ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ
от 16 апреля 2002 г. N 22
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА
ФИНАНСОВ ОТ 25.10.2000 N 40 "ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ
ПО УЧЕТУ РАСХОДОВ ЕДИНОГО БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ НА СЧЕТАХ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ,
ФИНАНСИРУЕМЫХ ФИНАНСОВЫМ ОРГАНОМ"
(с изм., согл. приказа Департамента финансов
от 17.11.2004 N 53)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в
целях обеспечения выполнения постановления Правительства Москвы "О
ходе реализации мер по переходу на казначейский метод исполнения
бюджета города Москвы и дальнейшем развитии Московского городского
казначейства" от 22.01.2002 N 48-ПП приказываю:
1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия финансовыми органами
лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета города
Москвы согласно приложению.
2. Внести в приказ Департамента финансов от 25.10.2000 N 40 "Об
организации работы по учету расходов единого бюджета города Москвы
на счетах распорядителей и получателей бюджетных средств,
финансируемых финансовым органом" следующие изменения:
2.1. Пункт 1 изложить в следующей редакции: "Утвердить
Временную инструкцию о порядке учета расходов единого бюджета
города Москвы на лицевых счетах распорядителей и получателей
бюджетных средств, финансируемых финансовым органом, согласно
приложению 1".
2.2. Пункт 5.2 изложить в следующей редакции: "Ежедекадно
представлять в отдел управления ресурсами Московского городского
казначейства информацию о лицевых счетах, открытых в окружном
Финансово-казначейском управлении, для занесения ее в сводный
реестр распорядителей и получателей средств бюджета г. Москвы".
3. Московскому городскому казначейству и Финансово-казначейским
управлениям административных округов города Москвы довести до
главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных
средств порядок открытия финансовыми органами лицевых счетов для
учета операций по исполнению бюджета города Москвы, утвержденный
пунктом 1 настоящего приказа.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
первого заместителя руководителя Департамента финансов города
Москвы, начальника Московского городского казначейства Ярных С.М.
Руководитель Департамента
финансов города Москвы
Ю.В. Коростелев
Приложение
к приказу
Департамента финансов
от 16 апреля 2002 г. N 22
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ГОРОДА МОСКВЫ
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с
Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок
открытия финансовыми органами лицевых счетов для учета операций,
осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета города
Москвы.
1.2. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины
и понятия:
- финансовый орган - Департамент финансов или Финансово-
казначейские управления административных округов города Москвы;
- главный распорядитель бюджетных средств (далее - главный
распорядитель) - орган государственной власти города Москвы,
бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные
средства по подведомственным распорядителям и получателям средств
бюджета города Москвы, в соответствии с утвержденной ведомственной
классификацией расходов бюджета города Москвы;
- распорядитель бюджетных средств (далее - распорядитель) -
орган государственной власти, бюджетное учреждение, имеющие право
распределять бюджетные средства по подведомственным получателям
бюджетных средств;
- получатель бюджетных средств (далее - получатель) - бюджетное
учреждение или иная организация, имеющие право на получение
бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на
соответствующий год;
- бюджетное учреждение - организация, созданная органами
государственной власти города Москвы, органами местного
самоуправления для осуществления управленческих, социально-
культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого
характера, деятельность которой финансируется из бюджета города
Москвы или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе
сметы доходов и расходов;
- обособленное подразделение - структурное подразделение
организации (учреждения, предприятия), не являющееся юридическим
лицом;
- лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств,
определяемый и утверждаемый для главного распорядителя,
распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим
бюджет на период, не превышающий трех месяцев;
- клиент - главный распорядитель, распорядитель и получатель
средств бюджета города Москвы, обособленное подразделение, которым
в установленном порядке открыт в финансовом органе соответствующий
лицевой счет;
- лицевой счет - регистр аналитического учета финансового
органа, предназначенный для отражения объемов бюджетных
ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов,
осуществляемых в процессе исполнения бюджета города Москвы
главными распорядителями, распорядителями и получателями средств
бюджета города Москвы;
- лицевой счет финансового органа - лицевой счет,
предназначенный для учета операций по отражению лимитов бюджетных
обязательств, кассовых расходов бюджета по городским мероприятиям;
- лицевой счет главного распорядителя - лицевой счет,
предназначенный для учета операций главного распорядителя
бюджетных средств по распределению и доведению лимитов бюджетных
обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств,
находящихся в его ведении;
- лицевой счет распорядителя - лицевой счет, предназначенный
для учета операций распорядителя бюджетных средств по
распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств до
получателей бюджетных средств, находящихся в его ведении;
Лицевой счет получателя - лицевой счет, предназначенный для
учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассовых
расходов бюджета, осуществляемых при исполнении смет доходов и
расходов получателей бюджетных средств.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Лицевые счета открываются главным распорядителям
(распорядителям) и получателям бюджетных средств города Москвы
(далее - клиенты), включенным в Сводный реестр распорядителей и
получателей средств бюджета города Москвы.
2.2. Для оформления открытия лицевого счета в финансовый орган
представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме
(приложение 1);
б) копии учредительных документов (положение, устав, изменения
к ним), заверенные вышестоящей организацией или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации юридического
лица, заверенная нотариально, либо вышестоящей организацией, либо
регистрирующим органом;
г) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица, заверенная вышестоящей организацией или
нотариально;
д) карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенными
вышестоящей организацией или нотариально, в одном экземпляре;
е) справка главного распорядителя (распорядителя) бюджетных
средств о лимите бюджетных обязательств для получателя бюджетных
средств (при открытии лицевого счета получателя);
ж) доверенность на лиц, уполномоченных получать выписку из
лицевого счета и документов, обосновывающих операции по счету.
2.3. В случае внесения изменений в учредительные документы
клиент обязан в течение 30 дней представить в финансовый орган
документы, перечисленные в пункте 2.2 настоящей Инструкции, с
учетом внесенных изменений. В случае несвоевременного
представления измененных документов финансовый орган обязан
приостановить финансирование расходов клиента. В этом случае
финансовый орган не несет ответственности за задержку
финансирования расходов клиента.
2.4. При открытии лицевого счета главного распорядителя
(распорядителя) и (или) лицевого счета получателя финансовый орган
заключает с клиентом договор обслуживания лицевого счета главного
распорядителя (распорядителя) средств бюджета города Москвы
(приложение 2) и (или) договор операционно-кассового обслуживания
лицевого счета (приложение 3).
2.5. При единовременном открытии нескольких лицевых счетов
одному клиенту с ним можно заключить один договор операционно-
кассового обслуживания лицевого счета только в том случае, если
бюджетные ассигнования выделены за счет одного и того же источника
финансирования (традиционный бюджет или средства целевых бюджетных
фондов).
2.6. При открытии лицевого счета главного распорядителя
(распорядителя) справка о лимите бюджетных обязательств не
представляется.
2.7. Для оформления открытия лицевого счета получателю
бюджетных средств, являющемуся обособленным подразделением, в
финансовый орган представляются следующие документы:
а) письмо от организации (предприятия, учреждения) (далее -
организация), структурным подразделением которой является данное
обособленное подразделение, по вопросу открытия лицевого счета;
б) доверенность, выданная руководителю обособленного
подразделения организацией, создавшей данное обособленное
подразделение, на осуществление операций по расходованию бюджетных
средств;
в) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого
счета по установленной форме (приложение 1);
г) копия положения об обособленном подразделении, заверенная
организацией, его создавшей, или нотариально;
д) карточка с образцами подписей и оттиском печати
обособленного подразделения, заверенными организацией, его
создавшей, или нотариально, в одном экземпляре;
е) справка главного распорядителя (распорядителя) бюджетных
средств о лимите бюджетных обязательств для получателя бюджетных
средств;
ж) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
организации, создавшей данное обособленное подразделение,
заверенная вышестоящей организацией или нотариально;
з) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения,
заверенная организацией, его создавшей, или нотариально;
и) копия документа о государственной регистрации организации,
создавшей данное обособленное подразделение, заверенная
нотариально, либо вышестоящей организацией, либо регистрирующим
органом;
к) доверенность на лиц, уполномоченных получать выписку из
лицевого счета и документов, обосновывающих операции по счету.
В том случае, когда организации, в структуре которой имеется
обособленное подразделение, в финансовом органе открыт лицевой
счет, при открытии лицевого счета ее обособленному подразделению
копии документа о государственной регистрации и свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе данной организации
(подпункты "ж", "и" пункта 2.7) не представляются.
2.8. Пакет документов на открытие лицевого счета
рассматривается и визируется начальником (его заместителем) отдела
управления ресурсами, начальником (руководителем) соответствующего
подразделения по финансированию расходов и начальником
юридического отдела (или уполномоченным им лицом) финансового
органа.
2.9. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной
подписи руководителя и начальника управления (отдела)
бухгалтерского учета и отчетности финансового органа или их
заместителей на заявлении об открытии лицевого счета после
представления в финансовый орган документов, предусмотренных
пунктом 2.2, а для обособленного подразделения - пунктом 2.7
настоящей Инструкции.
2.10. Утратил силу. - Приказ Департамента финансов от
17.11.2004 N 53.
2.11. При открытии нескольких лицевых счетов одному клиенту три
последние знака при кодировке таких счетов остаются неизменными.
2.12. После подписания с клиентом соответствующего договора
обслуживания лицевого счета составляется стандартизированная форма
согласования заявлений на открытие лицевого счета по учету средств
бюджета города Москвы (приложение 4) в двух экземплярах, по одному
экземпляру для каждой из сторон, которая является документом,
удостоверяющим открытие лицевого счета в финансовом органе.
2.13. Операции по платежам за счет средств бюджета города
Москвы осуществляются финансовым органом после подписания клиентом
стандартизированной формы.
2.14. Финансовые органы не уведомляют об открытии лицевых
счетов территориальные органы Министерства по налогам и сборам и
государственных внебюджетных фондов.
2.15. В случае изменения наименования клиента финансовый орган
обязан переоформить соответствующий договор операционно-кассового
обслуживания лицевого счета в соответствии с представленными
документами, сохранив тот же номер лицевого счета.
2.16. Пакет документов для открытия лицевого счета хранится в
юридическом деле клиента в отделе управления ресурсами финансового
органа в несгораемом шкафу.
3. Порядок оформления карточки
с образцами подписей и оттиском печати
3.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в
финансовый орган карточку с образцами подписей и оттиском печати
(далее - карточка), заверенными подписью руководителя (его
заместителя) и оттиском печати вышестоящей организации или
нотариально.
3.2. Право первой подписи принадлежит руководителю организации,
которой открывается лицевой счет, а также должностным лицам,
уполномоченным на то руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру
организации, а также должностным лицам, уполномоченным на то
руководителем.
3.3. Если обязанности главного бухгалтера возложены на иных
должностных лиц (начальника отдела, начальника управления и т.п.),
то им также принадлежит право второй подписи. В этом случае в
финансовый орган клиент представляет документ, подтверждающий, что
указанное лицо исполняет обязанности главного бухгалтера.
При отсутствии в штате должности счетного работника
руководитель может предоставить право второй подписи другому
должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского
учета и составление отчетности. В этом случае в финансовый орган
представляется выписка из приказа о возложении на должностное лицо
права второй подписи на финансовых и бухгалтерских документах по
расходованию денежных средств.
3.4. Финансовый орган не требует предъявления документов,
подтверждающих полномочия лиц (кроме оговоренных выше случаев),
подписи которых включены в карточку с образцами подписей.
3.5. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером
клиента, которому открывается лицевой счет.
Если в штатном расписании клиента отсутствует должность
главного бухгалтера, карточка подписывается только руководителем.
3.6. В карточке обязательно наличие четкого оттиска печати
(гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей,
предназначенных для других целей ("для пакетов", "для пропусков" и
т.п.), не допускается.
В случае отсутствия у обособленного подразделения печати в
карточке производится соответствующая запись, которая заверяется
подписями руководителя и главного бухгалтера организации,
создавшей обособленное подразделение, и скрепляется печатью данной
организации.
3.7. При временном отсутствии печати у клиента в связи с
реорганизацией, изменением наименования или подчиненности,
изношенностью или утерей печати руководитель финансового органа
или уполномоченное им лицо устанавливает данному клиенту срок,
необходимый для изготовления печати. Одновременно руководитель
финансового органа или уполномоченное им лицо определяет порядок
оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия
печати, разрешая в зависимости от обстоятельств скреплять
документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации
либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях начальник (его заместитель) отдела управления
ресурсами делает соответствующую отметку в карточке с образцами
подписей и оттиском печати.
3.8. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в
финансовый орган представляется новая карточка с образцами
подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
3.9. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или
дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера
клиента остаются прежние, то дополнительной заверки такой карточки
не требуется. Она принимается после сверки ответственным
работником отдела управления ресурсами подписей руководителя и
главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей
на заверенной карточке.
3.10. При временном предоставлении должностному лицу права
первой или второй подписи дополнительно представляется карточка
только с образцом подписи временно уполномоченного лица с
указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается
руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском
печати и дополнительной заверки не требует.
3.11. Ответственный работник отдела управления ресурсами
проставляет в карточке присвоенный клиенту номер лицевого счета, и
карточка визируется разрешительной подписью руководителя
финансового органа или его заместителя.
3.12. Карточка с образцами подписей и оттиском печати хранится
в юридическом деле клиента в отделе управления ресурсами
финансового органа.
3.13. Работникам клиента, подписи которых не включены в
карточку, выписки из лицевых счетов и документы, обосновывающие
операции по счету, выдаются на основании доверенности, оформленной
в установленном порядке, которая хранится в деле по оформлению
открытия лицевого счета.
3.14. Копии карточки и доверенности клиента, заверенные
начальником (его заместителем) отдела управления ресурсами,
передаются в операционный отдел финансового органа одновременно с
открытием лицевого счета.
В другие отделы копия карточки с образцами подписей передается
только по письменному запросу с обязательным указанием
обоснования.
4. Порядок закрытия лицевых счетов
4.1. Лицевые счета закрываются:
а) по заявлению владельца лицевого счета;
б) при ликвидации организации;
в) по решению главных распорядителей (распорядителей) бюджетных
средств.
4.2. Закрытие лицевого счета оформляется актом сверки расчетов
по финансированию расходов клиента с начала финансового года по
день закрытия (приложение 5), которая осуществляется
соответствующим подразделением финансового органа по
финансированию расходов в порядке, предусмотренном Временной
инструкцией о порядке учета расходов единого бюджета города Москвы
на лицевых счетах распорядителей и получателей бюджетных средств,
финансируемых финансовым органом, утвержденной приказом
Департамента финансов от 25.10.2000 N 40.
Акт составляется в двух экземплярах и утверждается
руководителями финансового органа и клиента. Один экземпляр
подписанного и утвержденного акта передается в отдел управления
ресурсами финансового органа для приобщения к юридическому делу
клиента, второй экземпляр акта передается клиенту.
При закрытии лицевого счета обособленному подразделению
дополнительно составляется третий экземпляр акта, который
направляется организации, создавшей данное обособленное
подразделение.
4.3. В случае закрытия лицевого счета, а также при изменении
наименования организации либо номера лицевого счета клиент обязан
возвратить финансовому органу чековые книжки с оставшимися
неиспользованными чеками и корешками вместе с заявлением, в
котором указываются номера возвращаемых неиспользованных чеков.
5. Сводный реестр распорядителей и получателей
средств бюджета города Москвы
5.1. Лицевые счета регистрируются в Сводном реестре
распорядителей и получателей средств бюджета города Москвы.
5.2. Ведение Сводного реестра распорядителей и получателей
средств бюджета города Москвы осуществляется в соответствии с
Положением, утвержденным распоряжением первого заместителя
Премьера Правительства Москвы от 15.09.2000 N 765-РЗП "Об
утверждении Положения о Сводном реестре распорядителей и
получателей средств бюджета города Москвы".
Приложение 1
к Инструкции
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В ФИНАНСОВОМ ОРГАНЕ
__________________________________________________________________
(наименование организации, учреждения, предприятия)
__________________________________________________________________
(ИНН организации, учреждения, предприятия)
__________________________________________________________________
(юридический адрес организации, учреждения, предприятия)
Просим открыть лицевой счет ___________________________________
(наименование счета)
по финансированию расходов нашей организации на __________________
__________________________________________________________________
Руководитель ________________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Место
печати
___ _________ 200_ г.
Отметка финансового органа
Документы на открытие лицевого счета проверил:
Работник отдела __________ __________________________ _________
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Открыть лицевой счет __________________________________________
________________________________________________________ разрешаю.
Руководитель ___________ ______________________ ______
финансового органа (подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Начальник Управления _________ _____________________ ______
(отдела) бухгалтерского (подпись) (расшифровка подписи) (дата)
учета и отчетности
Приложение 2
к Инструкции
ДОГОВОР
ОБСЛУЖИВАНИЯ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ
(РАСПОРЯДИТЕЛЯ) СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ
г. Москва "__" ______ 200_ г.
_____________________________________ , именуемый(ое) в дальнейшем
(наименование финансового органа)
"ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН", в лице ______________________________________,
действующего(ей) на основании ___________________________________,
с одной стороны, и _______________________________________________
(наименование бюджетного учреждения,
_________________________________________________________________,
предприятия, организации)
именуемый(ое) в дальнейшем "КЛИЕНТ", в лице _____________________,
действующего(ей) на основании ___________________________________,
с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Предметом настоящего договора является открытие и ведение
лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных
средств КЛИЕНТА, предназначенного для учета операций по
распределению бюджетных ассигнований по подведомственным
распорядителям и получателям (по подведомственным получателям)
средств бюджета города Москвы.
1.2. Отражение операций по данному счету осуществляется в
соответствии с Инструкцией о порядке учета расходов единого
бюджета города Москвы на лицевых счетах распорядителей и
получателей бюджетных средств, финансируемых финансовым органом,
утвержденной приказом Департамента финансов г. Москвы от
25.10.2000 N 40.
2. Обязанности и права сторон
2.1. ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН:
2.1.1. Открывает КЛИЕНТУ в соответствии с бюджетной росписью
лицевой счет N __________________ для учета операций по
распределению КЛИЕНТОМ бюджетных ассигнований на год и по
кварталам и лимитов бюджетных обязательств (на срок не более 3
месяцев) по подведомственным распорядителям и получателям (по
подведомственным получателям) средств бюджета г. Москвы.
2.1.2. Осуществляет учет плановых объемов бюджетных
ассигнований на лицевом счете главного распорядителя
(распорядителя) в разрезе кодов бюджетной классификации.
Утверждает и распределяет лимиты бюджетных обязательств на
основании уведомления или иных документов о распределении лимитов
по подведомственным распорядителям и получателям (по
подведомственным получателям) средств бюджета г. Москвы по
лицевому счету главного распорядителя (распорядителя).
2.1.3. Осуществляет контроль над обоснованностью распределения
КЛИЕНТОМ лимитов бюджетных обязательств по подведомственным
распорядителям и получателям (по подведомственным получателям)
средств бюджета г. Москвы в пределах утвержденной бюджетной
росписи и сметы доходов и расходов.
2.1.4. Отражает распределенные лимиты бюджетных обязательств на
лицевых счетах подведомственных распорядителей и получателей
(подведомственных получателей) средств бюджета г. Москвы.
2.1.5. Не позднее дня, следующего за днем совершения операции,
выдает КЛИЕНТУ выписку из лицевого счета, где указываются
показатели бюджетной классификации, по которым в данный
операционный день были совершены операции по распределению
бюджетных ассигнований.
2.1.6. Своевременно информирует КЛИЕНТА об изменении порядка
доведения лимитов до бюджетополучателей, консультирует по вопросам
исполнения бюджета города Москвы и составления отчетности.
2.1.7. Гарантирует конфиденциальность персонифицированных
данных КЛИЕНТА.
2.2. КЛИЕНТ:
2.2.1. Осуществляет поквартальное распределение бюджетных
ассигнований на финансовый год и лимитов бюджетных обязательств
(на срок не более 3 месяцев) по подведомственным распорядителям
и получателям (по подведомственным получателям) средств бюджета г.
Москвы и производит их изменения.
2.2.2. В установленном порядке представляет в ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН
документы для открытия лицевого счета в соответствии с Инструкцией
о порядке открытия финансовыми органами лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета города Москвы,
утвержденной приказом Департамента финансов г. Москвы от
16.04.2002 N 22.
2.2.3. Представляет в ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН уведомление о
распределении лимитов бюджетных обязательств по подведомственным
распорядителям и получателям (по подведомственным получателям)
бюджетных средств.
2.2.4. Письменно сообщает ФИНАНСОВОМУ ОРГАНУ не позднее чем
через три дня после получения выписки об ошибочно произведенных
операциях по его счету. При отсутствии возражений в указанные
сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки по нему
считаются подтвержденными.
2.2.5. В случае изменения своего правового статуса,
подчиненности и ведомственной принадлежности, а также изменений
или дополнений в уставе (положении) представляет в ФИНАНСОВЫЙ
ОРГАН в течение 30 дней необходимые документы.
2.3. ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН имеет право:
2.3.1. Требовать от КЛИЕНТА своевременного представления
информации о сметных назначениях и обоснований их изменений.
2.3.2. Уменьшать лимит бюджетных обязательств по предписаниям
контрольных органов.
2.3.3. В случае необходимости требовать от КЛИЕНТА в
установленном порядке необходимую дополнительную информацию,
связанную с операциями по вышеуказанному лицевому счету.
2.4. КЛИЕНТ имеет право:
2.4.1. Распределять бюджетные ассигнования подведомственным
распорядителям и получателям (по подведомственным получателям)
средств бюджета города Москвы в пределах утвержденных плановых
назначений в соответствии с действующим бюджетным
законодательством и инструкциями Министерства финансов Российской
Федерации по исполнению бюджета субъектов Российской Федерации.
2.4.2. Получать информацию о доведенных объемах плановых
назначений и лимитах бюджетных обязательств подведомственным
распорядителям и получателям (подведомственным получателям)
средств бюджета города Москвы.
3. Дополнительные условия
3.1. Споры, возникающие между сторонами в ходе выполнения
условий настоящего договора, решаются сторонами путем переговоров.
Разногласия, по которым стороны не достигнут договоренности,
подлежат разрешению в арбитражном суде в соответствии с
действующим законодательством.
3.2. Настоящий договор составлен на 4 листах, в двух
экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для
каждой из сторон.
4. Срок действия договора
4.1. Стороны договорились, что настоящий договор заключен на
текущий финансовый год и вступает в силу с момента подписания его
обеими сторонами. Договор считается пролонгированным на следующий
финансовый год, если за один месяц до истечения срока ни одна из
сторон не уведомила другую о его прекращении.
5. Юридические адреса и реквизиты сторон
ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН
Приводится образец.
_____________ _____________ _____________ _____________________
(подпись (расшифровка (подпись (расшифровка подписи)
руководителя) подписи) руководителя)
М.П. М.П.
Приложение 3
к Инструкции
ДОГОВОР
ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
г. Москва "___" 200__ г.
___________________________________________________, именуемый(ое)
(наименование финансового органа)
в дальнейшем "ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН", в лице ________________________,
действующего на основании _____________________, с одной стороны,
и _______________________________________________________________,
(наименование бюджетного учреждения, предприятия, организации)
именуемый(ое) в дальнейшем "КЛИЕНТ", в лице _____________________,
действующего(ей) на основании _________________, с другой стороны,
заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Предметом настоящего договора является открытие и ведение
лицевого(ых) счета(ов) КЛИЕНТА N ___________________________ по
исполнению расходов за счет средств бюджета города Москвы.
1.2. Отражение операций по данному счету осуществляется в
соответствии с Временной инструкцией о порядке учета расходов
единого бюджета города Москвы на лицевых счетах распорядителей и
получателей бюджетных средств, финансируемых финансовым органом,
утвержденной приказом Департамента финансов г. Москвы от
25.10.2000 N 40, и Инструкцией по выдаче наличных денег в условиях
казначейского метода исполнения бюджета г. Москвы, утвержденной
приказом Департамента финансов г. Москвы от 22.08.2001 N 35.
2. Обязанности и права сторон
2.1. ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН:
2.1.1. Открывает КЛИЕНТУ лицевой(ые) счет(а) N
__________________ для учета операций по исполнению расходов
бюджета города Москвы в соответствии с бюджетной росписью и
сметой, утвержденной главным распорядителем (распорядителем)
бюджетных средств.
2.1.2. Осуществляет учет плановых объемов бюджетных
ассигнований, определенных бюджетной росписью (или сметой),
лимитов бюджетных обязательств и их изменений, производимых в
установленном порядке.
2.1.3. Финансирует расходы (оплата работ, услуг, материальных
ценностей и оборудования) по поручению КЛИЕНТА со счета
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2.1.4. Принимает от КЛИЕНТА платежные поручения на
осуществление расходов и в случае их соответствия бюджетным
назначениям, целевому характеру и объемам имеющихся лимитов
бюджетных обязательств от имени и по поручению КЛИЕНТА
осуществляет перечисление средств по ним на второй рабочий день.
2.1.5. Производит безакцептное списание денежных средств с
лицевого(ых) счета(ов) только в случаях, предусмотренных
действующим законодательством.
2.1.6. Обеспечивает выдачу наличных денежных средств на выплату
заработной платы и иные цели через учреждения банка,
уполномоченного обслуживать бюджетный счет ФИНАНСОВОГО ОРГАНА.
2.1.7. Выдает КЛИЕНТУ выписки с указанного(ых) лицевого(ых)
счета(ов) в установленном порядке по мере совершения операций.
2.1.8. Своевременно информирует КЛИЕНТА об изменении порядка
расчетов, документооборота и других вопросов, касающихся расчетно
- кассового обслуживания.
2.1.9. Гарантирует соблюдение тайны сведений о КЛИЕНТЕ и
операций по лицевому(ым) счету(ам) КЛИЕНТА.
2.2. КЛИЕНТ:
2.2.1. Представляет документы для открытия лицевого(ых)
счета(ов), предусмотренные Инструкцией о порядке открытия
финансовыми органами лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города Москвы, утвержденной приказом
Департамента финансов г. Москвы от 16.04.2002 N 22.
2.2.2. Представляет смету доходов и расходов и лимиты бюджетных
обязательств с изменениями, доведенными главными распорядителями
(распорядителями) бюджетных средств.
2.2.3. Своевременно вносит изменения в смету доходов и расходов
и обеспечивает использование средств бюджета города Москвы строго
по целевому назначению, при этом все изменения, касающиеся
финансирования расходов КЛИЕНТА, не доведенные КЛИЕНТОМ до
ФИНАНСОВОГО ОРГАНА, не учитываются при финансировании.
2.2.4. Несет ответственность за правильность и достоверность
оформления расчетно-платежных документов по финансированию
расходов из бюджета города Москвы.
2.2.5. Представляет в ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН платежные (денежные)
документы на финансирование расходов с вышеуказанного(ых)
лицевого(ых) счета(ов) в течение первой половины операционного дня
- до 13 часов 00 минут. Операции с документами, поступившими от
КЛИЕНТА в ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН с 13 часов 00 минут до 16 часов 00
минут производятся только на следующий операционный день.
2.2.6. В случае изменения своего правового статуса,
подчиненности и ведомственной принадлежности, а также внесения
изменений или дополнений в учредительные документы в
установленный срок представляет в ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН необходимые
документы.
2.3. ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН имеет право:
2.3.1. Требовать от КЛИЕНТА правильности оформления расчетно -
платежных документов на перечисление средств и выдачу наличных
денежных средств.
2.3.2. Устанавливать КЛИЕНТУ лимит денежных средств в кассе.
2.3.3. Приостанавливать либо прекращать исполнение платежных
поручений в случае непредставления КЛИЕНТОМ отчетности об
исполнении сметы доходов и расходов, доведенных вышестоящей
организацией лимитов бюджетных обязательств и других сведений,
связанных с исполнением бюджета.
2.3.4. В случаях, установленных законодательством, уменьшать
лимит бюджетных обязательств и списывать средства в бесспорном
порядке по предписаниям контрольных и решениям судебных органов.
2.3.5. Требовать от КЛИЕНТА представления дополнительной
информации, связанной с операциями по вышеуказанному(ым)
лицевому(ым) счету(ам).
2.3.6. Вернуть КЛИЕНТУ платежные поручения, срок оплаты которых
еще не наступил.
2.3.7. Вернуть КЛИЕНТУ неправильно оформленные платежные
поручения, а также платежные поручения, подписи и оттиск печати на
которых ФИНАНСОВЫМ ОРГАНОМ признаны сомнительными.
2.3.8. При недостатке денежных средств на счете ФИНАНСОВОГО
ОРГАНА отложить исполнение платежных поручений на срок не более 10
дней.
2.3.9. В случае непредставления документов, предусмотренных п.
2.2.6 настоящего договора, приостановить финансирование расходов
КЛИЕНТА.
2.4. КЛИЕНТ имеет право:
2.4.1. Распоряжаться денежными средствами в пределах
утвержденной сметы в соответствии с действующим законодательством
и инструкциями Министерства финансов Российской Федерации и
Центрального банка России по исполнению бюджета субъектов
Российской Федерации.
2.4.2. Контролировать своевременность и полноту перечисления
средств с лицевого(ых) счета(ов) по своим поручениям и в
установленном порядке получать выписку из своего(их) лицевого(ых)
счета(ов).
2.4.3. Получать денежные средства на выплату заработной платы и
другие необходимые выплаты в наличной форме со своего счета через
учреждения уполномоченного банка, обслуживающего бюджетный счет
ФИНАНСОВОГО ОРГАНА.
2.4.4. Получать разъяснения по всем вопросам, касающимся
оформления платежных документов, расчетно-кассового обслуживания
и организации исполнения бюджета.
3. Дополнительные условия
3.1. Споры, возникающие между сторонами в ходе выполнения
условий настоящего договора, решаются сторонами путем переговоров.
Разногласия, по которым стороны не достигнут договоренности,
подлежат разрешению в арбитражном суде в соответствии с
действующим законодательством.
3.2. Настоящий договор составлен на 4 листах, в двух
экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для
каждой из сторон.
4. Срок действия договора
4.1. Стороны договорились, что настоящий договор заключен на
текущий финансовый год и вступает в силу с момента подписания его
обеими сторонами. Договор считается пролонгированным на следующий
финансовый год, если за один месяц до истечения срока ни одна из
сторон не уведомила другую о его прекращении.
5. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН КЛИЕНТ
Приводится образец.
_____________ _____________ _____________ _____________________
(подпись (расшифровка (подпись (расшифровка подписи)
руководителя) подписи) руководителя)
М.П. М.П.
Приложение 4
к Инструкции
СТАНДАРТИЗИРОВАННАЯ ФОРМА СОГЛАСОВАНИЯ ЗАЯВЛЕНИЙ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ
N ___________ "____" __________ 200_ г.
Финансовый орган на срок действия договора согласовывает ______
__________________________________________________________________
(наименование организации, учреждения, предприятия)
открытие в _______________________________________________________
(наименование финансового органа)
лицевого счета по учету средств бюджета города Москвы.
Код раздела, подраздела бюджетной классификации РФ:
Раздел _________, подраздел _________, целевая статья ________,
вид расходов _______, статья экономической классификации _________
(Если счет был открыт ранее, указать наименование кредитного
учреждения.)
Открыт лицевой счет N ______________
Дата открытия счета _____ _____________ 200__ г.
Руководитель
финансового органа ___________ ______________________ _________
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
М.П.
Начальник Управления
(отдела) бухгалтерского
учета и отчетности _________ _____________________ ________
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Заполняется организацией:
Согласование получено "____" 200__ г.
Главный бухгалтер Место _____________________
организации _____________ печати (расшифровка подписи)
(подпись)
Второй экземпляр согласования в течение десяти дней со дня
открытия счета представляется в финансовый орган с одним
экземпляром договора операционно-кассового обслуживания счета.
Приложение 5
к Инструкции
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель финансового Руководитель бюджетного
органа: ________________ учреждения, организации,
(наименование финоргана) предприятия:
________________________ _________________________________
(должность) (наименование учреждения,
_________ _____________________ организации, предприятия)
(подпись) (расшифровка подписи) _________________________________
(должность)
"___" ____________ 200_г. ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"____" __________ 200__ г.
М.П.
АКТ
СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КАССОВЫХ РАСХОДОВ
Настоящим подтверждаем, что по состоянию на дату "___" 200__ г.
закрытия лицевого счета N ______________________, открытого в
__________________________________________________________________
(наименование бюджетного учреждения организации, предприятия)
в финансовом органе ___________________________________________,
(наименование финансового органа)
по данным учета числится следующее состояние расчетов по
указанному лицевому счету:
Глава: (руб.коп.)
--------------------------------T----------------T------T-------T----¬
¦Коды бюджетной классификации ¦Наименование ¦Сумма ¦Сумма ¦От- ¦
+---------T--------T----T-------+показателя ¦по ¦по ¦кло-¦
¦раздел, ¦целевая ¦вид ¦эконом.¦ ¦данным¦данным ¦не- ¦
¦подраздел¦статья ¦рас-¦клас- ¦ ¦фин- ¦клиента¦ние ¦
¦ ¦расходов¦хо- ¦сифика-¦ ¦органа¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дов ¦ция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выделено ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ассигнований, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦факт. ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого по разделу¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассовый ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расход ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого по разделу¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Восстановл. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦касс. расходов ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого по разделу¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+--------+----+-------+----------------+------+-------+-----
Подписи сторон:
от финансового органа: От бюджетного учреждения,
организации, предприятия:
___________ _________ ________ ___________ _________ ________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.) (должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Дата ____________________ Дата _______________________
|
