.3)
   устанавливает порядок   проведения   операций  по  счетам  "ЛОРО",
   "НОСТРО" в случае, когда дата проведения платежа совпадает с датой
   списания средств  со счетов клиентов - плательщиков  и  когда дата
   проведения платежа не совпадает с датой списания средств со счетов
   клиентов - плательщиков.
      В связи с этим банку - корреспонденту  и  банку  -  респонденту
   необходимо обеспечивать  идентичность  остатков на счетах "ЛОРО" и
   "НОСТРО" в балансах на каждую календарную дату.
      2. Учет в разрезе сроков на разных лицевых счетах межбанковских
   кредитов и межбанковских депозитов.
      Одни банки  при  заключении  ряда  однодневных сделок,  которые
   предусматривают предоставление средств  с учетом ранее размещенных
   (выданных) кредитов   (депозитов),  отражают  их  как  однодневные
   депозиты (кредиты) на соответствующих счетах балансового учета,  в
   то время  как  банки - контрагенты рассматривают непрерывную серию
   однодневных кредитов (депозитов)  как  пролонгацию  первоначальных
   сделок и  отражают их в учете на счетах с более длительным сроком.
   В этом случае не совпадают остатки балансовых счетов и обороты  по
   ним.
      Главное управление обращает внимание на то,  что в соответствии
   с  п.  3.1  Положения  Банка  России  от 31.08.98 N 54-П погашение
   (возврат) размещенных банком денежных средств и  уплата  процентов
   по  ним  в  части  межбанковских кредитов производятся в следующем
   порядке:
      - путем  списания  денежных  средств  с  расчетного (текущего),
   корреспондентского счетов клиента -  заемщика  по  его  платежному
   поручению;
      - путем  списания  денежных  средств  в  порядке   очередности,
   установленной законодательством,    с    расчетного    (текущего),
   корреспондентского счетов  заемщика  (обслуживающегося  в   другом
   банке) на основании платежного требования банка - кредитора;
      - путем списания  денежных  средств  с  расчетного  (текущего),
   корреспондентского счетов  клиента - заемщика (юридического лица),
   обслуживающегося в банке  -  кредиторе,  на  основании  платежного
   требования банка - кредитора.
      Другой порядок   погашения   обязательства    исполнением    не
   предусмотрен нормативными документами Банка России.
      Помимо этого,  в соответствии с п.  1.20 части I "Общая  часть"
   Правил ведения  бухгалтерского  учета  в кредитных организациях от
   18.06.97 N 61 в редакции указания Банка России от 11.12.97 N 62-У,
   в случаях,   когда   ранее   установленные   сроки  привлечения  и
   размещения денежных  средств  изменены,  новые  сроки  исчисляются
   путем прибавления    (уменьшения)   дней,   на   которые   изменен
   (увеличен/уменьшен) срок договора,  к ранее установленным  срокам.
   При этом  остаток  по  счету второго порядка с ранее установленным
   сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.
      В связи  с  этим  при   заключении  банком следующей сделки без
   осуществления предусмотренной        действующим        банковским
   законодательством   процедуры   погашения   ранее  предоставленных
   кредитов с наступившим сроком возврата  средств,  указанную  ссуду
   следует классифицировать как пролонгацию ранее выданного кредита с
   отражением его на соответствующих балансовых счетах.
      Учитывая вышеизложенное,   обращаем   внимание    руководителей
   кредитных организаций на необходимость соблюдения требований Банка
   России, за неисполнение которых  к  кредитным  организациям  будут
   применяться меры   воздействия   в   соответствии   с  действующим
   банковским законодательством.
      Также сообщаем,   что  Главное  управление  Центрального  банка
   Российской Федерации по г. Москве подготовило запрос в Банк России
   с  просьбой  разъяснить  спорные  вопросы,  вызванные  различием в
   учетной политике банков -  контрагентов  при  учете  межбанковских
   кредитов  и  межбанковских  депозитов,  заключаемых  по телефону в
   рамках  межбанковских  соглашений  о  предоставлении  привлечении)
   средств,  а  также  различием  в учете межбанковских кредитов типа
   "overnight", заключенных на срок с пятницы по понедельник.
      После получения  разъяснений  от  Банка России информация будет
   доведена до сведения кредитных организаций дополнительно.

                                               Заместитель начальника
                                         ГУ Банка России по г. Москве
                                                        А.М. Алексеев