ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                   
             МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
                                   
                                ПИСЬМО
               от 10 сентября 2004 г. N 09-15-4-11/70047
                                   
               О СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409601
                                   
       В связи с получением Московским ГТУ Банка России разъяснений от
   Департамента  валютного  регулирования и валютного  контроля  Банка
   России  касательно порядка составления отчетности по форме  0409601
   "Отчет   о   движении  наличной  иностранной  валюты  и   платежных
   документов  в  иностранной валюте" доводим до  сведения  содержание
   указанных разъяснений.
       1.  В  соответствии с пунктом 4.15 Инструкции Банка  России  от
   28.04.2004  N  113-И  "О  порядке открытия,  закрытия,  организации
   работы  обменных  пунктов  и порядке осуществления  уполномоченными
   банками  отдельных  видов  банковских  операций  и  иных  сделок  с
   наличной   иностранной  валютой  и  валютой  Российской  Федерации,
   чеками  (в  том  числе  дорожными  чеками),  номинальная  стоимость
   которых  указана  в иностранной валюте, с участием физических  лиц"
   (далее  -  Инструкция  N  113-И) графы 15 "Код  страны  гражданства
   физического  лица",  16 "Ф.И.О. физического  лица",  17  "Документ,
   удостоверяющий  личность"  и  18  "Адрес  места  жительства  (место
   пребывания)"   Реестра  операций  с  наличной  валютой   и   чеками
   заполняются  при совершении операций с наличной валютой  и  чеками,
   если  сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000
   рублей  либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000
   рублей,  или  превышает  ее,  а  также  в  случае  проведения  иных
   операций,   подпадающих   под  действие  Федерального   закона   от
   07.08.2001  N  115-ФЗ  "О  противодействии легализации  (отмыванию)
   доходов,    полученных   преступным   путем,    и    финансированию
   терроризма".
       Каким  образом отражать в отчетности по форме 0409601  операции
   по   покупке  у  физических  лиц  и  по  продаже  физическим  лицам
   (резидентам и нерезидентам) наличной иностранной валюты  в  случае,
   если сумма указанных операций менее 600000 рублей?
       В  соответствии  со  сноской <*> к Порядку  заполнения  Реестра
   операций  с наличной иностранной валютой и чеками (приложение  4  к
   Инструкции  N  113-И) по усмотрению уполномоченного банка  (филиала
   уполномоченного банка) в указанный Реестр могут быть включены  иные
   сведения    при    условии   сохранения   сведений,   установленных
   Инструкцией  N 113-И. Таким образом, уполномоченный банк  вправе  в
   целях  формирования отчетности по форме 0409601 включить  в  Реестр
   операций  с  наличной  иностранной валютой и чеками  дополнительную
   графу  для  внесения  сведений о том, является ли  физическое  лицо
   резидентом или нерезидентом.
       2.  Каким  образом  (как операции резидентов или  как  операции
   нерезидентов)  отражать в отчетности по форме  0409601  операции  с
   наличной  валютой  и чеками в случае предъявления физическим  лицом
   одного из следующих документов:
       -  вид на жительство в Российской Федерации, вид на жительство,
   разрешение на временное проживание;
       -  документ, выданный иностранным государством и признаваемый в
   соответствии  с  международным  договором  Российской  Федерации  в
   качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
       -  иные  документы, предусмотренные федеральными  законами  или
   признаваемые  в  соответствии с международным договором  Российской
   Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность  лица  без
   гражданства;
       -   удостоверение   беженца,   свидетельство   о   рассмотрении
   ходатайства  о  признании  лица беженцем, выданное  дипломатическим
   или   консульским  учреждением  Российской  Федерации  либо  постом
   иммиграционного  контроля или территориальным  органом  федеральной
   исполнительной власти по миграционной службе;
       - водительское удостоверение.
       В  соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 статьи
   1   Федерального  закона  от  10.12.2003  N  173-ФЗ   "О   валютном
   регулировании и валютном контроле" резидентами являются  физические
   лица,  являющиеся гражданами Российской Федерации,  за  исключением
   граждан  Российской Федерации, признаваемых постоянно  проживающими
   в  иностранном государстве в соответствии с законодательством этого
   государства,  а также постоянно проживающие в Российской  Федерации
   на     основании     вида    на    жительство,     предусмотренного
   законодательством  Российской  Федерации,  иностранные  граждане  и
   лица без гражданства.
       Согласно  подпункту "а" пункта 7 части 1 статьи 1  Федерального
   закона    "О    валютном   регулировании   и   валютном   контроле"
   нерезидентами  являются физические лица, не являющиеся  резидентами
   в  соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1  статьи  1
   Федерального   закона   "О   валютном  регулировании   и   валютном
   контроле".
       Таким  образом, в случае предъявления физическим лицом вида  на
   жительство  в  Российской Федерации (для лиц без  гражданства)  или
   водительского удостоверения, оформленного на территории  Российской
   Федерации,  операции  с  наличной  иностранной  валютой  и  чеками,
   совершенные   с   участием  данного  физического   лица,   подлежат
   отражению в отчетности по форме 0409601 как операции резидентов.
       В случае предъявления физическим лицом следующих документов:
       - вида на жительство (для лиц без гражданства);
       - разрешения на временное проживание (для лиц без гражданства);
       - документа, выданного иностранным государством и признаваемого
   в  соответствии  с международным договором Российской  Федерации  в
   качестве  документа, удостоверяющего личность лица без  гражданства
   (для лиц без гражданства);
       -  иных  документов, предусмотренных федеральными законами  или
   признаваемых  в  соответствии с международным договором  Российской
   Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность  лица  без
   гражданства;
       - удостоверения беженца (для беженцев);
       -  свидетельства  о рассмотрении ходатайства о  признании  лица
   беженцем,  выданного  дипломатическим или  консульским  учреждением
   Российской  Федерации  либо  постом  иммиграционного  контроля  или
   территориальным  органом  федеральной  исполнительной   власти   по
   миграционной службе (для беженцев);
       -   водительского  удостоверения,  оформленного  за   пределами
   территории Российской Федерации, -
       операции с наличной иностранной валютой и чеками, совершенные с
   участием  данного физического лица, подлежат отражению в отчетности
   по форме 0409601 как операции нерезидентов.
       3.  Подлежат  ли отражению в отчетности по форме 0409601  (и  в
   какой  строке)  операции  по покупке поврежденных  денежных  знаков
   иностранного  государства (группы государств)  за  наличную  валюту
   Российской Федерации?
       В  связи  с  тем,  что  покупка поврежденного  денежного  знака
   (денежных  знаков)  иностранных государств (группы  государств)  за
   наличную  валюту  Российской Федерации отражается  по  счету  20202
   "Касса  кредитных организаций" (пункт 3.1.7 Указания  Банка  России
   от   11.06.2004   N   1446-У   "О  порядке   бухгалтерского   учета
   уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и  иных
   сделок   с   наличной  иностранной  валютой  и  валютой  Российской
   Федерации,  чеками  (в  том  числе дорожными  чеками),  номинальная
   стоимость   которых  указана  в  иностранной  валюте,  с   участием
   физических   лиц"),   указанная  операция  подлежит   отражению   в
   отчетности по форме 0409601 по строке "Куплено у физических  лиц  -
   нерезидентов  и  принято по конверсии" или  по  строке  "Куплено  у
   физических лиц - резидентов и принято по конверсии".
   
                                                Заместитель начальника
                                                               Д.М. Ян