ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
             МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
   
                        ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
   
                                ПИСЬМО
                 от 31 марта 2003 г. N 33-08-27/17708
   
          О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В ОТЧЕТНОСТИ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫДАЧЕ
        И ВОЗВРАТУ АВАНСА ДЛЯ РАБОТЫ В ПОСЛЕОПЕРАЦИОННОЕ ВРЕМЯ
   
      В  связи   с  поступившими   запросами  кредитных   организаций
   Операционное управление  Московского ГТУ  Банка России  доводит до
   вашего  сведения  разъяснения  Московского  ГТУ  Банка  России  по
   вопросу  отражения  в  отчетности  операций  по  выдаче и возврату
   аванса операционной кассы для работы в послеоперационное время.
      Согласно   разъяснениям   Банка   России   от   03.03.2003    N
   18-2-2-10/334 в соответствии  с п.   2.6.9 Положения Банка  России
   от  09.10.2002  N  199-П  "О  порядке  ведения кассовых операций в
   кредитных  организациях   на  территории   Российской   Федерации"
   операционной   кассе,    осуществляющей   кассовое    обслуживание
   населения в  послеоперационное время  кредитной организации  или в
   выходные и праздничные дни, открывается отдельный лицевой счет  на
   балансовом счете N 20202  "Касса кредитных организаций".   Ведение
   указанного    отдельного    лицевого    счета    не   противоречит
   характеристике балансового  счета N  20202, согласно  которой счет
   предназначен  для  учета  наличных  денежных  средств  в  рублях и
   иностранной валюте, находящихся в кассах кредитной организации.
      Кассовым   работником   операционной   кассы,    осуществляющей
   кассовое   обслуживание   населения   в   послеоперационное  время
   кредитной  организации  или  в  выходные  и праздничные дни, книга
   учета денежной  наличности не  ведется.   Указанная книга  ведется
   заведующим кассой,  осуществляющим заключение  операционной кассы.
   При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные  в
   книге   учета    ценностей,   сверяются    с   данными    остатков
   соответствующих  счетов  бухгалтерского  учета.   При  этом сверка
   фактического  наличия  денежной   наличности  в  кассе   кредитной
   организации  с  данными  бухгалтерского  учета  осуществляется   с
   учетом данных  отдельных лицевых  счетов, ведущихся  на балансовом
   счете N 20202 "Касса кредитных организаций".
      Центральным   банком   Российской   Федерации   будут   внесены
   соответствующие изменения в Указание Банка России от 24.10.1997  N
   7-У "О порядке  составления и представления  отчетности кредитными
   организациями   в   Центральный   банк   Российской    Федерации",
   касающиеся  порядка  отражения  указанных  операций в отчетности о
   кассовых оборотах по формам N 201, 202.
      До  внесения  изменений  сумма  денежной наличности, выдаваемая
   кассовому  работнику  авансом  по  расходному кассовому ордеру для
   осуществления кассового обслуживания клиентов в  послеоперационное
   время или  в выходные  и праздничные  дни, включается  в ведомость
   учета кассовых оборотов по форме N 744 и отражается по символу  72
   "Пересылка  наличных   денег  из   операционной  кассы   кредитных
   организаций  в  оборотную  кассу  учреждений  Банка  России, кассы
   других  кредитных  организаций,  подведомственных  учреждений",  а
   сдача  неиспользованного  остатка  наличных  денег  по  приходному
   ордеру -  по символу  37 "Поступления  денег в  операционную кассу
   кредитной организации из оборотной кассы учреждения Банка  России,
   касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений".
   
                                   Начальник Операционного управления
                                         Московского ГТУ Банка России
                                                          А.В. Плякин