ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 7 апреля 2006 г. N 33-02-37/22724
О ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТА ВОЗВРАТА СУММЫ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ
В соответствии с разъяснением Департамента финансового
мониторинга и валютного контроля Банка России касательно
применения Инструкции Банка России от 01.06.2004 N 114-И "О
порядке резервирования и возврата суммы резервирования при
осуществлении валютных операций" (далее - Инструкция N 114-И) в
части порядка заполнения расчета возврата суммы резервирования
сообщаем следующее.
Исходя из содержания пунктов 2.1 и 2.5 Инструкции N 114-И
отдельным счетом в исполняющем банке следует считать счет в
уполномоченном банке, на который резиденты и нерезиденты (далее -
клиенты) вносят сумму резервирования со своего банковского счета,
открытого в этом банке.
В соответствии с пунктом 3.25 части II Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, приведенных в приложении к
Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П, учет операций с
клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм
резервирования по валютным операциям осуществляется на балансовом
счете N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при
осуществлении валютных операций". Аналитический учет по
балансовому счету N 30227 ведется на лицевых счетах, открываемых
каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы
резервирования.
Учитывая вышеизложенное, в целях учета операций по внесению и
возврату сумм резервирования в графе "Номер отдельного счета в
исполняющем банке" расчета возврата сумм резервирования,
составляемого в соответствии с требованиями приложения 2 к
Инструкции N 114-И, должен быть указан номер соответствующего
лицевого счета балансового счета N 30227.
Главный бухгалтер
А.В. Макарин
|
